【正文】 發(fā)現(xiàn)單位在財務方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)制度的，應及時向財務總監(jiān)報告，單位或個人不得阻撓或干涉。列席派駐單位有關財務工作會議；監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關財稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財務運作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為有權糾正或提出處理意見，重大問題向集團公司報告；參與派駐單位財務管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財務管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟實體的資金運營及收益分配；參與派駐單位的擬訂年度預算、決算，并提出審核意見；監(jiān)督派駐單位年度財務收支計劃的實施； 在派駐單位追加預算和申請每筆專項資金的報告時提出審核意見；審核派駐單位的財務報表、財務分析、國有資產占有產權登記、清產核資報告；檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況；審核監(jiān)督重大投資項目的財務收支實施的全過程；參與派駐單位資產轉移、變賣、報廢的管理； 有權制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權召集派駐單位的財務人員或領導對有關財務工作方面匯報、聽取意見及研究財務有關問題。 連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術資格(職稱)、會計人員所在單位會計基礎工作規(guī)范化證書的決定。 自學形式部門或單位自行組織的業(yè)務學習、崗位培訓；承擔會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果；參加上一級別會計專業(yè)技術資格考試；財政部門會計管理機構認可的其他形式。 　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔責任。 　　移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 　　銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 　　整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 　　搞好服務會計人員應當熟悉本單位的生產經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務。 單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。 企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領導人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。 單位主要行政領導人不同意總會計師處理意見的，總會計師應當依照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。 總會計師的職權受國家法律保護。總會計師是主管本單位財務會計工作的行政領導。 設置會計機構，應當配備會計機構負責人；在有關機構中配備專職會計人員，應當在專職會計人員中指定會計主管人員。主要管理權限對集團公司會計、稅務等工作具有主要建議權；在會計、稅務業(yè)務范圍內，有權要求集團相關人員予以配合。主要管理權限在工作職責范圍內，對集團本部及全資公司稅務保險工作有建議權；在稅務保險工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。崗位使命負責集團公司的資金及融資管理工作。主要崗位職責負責擬定財務預算的規(guī)程及制度，對集團公司的財務管理制度提出建議；負責集團公司財務預算編制、匯總；負責監(jiān)督、指導成員企業(yè)的預算編制工作；負責對集團公司的財務預算落實和指標完成狀況進行跟蹤，評價和分析，進行專題調研和檢查，向集團高層領導和成員企業(yè)提出預警信息和調整建議；負責集團公司成本核算；負責對集團公司內部收費價格進行調研、并對收費價格提出建議。主要管理權限對集團公司總裁辦公會中討論的事務具有建議權；對集團本部財務人員和全資公司財務經(jīng)理的人員招聘、辭退有主要建議權；考核、獎懲和晉升有決策權；對集團公司財務、會計、審計管理制度的制定、修改有審核權；對部門內的工作計劃和預算有審核權；對財務管理事務，有權要求集團本部相關人員和外派管理人員予以配合；對集團公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權；對集團下屬的全資子公司、控股公司的股權融資、財務杠桿比例一定幅度以上變化有審批權。會計核算、報告與財務信息披露職能負責集團公司會計核算業(yè)務，包括保持會計記錄、準備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關的內部管理報表；負責收集財務信息，編制對外報送的財務信息披露。集團財務管理制度財務管理制度框架目錄1 概述 目的 指導思想 原則 適用范圍 釋義及修訂 定義2 財務管理組織及崗位設置 財務管理及會計組織結構圖 部門職能財務會計機構職能財務戰(zhàn)略規(guī)劃職能負責與其他相關部門一起研究、策劃集團公司的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務規(guī)劃等；負責和投資部門一起規(guī)劃集團公司資本運作方案；負責制定集團公司會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規(guī)范；負責制訂集團公司財務指標。財務監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。崗位使命負責集團公司財務分析工作。主要管理權限對集團本部各部門和成員企業(yè)上報的預算有建議權；在預算、收費價格工作范圍內，有權要求相關部門人員給予配合。 主要崗位職責負責擬定集團公司有關融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關文件；負責監(jiān)督集團公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉和結算；負責擬定資金運作方案并組織實施，以提高集團公司資金周轉率；負責研究和擬定資金清算業(yè)務的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認真落實執(zhí)行，加強內部風險控制；負責根據(jù)有關法規(guī)，對成員企業(yè)進行授信管理及債務監(jiān)控；負責了解國內外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方式、不同市場籌資的特點，根據(jù)公司資金需求，擬定集團公司融資方案；負責指導成員企業(yè)關于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關問題；負責組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。崗位使命負責集團公司的會計工作。崗位使命負責集團公司財務報表工作。沒有設置會計機構和配備會計人員的單位，應當根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》委托會計師事務所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機構進行代理記賬?？倳嫀焻f(xié)助單位主要行政領導人工作，直接對單位主要行政領導人負責。單位主要行政領導人應當支持并保障總會計師依法行使職權。 有權組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。 　　會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員，出納，財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來結算，總賬報表，稽核，檔案管理等。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。 　　保守秘密會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。 　　編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。 　　移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 　　接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 　　移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 高級會計人員繼續(xù)教育和中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓時間每年累計不少于20小時，自學時間每年累計不少于48小時。 被取消會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術資格(職稱)、會計基礎工作規(guī)范化證書的會計人員和單位，2年內(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業(yè)技術資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎工作規(guī)范化資格。財務總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨或與當事人共同承擔相應的行政或法律責任：派駐單位的財務報表、報告的不完整性和不真實性。凡違反以上規(guī)定的，由有關部門根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責任。定期報告應全面地報告任職單位遵守財務會計及相關財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務人員職責的履行情況、派出單位財務狀況及其發(fā)展趨勢等；重大事項即時報告則是指財務人員應及時地向委派機構報告任職單位所發(fā)生的對其財務狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟業(yè)務事項，如重要資產的處置、合并、收購、經(jīng)營方向的重大調整等，以便將財務人員派駐單位在生產經(jīng)營方面的重大變化處于嚴密、及時監(jiān)控之下，及時預警、防患于未然?！钡纫?guī)定精神制定本制度。超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標準及項目見附表）；土地使用權的處置、對外擔保、利潤分配和彌補虧損、股權變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進行決策的事項。審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅會計審核┅┅財務經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領款）預算外費用審批特殊情況需開支的預算外費用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。集團公司對外投資按照集團公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認定，集團公司領導集體研究同意后，財務部憑批文籌集資金。 　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 　　會計機構、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 　　會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 　　 　　各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。 　　啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。 　　登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 　　對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。對賬工作每年至少進行一次。 　　定期結賬各單位應當按照規(guī)定定期結賬：　　結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。集團公司、直屬單位、成員企業(yè)編制和對外提供財務會計報告，應當遵守本制度。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。企業(yè)編制財務會計報告，應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互連接。企業(yè)對外提供的財務會計報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。　　單位領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不受理的同時，予以扣留，并及時向上級領導報告。公司各級會計機構、會計人員對違反公司內部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向本部門（單位）領導及公司直屬上級領導報告，請求處理。有無購置合同、購置合同所列的購置物品是否確實到貨、購置物品是否按規(guī)定程序辦理入庫手續(xù)、是否填制驗收單或入庫單、是否有無購置合同的物品到貨等；審核驗收單內容的正確性與完整性。外幣的稽核外幣現(xiàn)金和外幣存款的記賬，是否實行復式記賬法；外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款的支付，是否遵守審批權限的規(guī)定；是否存在與本單位經(jīng)營無關的外幣收付；是否出租、出借外幣銀行賬戶；外幣和外幣銀行存款的賬實是否相符；內部牽制制度的執(zhí)行情況；匯兌損益的計算是否符合規(guī)定。應收賬款的稽核不相容職務分離的稽核；賬賬相符的稽核；定期對賬和催款的稽核；對應收賬款形成的合規(guī)性、合理性進行稽核；對應收賬款收回及時性進行稽核；對壞賬準備及壞賬損失進行稽核，包括稽核壞賬準備提取和收回合規(guī)性、正確性，以及稽核壞賬損失的合規(guī)性、正確性。付款憑證的稽核付款憑證是否附有經(jīng)審核無誤的原始憑證，其記錄的內容是否與所附原始憑證內容相符；會計分錄的編制是否正確；付款憑證的各項內容是否填制齊全，是否符合要求；付款憑證所良錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有關部門人員的簽章是否齊全。、計劃的稽核預算、計劃的內容是否全面；預算、計劃的編制方法是否科學；預算、計劃的報批程序是否符合規(guī)定；預算、計劃是否得到有效執(zhí)行；預算、計劃是否根據(jù)環(huán)境變化進行及時調整。各單位會計機構、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應制止和糾正；制止和糾正無效的，向上級領導報告；確保財務會計報告公允。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。企業(yè)應當依照企業(yè)章程的規(guī)定，向投資者提供財務會計報告。企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應的財務會計報告。 任何組織或者個人不得授意、指示、強令企業(yè)違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法。年度、半年度會計報表至少應當反映兩個年度或者