【正文】 心部分，因此，公司及各分廠必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。第三章 管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：。六、資金經(jīng)理（主管）（一）、崗位名稱：資金經(jīng)理（主管）（二）、直接上級：財(cái)務(wù)總監(jiān)（三）、本職工作：公司及各分廠的資金管理、公司本部的日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）、主要職責(zé)： 根據(jù)各部門（分廠）上報(bào)的年度、月度以每周的資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的年度、月度及每周的資金來源及運(yùn)用表，每日編制資金日報(bào)表，及時(shí)將公司資金情況傳達(dá)給總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)； 負(fù)責(zé)公司整體資金及資產(chǎn)的管理和安全，及時(shí)籌措企業(yè)所需的營運(yùn)資金，合理有效運(yùn)用和分配資金； 根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的支付申請單據(jù)，辦理銀行存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)； 及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，并將每日現(xiàn)金及銀行收支單據(jù)及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行核算； 定期根據(jù)銀行存款對帳單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符； 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理報(bào)銷事項(xiàng)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全； 認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)域內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷限額； 按收款情況，審核銷售部門的屬于現(xiàn)銷的性質(zhì)的銷售出庫單； 配合對應(yīng)收款的清算工作； 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)放企業(yè)員工的工資獎(jiǎng)金；1 負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種稅費(fèi)、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等工作；1 負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作；1 負(fù)責(zé)掌管企業(yè)的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜；1 建立與發(fā)展同銀行的良好合作關(guān)系；1 完成上級交給的其他工作。三、材料及成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）崗位名稱：材料及成本會(huì)計(jì)（二）直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算、成本核算（四）主要職責(zé)：材料采購進(jìn)倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)的復(fù)核及發(fā)票的簽收；根據(jù)每日的材料收發(fā)單據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證；負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)付款住來情況；月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致；編制定期的盤點(diǎn)的計(jì)劃，組織倉庫進(jìn)行定期的盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符；確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；根據(jù)已錄入的采購入庫單及供應(yīng)商的采購合同（協(xié)議）的付款條款審核采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃，并及時(shí)整理報(bào)送上級審批；成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核；固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制；費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制；1每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；1編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報(bào)表，定期編制各種產(chǎn)品成本分析表上報(bào)主管及總經(jīng)理；1跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；1完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作；1 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管） 資金經(jīng)理（主管） 成 稅 分 分 本 務(wù) 廠 廠 會(huì) 會(huì) 會(huì) 出 計(jì) 計(jì) 計(jì) 納（二）各崗位職責(zé)：一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)總監(jiān)（二）直接上級：公司總經(jīng)理、董事會(huì)直接下級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 37第十章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 錄第一章 1第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 39第十一章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄第二條 第四條（三）本職工作：負(fù)責(zé)公司及各分廠財(cái)和物的管理工作（四）直接責(zé)任：（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；（２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（３）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；（６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各分廠的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。四、應(yīng)收及稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）崗位名稱：應(yīng)收及稅務(wù)會(huì)計(jì)（二）直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管、開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)（四）主要職責(zé)：負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅；七、分廠出納崗位職責(zé)（一）崗位名稱：出納（二）直接上級：資金經(jīng)理（主管）（三）本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）主要職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益。財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的檢查、指導(dǎo)與管理。公司及各分廠需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算及月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月5日前同期按程序完成。②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。外匯收入管理。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的管理1. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。7.財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收報(bào)銷程序。3. 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須由行政部門在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份行政部門保存。 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣)項(xiàng)目員工類別定額標(biāo)準(zhǔn)備 注住宿費(fèi)（含伙食補(bǔ)貼）一般職員120/天,特殊情況需提前報(bào)批。2. 員工教育經(jīng)費(fèi)員工教育所需經(jīng)費(fèi)，%提取的額度內(nèi)掌握開支。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。第二十三條第二十四條第二十五條 副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報(bào)請部門經(jīng)理（主管）200元以下/次報(bào)請?jiān)瓌t上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。部門經(jīng)理200元/月報(bào)批其他主管級100元/月報(bào)批特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。嚴(yán)格控制白頭單開支。借款管理：①、借款程序：借款人填寫借款單 所屬部門主管審簽 財(cái)務(wù)部審簽 總經(jīng)理審批 出納會(huì)計(jì)憑證付款 借款人領(lǐng)款簽字②、大額借款以5000元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。物料（費(fèi)用）報(bào)審程序 報(bào)銷程序：借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼 倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等） 所屬部門經(jīng)理（主管）簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）或財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽 總經(jīng)理（分管副總）審批 借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。報(bào)銷依據(jù)：①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；③、采購計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。第三十五條 專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購部并報(bào)批后積極采購緊缺物資。第十章合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。否則，同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì)計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月26日—本月25日；年度為上年末26日—本年度末25日。應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財(cái)務(wù)部于次月5日前呈報(bào)；④有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報(bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。５、財(cái)務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。財(cái)務(wù)部對所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。②一式四聯(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗(yàn)收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會(huì)計(jì)）同時(shí)簽字，其中復(fù)核員（會(huì)計(jì)）在采購員報(bào)賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。③入庫單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。４、銷售會(huì)計(jì)及材料會(huì)計(jì)與銷售部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出庫單》的直接責(zé)任人。４、平時(shí)做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財(cái)務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算表》、《銷售成本計(jì)算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對賬。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本數(shù)額，即成本價(jià)與銷售價(jià)同時(shí)登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會(huì)計(jì)對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則會(huì)計(jì)核算的基本前提：（1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。（5）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。（12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。第六十條第六十三條 固定資產(chǎn)及折舊固定資產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價(jià)、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。%（2）機(jī)器設(shè)備 10年 19%（5）辦公設(shè)備及其他折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價(jià)5%計(jì)算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設(shè)備（包括多種機(jī)械機(jī)床）10年，辦公、電子、通訊、交通運(yùn)輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個(gè)月以上設(shè)備、報(bào)廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計(jì)提折舊。 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)開辦費(fèi)：按五年平均攤銷；長期待攤費(fèi)用：按受益期平均攤銷；租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷；其他遞延資產(chǎn)