【正文】 將會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行偽造、變更、謊報(bào)、毀滅或隱匿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；嚴(yán)重作假、營私舞弊、非法謀私、泄露機(jī)密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到嚴(yán)重?fù)p失的；由其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。第二條 術(shù)語和定義現(xiàn)金：指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的所有人民幣、各種外匯鈔票。資金管理程序包括：（1）現(xiàn)金收支管理（2）銀行存款收支管理第四條 職責(zé)權(quán)限劃分活動(dòng)職責(zé)批準(zhǔn)支持通知咨詢制定現(xiàn)金管理程序計(jì)財(cái)部總經(jīng)理各部門各部門 計(jì)財(cái)部長銀行存款收付及保管出納 總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師相關(guān)部門及相關(guān)會(huì)計(jì)相關(guān)部門現(xiàn)金盤點(diǎn)會(huì)計(jì)、計(jì)財(cái)部長計(jì)財(cái)部長出納計(jì)財(cái)部長編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會(huì)計(jì)計(jì)財(cái)部長、總會(huì)計(jì)師出納相關(guān)部門登記支票簿出納計(jì)財(cái)部長會(huì)計(jì)計(jì)財(cái)部長檢查支票登記 計(jì)財(cái)部長計(jì)財(cái)部出納計(jì)財(cái)部長現(xiàn)金、支票管理計(jì)財(cái)部 計(jì)財(cái)部長、總會(huì)計(jì)師相關(guān)部門各部門 計(jì)財(cái)部第二章 現(xiàn)金收支管理第五條 計(jì)財(cái)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)金的收付保管工作。（4）收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等。（6）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。第十一條 企業(yè)現(xiàn)金管理程序應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無論金額大小，原則上應(yīng)通過銀行帳戶進(jìn)行，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。第十三條 公司所有現(xiàn)金必須存放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中。第十六條 公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。第十九條 出納付款后應(yīng)在記帳憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。發(fā)生現(xiàn)金被盜被搶后，必須立即報(bào)警并向企業(yè)主管負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師報(bào)告。其借款余額必須在遞交報(bào)銷手續(xù)的同時(shí)交給企業(yè)出納人員。第二十六條 一切現(xiàn)金收入，出納人員都應(yīng)開具收款收據(jù)。第二十八條 計(jì)財(cái)部部長和跨級核算崗位應(yīng)定期對庫存現(xiàn)鈔進(jìn)行盤點(diǎn)，并按規(guī)定表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。第三十一條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金時(shí)，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中坐支。第三十三條 凡符合規(guī)定所列情況的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷單據(jù)后領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由出納支付現(xiàn)金。第三章 銀行存款管理第三十七條 集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)負(fù)責(zé)制定銀行存款管理程序，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。第四十三條 各部門主要是采購部門具體需要安排大額付款時(shí)，必須提前通知計(jì)財(cái)部。第四十五條 所有付款憑證必須經(jīng)由專職會(huì)計(jì)審核后方可過帳。第四十九條 禁止下屬機(jī)構(gòu)坐支銷售收入。第五十一條 禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。要求以連號方式登記已使用、作廢及未使用的支票。對于長期跨月未達(dá)帳項(xiàng)，必須立即查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。第五十八條 付款結(jié)束后，出納員將支票存根或網(wǎng)銀付款回執(zhí)及發(fā)票移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)人員審核無誤編制記帳憑證后，移交出納員登記銀行日記帳。第六十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催辦報(bào)銷時(shí)短缺的金額，到清帳之日起按第三十七條規(guī)定處理。費(fèi)用管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，結(jié)合集團(tuán)的具體情況，特制定本制度。除公司特別規(guī)定的項(xiàng)目外，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)銷。暫借款是因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。預(yù)付款是指因集團(tuán)業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的款項(xiàng)。以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)取現(xiàn)金的應(yīng)提前一天通知計(jì)財(cái)部備款。如丟失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告計(jì)財(cái)部并由計(jì)財(cái)部通知銀行作廢，若丟失支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額全部賠償。所有暫借款及預(yù)付款，審批流程：公司總經(jīng)理簽字→主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→計(jì)財(cái)部部長簽字復(fù)核。差旅費(fèi)等借款做到“前賬不結(jié)，后賬不借”，不得積攢，如外出頻繁或工作繁忙，允許每月報(bào)銷一次，但必須向計(jì)財(cái)部講明原因，無特殊原因超過一個(gè)月仍不報(bào)銷，即從借款人工資扣回，并以挪用公款對待。第九條第十條第十一條計(jì)劃生育費(fèi)用，由公司工會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字，餐費(fèi)等業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由經(jīng)理辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，總經(jīng)理簽字審批，探親費(fèi)和外出學(xué)習(xí)費(fèi)用由人力資源部負(fù)責(zé)人簽字。集團(tuán)除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃申請，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。如確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示所在部門領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單據(jù)上注明原因，報(bào)銷時(shí)由公司總經(jīng)理簽字。第十四條凡有審簽權(quán)限的部門領(lǐng)導(dǎo)須在計(jì)財(cái)部簽留字樣備案。無特殊原因超過一個(gè)月不報(bào)者，視同自動(dòng)放棄即不得報(bào)銷。凡符合購買臥鋪車票條件未買者，應(yīng)按下列比例給付個(gè)人臥鋪補(bǔ)助費(fèi)（不含未帶臥鋪車廂的車次）：（1）乘坐慢車或直快列車，分別按此次列車硬席座位票價(jià)60%計(jì)發(fā)。（4）乘坐省際長途汽車從晚八時(shí)至次日早晨七時(shí)之間，在車上過夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘坐超過十二小時(shí)的，按此次車票價(jià)50%計(jì)發(fā)。（7）未經(jīng)批準(zhǔn)，超出交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人承擔(dān)。第十七條如果確實(shí)需要在暑期旺季到旅游城市出差的，上述住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)上浮20%。（4）到總部或公司所屬的外地單位支援工作或到外地實(shí)（見）習(xí)期間，一般地區(qū)每人每天補(bǔ)助10元；特殊地區(qū)每人每天補(bǔ)助20元。 公司部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)接待的，每人每餐不超過70元（含陪餐人員）。 事后憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，并按早餐20%、中餐40%、晚餐40%的標(biāo)準(zhǔn)扣除當(dāng)日伙食補(bǔ)貼。（3）參加本市舉辦的各種展覽會(huì)、展銷會(huì)等工作（不含公司內(nèi)部舉辦），不能返回本單位就餐的，按本市誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十九條伙食補(bǔ)助費(fèi)：按職工到一般地區(qū)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十二條乘輪船的，報(bào)四等艙位（或比統(tǒng)艙高一級艙位）費(fèi)。探親不得報(bào)銷飛機(jī)票。探親途中連續(xù)乘坐長途汽車（不含可躺式客車）的夜間停駛必須住宿的，其食宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。第二十三條（二）公司因事故搶修或臨時(shí)組織的生產(chǎn)及工程突擊任務(wù)，在正常工作時(shí)間外延長工作時(shí)間4小時(shí)以上，每人可按10元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助餐費(fèi)，但不得發(fā)給現(xiàn)金。電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程電話費(fèi)包括移動(dòng)通訊費(fèi)和固定電話費(fèi)：移動(dòng)電話報(bào)銷采用崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)制定，計(jì)財(cái)部依標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公用品報(bào)銷制度招待費(fèi)，為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，公司招待費(fèi)支出一律由公司總經(jīng)理審批簽字，經(jīng)理辦公室復(fù)核簽字并加蓋印章。報(bào)銷發(fā)票未按明細(xì)開出的，須附有辦公用品明細(xì)單，蓋有開票單位印章。（五）其他相關(guān)費(fèi)用支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→計(jì)財(cái)部長復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交計(jì)財(cái)部辦理報(bào)銷手續(xù)。陪餐人員根據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過2人。陪餐人員根據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過4人。（二）公司專業(yè)部門承辦會(huì)議如需安排用餐時(shí)，可由承辦部門事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照標(biāo)準(zhǔn)安排就餐。第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。財(cái)政票據(jù)和軍隊(duì)票據(jù)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定參照本制度執(zhí)行。國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置，集團(tuán)內(nèi)各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得毀損或者擅自改動(dòng)稅控裝置。第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用第七條 計(jì)財(cái)部根據(jù)公司經(jīng)營范圍和經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一由稅務(wù)管理會(huì)計(jì)根據(jù)申請授權(quán)后向主管稅務(wù)部門購買所需發(fā)票。第九條 發(fā)票相關(guān)經(jīng)辦人員發(fā)生工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理等財(cái)務(wù)交接手續(xù)。第十一條 稅務(wù)管理會(huì)計(jì)必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收到受票方的款項(xiàng)（或取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)）且受票方要求的情況下開具發(fā)票。第十三條 需要開具發(fā)票時(shí)，公司營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)將購貨單位開票信息（開具增值稅專用發(fā)票的還需提供對方一般納稅人資格證明復(fù)印件）提交給稅務(wù)管理會(huì)計(jì)，稅務(wù)管理會(huì)計(jì)審核無誤后根據(jù)申請批準(zhǔn)開具發(fā)票，同類業(yè)務(wù)稅務(wù)管理會(huì)計(jì)可以批量申請移交開具發(fā)票。第十五條 開具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。第十七條 稅務(wù)管理會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)開票。在審核支付款項(xiàng)時(shí)，必須按合同（或協(xié)議）約定的要求向收款方取得相應(yīng)發(fā)票，支付款項(xiàng)前必須取得相應(yīng)發(fā)票。對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅務(wù)部門咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性；不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十三條 經(jīng)辦會(huì)計(jì)接收增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)辦理簽字手續(xù)并登記增值稅專用發(fā)票相關(guān)電子臺賬（包括但不限于：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，發(fā)票移交日期，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員，認(rèn)證日期、抵扣日期，復(fù)核人員，抵扣完成日期）；同時(shí)及時(shí)辦理增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣手續(xù)，如需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，應(yīng)按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不可逾期認(rèn)證或者逾期抵扣。由于經(jīng)辦人員惡意取得虛假發(fā)票，造成公司被查補(bǔ)稅款、罰款或滯納金的，全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，計(jì)財(cái)部催辦仍未能及時(shí)辦理的，將納入績效考核。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤５谌l 允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。第三十五條 涉及定額發(fā)票領(lǐng)購使用的公司，結(jié)合公司實(shí)際情況，在本制度原則下另制定專項(xiàng)管理辦法或管理規(guī)定，上報(bào)計(jì)財(cái)部備案。第二條 本辦法適用公司及所屬控股企業(yè)的對外擔(dān)保行為。具體種類包括但不限于借款擔(dān)保、銀行開立信用證和銀行承兌匯票擔(dān)保、開具保函的擔(dān)保等。未經(jīng)公司國資委或董事會(huì)的批準(zhǔn)，公司不得對外提供擔(dān)保。第八條 公司對外擔(dān)保管理實(shí)行多層審核監(jiān)督制度，所涉及的公司相關(guān)部門及職責(zé)包括：集團(tuán)計(jì)財(cái)部為公司對外擔(dān)保的審核及日常管理部門，負(fù)責(zé)受理審核所有被擔(dān)保人提交的擔(dān)保申請以及對外擔(dān)保的日常管理與持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制；董事會(huì)為公司對外擔(dān)保合規(guī)性復(fù)核及相關(guān)信息披露的負(fù)責(zé)部門，負(fù)責(zé)公司對外擔(dān)保的合規(guī)性復(fù)核、組織實(shí)施董事會(huì)或國資委的審批程序以及履行相關(guān)信息披露義務(wù)；監(jiān)事會(huì)及國資委和董事會(huì)授權(quán)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)公司對外擔(dān)保的監(jiān)督檢查，檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對申請擔(dān)保單位的資信狀況進(jìn)行調(diào)查評估，對該擔(dān)保事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析和論證。第十二條 法律顧問根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)，認(rèn)真審查該擔(dān)保事項(xiàng)是否符合相關(guān)法規(guī)、制度等；董事會(huì)辦公室組織相關(guān)議案提交董事會(huì)或國資委審議，并做出會(huì)議決議及履行相應(yīng)信息披露工作。董事會(huì)審議對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，由董事會(huì)過半數(shù)董事審議通過，并經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事同意。第三節(jié) 擔(dān)保合同的訂立第十七條 經(jīng)公司董事會(huì)或國資委批準(zhǔn)后，由董事長或董事長授權(quán)代表對外簽署書面擔(dān)保合同。第十九條 訂立擔(dān)保格式合同，應(yīng)結(jié)合被擔(dān)保單位的資信情況，嚴(yán)格審查各項(xiàng)義務(wù)性條款。第3章 擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)管理第1節(jié) 債權(quán)人對公司主張債權(quán)前管理第二十二條 集團(tuán)計(jì)財(cái)部是公司擔(dān)保行為職能管理部門。公司在擔(dān)保債務(wù)到期前，經(jīng)辦責(zé)任人要積極督促被擔(dān)保人在約定時(shí)間內(nèi)履行還款義務(wù)。集團(tuán)計(jì)財(cái)部可直接或要求負(fù)責(zé)管理被擔(dān)保單位的部門根據(jù)實(shí)際情況采取以下方式： 參加被擔(dān)保單位與被擔(dān)保項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)議、會(huì)談和會(huì)晤； 對被擔(dān)保工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度和財(cái)務(wù)進(jìn)行審核； 擔(dān)保單位認(rèn)為必要時(shí)，可派員進(jìn)駐被擔(dān)保單位工作，被擔(dān)保單位應(yīng)提供方便和支持。第2節(jié) 債權(quán)人對公司主張債權(quán)時(shí)管理第二十六條 被擔(dān)保單位不能履約，擔(dān)保債權(quán)人對公司主張債權(quán)時(shí)，公司應(yīng)立即啟動(dòng)反擔(dān)保追償程序，同時(shí)報(bào)告董事會(huì)。第三十條 保證合同中保證人為二人以上且與債權(quán)人約定按份額承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)超出公司份額外的保證責(zé)任。第三十四條 責(zé)任人怠于行使其職責(zé)，給公司造成損失的，可視情節(jié)輕重給予包括經(jīng)濟(jì)處罰在內(nèi)的處分并承擔(dān)賠償責(zé)任。第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立和健全對外擔(dān)?？刂频谋O(jiān)督檢查制度。重點(diǎn)檢查擔(dān)保對象是否符合規(guī)定，擔(dān)保業(yè)務(wù)評估是否科學(xué)合理，擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在越權(quán)審批的行為； 擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)測報(bào)告制度的落實(shí)情況。第六章 附則第四十二條 本制度未盡事宜或遇與有關(guān)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定有任何矛盾或不一致的地方，以國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第三條 本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。改善裝備水平，增強(qiáng)市場競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。公司運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營管理方式降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以合理的投資管理成本實(shí)現(xiàn)最大的投資產(chǎn)出。第八條 公司指定的項(xiàng)目投資管理部門為投資項(xiàng)目主管和內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及運(yùn)行管理等。第十一條 集團(tuán)投資管理部門的計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)投資效益評估、技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)等。第十五條 監(jiān)事會(huì)和國資委以及董事會(huì)授權(quán)的審計(jì)人員履行集團(tuán)投資的審計(jì)職能，負(fù)責(zé)按照集團(tuán)審計(jì)制度對所有項(xiàng)目的投資進(jìn)度、投資收益狀況、有無違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；參與考核和投資項(xiàng)目后的評價(jià)工作。第十八條 對外投資的控股子公司的財(cái)務(wù)工作由集團(tuán)計(jì)財(cái)部垂直管理，計(jì)財(cái)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對被投資單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司的權(quán)益，確保公司利益不受損害。第二十二條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有對外投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行檢查，對未能達(dá)到預(yù)期效益的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司董事會(huì)。短期投資主要指：在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，公司購入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、委托貸款或其他理財(cái)產(chǎn)品；