【導(dǎo)讀】國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。第三條本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬集團(tuán)公司。子、分公司或獨(dú)立項(xiàng)目部對(duì)財(cái)務(wù)人員。1月1日起至12月31日止)；其它子公司會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。日至5月31日，依此類(lèi)推。第六條財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公司實(shí)際情況開(kāi)展工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。書(shū)面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無(wú)權(quán)辦理。集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批，1500萬(wàn)元以上集團(tuán)公司董事會(huì)討論決定。告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營(yíng)科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；

　　

【正文】 日完成當(dāng)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。 機(jī)械管理員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，通過(guò)機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月 25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。 第四十一條 各分公司之間要每月核對(duì)一次內(nèi)部往來(lái)款，防止少 計(jì)、漏計(jì)成本、費(fèi)用。 第四十二條 為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營(yíng)科應(yīng)協(xié)助、督促項(xiàng)目部按月下達(dá)各項(xiàng)目部制造成本指標(biāo)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。 第四十三條 各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)實(shí)事求是地上報(bào)產(chǎn)值報(bào)表，不得上報(bào)虛假報(bào)表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于 98％。 第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表， 如是通過(guò)我方過(guò)帳的，必須單獨(dú)列示，并加以說(shuō)明。 第四十五條 分包工作量應(yīng)單獨(dú)編制報(bào)表，并按各自的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作 出對(duì)比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。 第四十六條 為確?？己撕秃怂愕臏?zhǔn)確性，項(xiàng)目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度，預(yù)算核算必須與財(cái)務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項(xiàng)目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(zhǎng)、總帳會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)及公司成本核算科、會(huì)計(jì)科必須抽查、監(jiān)督，對(duì)確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書(shū)面說(shuō)明。 第四十 七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn) 按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。 第四十八條 人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)按下發(fā)的報(bào)表統(tǒng)一填寫(xiě)，內(nèi)容正確、時(shí)間及時(shí)、項(xiàng)目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統(tǒng)計(jì)部門(mén)核對(duì)清楚，找出差異原因；不正常未出報(bào)表的項(xiàng)目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(zhǎng)落實(shí)填制補(bǔ)充報(bào)表。 第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對(duì)待，大年按 330 出勤天／人計(jì)算，小年按315出勤天／人計(jì)算。 第五十條 成本核算和會(huì)計(jì)核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第五十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會(huì)計(jì)核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣 工兩個(gè)階段匯總調(diào)整。 第五十二條 成本核算和會(huì)計(jì)核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予 500— 5000元罰款。 第五十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)共同負(fù)責(zé)制，分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)都要在會(huì)計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 四、財(cái)務(wù)管理 第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。 第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司 資金管理制度，如備用金超過(guò)定額，現(xiàn)金會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。 第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會(huì)計(jì)每月進(jìn)行登記記錄，并在次月 lO日之前將登記簿交到財(cái)務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對(duì)審批人員和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按制度進(jìn)行處罰。 第五十七條 為加強(qiáng)對(duì)子、分公司資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周 報(bào)制度。子、分公司必須如實(shí)填報(bào)，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計(jì)情況報(bào)到集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心對(duì)其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查 ，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子 (分 )公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會(huì)計(jì)各 500 元。 第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對(duì)土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒(méi)有對(duì)土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。 第五十九條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則 由我方請(qǐng)稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊(duì)伍 (如涉及多個(gè)分包隊(duì)伍，可提供完稅證明復(fù)印件 )，由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊(duì)伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。 第六十條 子公司需對(duì)外投資的，必須經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)研究決定。未經(jīng)董事會(huì)研究決定擅自對(duì)外投資的，將對(duì)批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對(duì)外進(jìn)行投資。 第九節(jié) 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度 第一條 目的 為保證存貨及財(cái)產(chǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，制定本制度。 第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍 存貨盤(pán)點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn)； 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金、票 據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。 第三條 盤(pán)點(diǎn)方式 固定盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)工作每年于年中和年末盤(pán)點(diǎn)兩次，由財(cái)務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行； 突擊盤(pán)點(diǎn)：監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)突擊盤(pán)點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項(xiàng)，輕者對(duì)責(zé)任人罰款 2021 元以上，嚴(yán)重的罰款 2． 3 萬(wàn)元。 第四條 盤(pán)點(diǎn)工作注意事項(xiàng) 財(cái)務(wù)管理部在盤(pán)點(diǎn)前擬定工作計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤(pán)點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬定時(shí)間表； 盤(pán)點(diǎn)原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊無(wú)法辦理，須經(jīng) 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可改變方式； 盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡可能采用精確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果不得變動(dòng)； 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派的盤(pán)點(diǎn)人員填寫(xiě) “ 盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 ” ，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份由財(cái)務(wù)部門(mén)保存以核對(duì)盈虧數(shù)量。 第五條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 財(cái)務(wù)管理部依據(jù) “ 盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 ” 編制 “ 盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告 ” ，送資產(chǎn)主管部門(mén)說(shuō)明盈虧原因及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)呈董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核。本報(bào)告一式四份，一份報(bào)董事長(zhǎng)、一份報(bào)總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份財(cái)務(wù)管理部留存。 盤(pán)點(diǎn)盈虧金 額平時(shí)列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營(yíng) 業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。 第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以 500 元以上罰款： 對(duì)所保管的財(cái)物進(jìn)行盜賣(mài)、掉換或化公為私者； 對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報(bào)者； 未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者。 第十節(jié) 財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)罰條例 第一條 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，對(duì)本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，不得隨意泄露，泄露者給予 1000元罰款，嚴(yán)重者開(kāi)除。 第二條 每月 30 日對(duì)本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯(cuò)誤每次罰款 100元。 第三條 對(duì)公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計(jì)表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表于次月 5日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部，遲一天罰 150元。 第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來(lái)帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款 300元 以上。 第五條 管理人 員的帳號(hào)必須經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字，統(tǒng)計(jì)人員隨意添加一個(gè)帳號(hào)罰300元。 第六條 子、分公司財(cái)務(wù) 人員增開(kāi)銀行帳戶，必須書(shū)面申請(qǐng)，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)批，擅自增開(kāi)罰款 1000～ 2021元 。 第七條 未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，擅自以個(gè)人名義存儲(chǔ)套取現(xiàn)金的，罰款 1000元。 第八條 工時(shí)統(tǒng)計(jì)人員對(duì)職工出勤、工時(shí)、獎(jiǎng)分、級(jí)別分登記不仔細(xì)、公布不及時(shí)，經(jīng)查實(shí)第一次罰 100元，第二次罰 500元，第三次開(kāi)除。對(duì)于工長(zhǎng)弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時(shí)罰款 200／人次；先用鉛筆填寫(xiě)后修改的罰 款 500元／人次；扣發(fā)調(diào)走工人的工時(shí)，罰款 1000元／人次，嚴(yán)重者開(kāi)除；挪用工時(shí)給他人的 (不包括制度規(guī)定 調(diào)控部分 )每人次罰款 300元。 第九條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對(duì)報(bào)批人罰款 50 元。 第十條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確，無(wú)刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰 50元。 第十一條 使用虛假發(fā)票，發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)，每張罰款 100元，并且在內(nèi)部報(bào)紙上曝光。 本制度第六條、第九條規(guī)定的情形，由檢查組負(fù)責(zé)處罰；其余情況由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是按照公司管理制度，對(duì)各種票據(jù)、售房?jī)r(jià)格、分包工程款、萬(wàn)元以上材料招投標(biāo)和 有關(guān)費(fèi)用包干執(zhí)行情況的審計(jì)，及各職能部門(mén)履行職責(zé)情況的審查、評(píng)價(jià)。公司內(nèi)部審計(jì)組織有：財(cái)務(wù)審計(jì)部、票據(jù)審計(jì)部、工程審計(jì)部，審計(jì)部門(mén)直屬監(jiān)事會(huì)主席和董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會(huì)主席和董事長(zhǎng)及其指派人員外，其他人員均無(wú)權(quán)干涉上述部門(mén)的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問(wèn)和索要資料的權(quán)力。 第二條 內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計(jì)人員在 工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰2021元，第二次罰 10000元，第三次開(kāi)除。 第三條 內(nèi)部審計(jì)人員必須具有一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、熟悉財(cái)務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國(guó)家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。 第四條 審計(jì)人員必須不斷更新知識(shí)，掌握新的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國(guó)家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)。在選擇審計(jì)依據(jù)時(shí)，必須選擇與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計(jì)事項(xiàng)期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度 為依據(jù)。擅自改變審計(jì)依據(jù)或憑主觀想象審計(jì)的，經(jīng)查實(shí)后每次處以 500元以上罰款。 第六條 審計(jì)人員必須根據(jù)審計(jì)目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計(jì)結(jié)論及合理化建議。若有違背，處以 500— 1000元罰款。 第七條 審計(jì)人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書(shū)，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。 第八條 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)必須進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。 第九條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，及時(shí)予以制止，否則對(duì)審計(jì)人員處以1000 元以上罰款。若審計(jì)人員主觀臆斷、處事不公的，罰款 500 元以上。監(jiān)事會(huì)主席、集團(tuán)公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)處罰。 第十條 審計(jì)人員對(duì)以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)事會(huì)主席匯報(bào)， 并對(duì)有關(guān)責(zé)任人罰款 1000— 5000元。 第十一條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)并造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機(jī)關(guān)處理。 第十二條 對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理意見(jiàn)、審計(jì)附件 (與審 計(jì)有關(guān)的各種證據(jù) )必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。 第十三條 票據(jù)審計(jì)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、工程審計(jì)部在開(kāi)展工作過(guò)程中必須及時(shí)總結(jié)，必要時(shí)在集團(tuán)公司董事會(huì)上要進(jìn)行匯報(bào)。 本制度由董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席和審計(jì)部負(fù)責(zé)人行使處罰權(quán)。