【正文】 控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。第二節(jié) 管理要求第一項 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)資金管理中心進行審核；財務(wù)資金管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。第三條 材料日常管理事項一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)資金管理中心。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責(zé)。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。第三條 工程款日常管理事項一、財務(wù)資金管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。四、財務(wù)資金管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。每月5日前，財務(wù)資金管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費管理一、財務(wù)資金管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)資金管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)資金管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。第三條 財務(wù)資金管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標(biāo)報表和對成本進行分析使用。第三條 招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）的付款流程100萬以下成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)資金管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總裁審批 總裁或招標(biāo)委員會、監(jiān)管審批 財務(wù)支付。付款是否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。第六條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)資金管理中心，財務(wù)資金管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)資金管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)資金管理中心后，工程、行政、財務(wù)資金管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第八條 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù)資金管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第十五條在支付材料款、工程款時，財務(wù)資金管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第十七條對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第二條 費用管理原則公司費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。第五條 費用管理職能中心公司財務(wù)資金管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責(zé)任中心。第二條 公司費用開支審批權(quán)限和程序公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當(dāng)事人申請→相關(guān)中心總監(jiān)確認→財務(wù)資金管理中心審核→總裁。第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第四條 票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)資金管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總裁簽字后方可支付?？傤~包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務(wù)資金管理中心審核→總裁（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼。因特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)方可報銷。三、雙人（同性）出差住宿費按1個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費、伙食補貼計算的包干費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。五、夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。輪船按三等艙位票價計算。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。集團公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實報銷。九、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。十三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二條 原則上杜絕無票費用開支。第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細清單，否則財務(wù)一律不予報銷。第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總裁不得超過八次。第六章 其他費用第一條 市內(nèi)交通費用嚴格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。第四條 汽車費用的報銷，車管員和財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照公司的規(guī)定審核各項費用（包括維修費、汽油費、養(yǎng)路費、保險費、過路費、過橋費等），如未遵守公司的汽車費用管理規(guī)定進行審核，一律按照違紀(jì)行為給予處罰。如果屬于計劃外項目，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 財務(wù)資金管理中心在對費用進行審核時，在填列費用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費用發(fā)生時當(dāng)月費用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。第八章 罰 則第一條 未按審批程序辦理費用報銷的，對責(zé)任人罰款100元/次。第五條 財務(wù)人員未按規(guī)定的報銷程序支付費用的罰款200元/次。第八條 總裁所有費用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總裁罰款500元/次。第二章 會計檔案管理要求第一條 會計檔案的組成一、會計檔案由以下四部分組成：（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書；（四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；（五）會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。第三條 會計檔案的整理會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。（四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。（三） 電腦賬應(yīng)在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。四、其他會計資料的整理平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)會計檔案管理負責(zé)人簽章同意后，方可查閱。五、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。 第一條 書面會計檔案管理 一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。 第二條 會計電算化具體要求一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。五、其他由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。第四條 檔案未按規(guī)定保管的，對責(zé)任人罰款100400元/次。第七條擅自調(diào)整檔案專管員崗位的，對單位第一責(zé)任人罰款500元/次，未及時監(jiān)督辦理交接手續(xù)的對第一責(zé)任人罰款400元/次，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)全部責(zé)任。內(nèi)部稽核審計管理制度第一章 總則第一條 為了加強對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，保障公司財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，促進公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運行，維護股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。二、預(yù)算執(zhí)行情況：對各時段（月度、季度、年度）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的有效性，以及對預(yù)算指標(biāo)完成情況進行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。第三章 審計的方式第一條 內(nèi)部審計：由財務(wù)資金管理中心進行。第三條 送達審計通知書在實施審計前，須提前三天向公司被審計單位送達《審計通知書》，特殊情況下，經(jīng)董事長（或總裁授權(quán)人）批示后可直接實施審計。第五條 撰寫審計報告并征求意見審計人員根據(jù)證明材料和審計底稿撰寫初審報告，向被審計單位征求意見。二、審計決定下達一個月以內(nèi)，公司財務(wù)資金管理中心應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)行情況，并將檢查情況報告公司總裁。第二條 被審計單位或個人應(yīng)積極配合審計人員工作，并接受相關(guān)問題的調(diào)查。第六章 審計結(jié)論的匯報第一條 審計機構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成審計報告，向董事會和監(jiān)事會報告。公司監(jiān)事會應(yīng)對此報告發(fā)表意見。第三條 凡拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計者，視情節(jié)輕重，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第七條 審計人員徇私舞弊，為造成損失的，對責(zé)任人每次處以 1000元的罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額負責(zé)賠償；情節(jié)嚴重的，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究法律責(zé)任。天財會計網(wǎng)（）——中國最具影響力的財稅網(wǎng)站！銷售流程中的財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了加強企業(yè)的內(nèi)部管理，規(guī)范銷售流程中的各項經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。一、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷