【正文】 廠 會 會 會 出 計 計 計 納（二）各崗位職責(zé)：一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：（一）崗位名稱：財務(wù)總監(jiān)（二）直接上級：公司總經(jīng)理、董事會直接下級：財務(wù)經(jīng)理（主管） 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：。財務(wù)計劃管理計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司及各分廠必須加強財務(wù)計劃管理。各分廠同期由各部門匯總送總經(jīng)辦審理匯總，送分廠財務(wù)主管審核同意后，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，個人因公借款管理①、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額，且最高累計不得超過10000元。⑥、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)總監(jiān)派人陪同前往，50000元以上的必須由公司派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。 個人使用公司物品的管理1.部門主管／經(jīng)理最高不超過200元住宿費、伙食費補助標準，包干使用。⑤兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；③ 員工醫(yī)療費；④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月（4）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取得時必須事先經(jīng)過批準：單筆金額在100元以下累計金額在500元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報財務(wù)總監(jiān)批準，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理批準方能用款。 報批管理辦法生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、外協(xié)加工費等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責(zé)籌措資金。上述條款月報時間確定為次月1日前、報價當(dāng)月25日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。第四十條 凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司行政部檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。 往來賬項核查規(guī)定第五十一條倉庫核算結(jié)賬規(guī)定進倉單①依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進倉單。③月末財務(wù)會計到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符，與財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。３、成本會計主要負責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控，會計科目賬務(wù)處理對賬、結(jié)賬核算工作。第五十七條 （11）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 第六十四條經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計提壞賬準備金；第七十三條第七十條計提方法：采用應(yīng)收款項余額百分比法。（3）凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領(lǐng)用攤銷。 資產(chǎn)類別金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。（8）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)?！冻鰝}單》由銷售部業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門。⑤入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務(wù)會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)決算報告及年度預(yù)算報告，年度目標經(jīng)營計劃等，由公司各部門在次年15日內(nèi)報出。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有，作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。 存貨核算規(guī)定１、公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。對發(fā)生的合同糾紛，須盡快與行政部門聯(lián)系，并盡快報告總經(jīng)理備案后，由公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。 采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。其他時間不接受報銷或借款。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批額度用款人所屬部門經(jīng)理（主管）證明財務(wù)審核分管副總總經(jīng)理備注2000元內(nèi)√√√√非計劃內(nèi)2000元以上√√√√√非計劃內(nèi)5000元以內(nèi)√√√√歸屬部門報計劃5000元以上√√√√√歸屬部門報計劃（表中“√”為需要審批簽字）⑥、財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。（2）、許昌分廠由使用部門申請，財務(wù)主管審核后，單筆金額在15萬元以內(nèi)，累計金額在300百萬元以下的由分管副總經(jīng)理批準報銷。 員工福利費按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負責(zé)計提；其開支范圍包括：①④部門主管／經(jīng)理180元/天誤餐費一般職員15元/餐，特殊情況需提前報批，一般情況一天報銷一次誤餐費部門主管／經(jīng)理25元/餐交通費一般職員實報實銷、輪船等均以普通臥鋪標準報銷。 對報廢低值品的，倉管部門設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。6. 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。公司對外舉債管理。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期、用途，只能空出受票單位全稱、金額欄，并注明最高限額。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。第四章月度計劃編制的程序①、次月企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后于每月26日前送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和資金經(jīng)理合審后送總經(jīng)理批準執(zhí)行，并抄報董事會備案；各分廠次月資金收支計劃由各分廠會計與出納共同擬定方案，于每月23日前送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理于每月26日前批準執(zhí)行，并抄報董事會備案。第八條充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。 86 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第七章使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。 計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報；負責(zé)納稅帳務(wù)憑證、報表及各項對外統(tǒng)計報表的編制；②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責(zé)人根據(jù)次月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制次月的采購計劃，于每月20日前送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。 資金管理第十二條⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報總經(jīng)理批準后，方可借款。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，財務(wù)部即時抽查。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責(zé)人責(zé)任。一般不允許乘坐飛機，特殊情況上報批準，否則按普通臥鋪報銷差額自付。公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。 其他費用規(guī)定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。⑦、員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。（緊急事宜和大宗料款除外）。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務(wù)的意識，堅持以“下家用者”滿意為已任。第四十三條 費用、物料報銷每周二、五上午14:0016:00；②新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準，方可執(zhí)行。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。第四十八條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責(zé)。⑥產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報?！冻鰝}單》倉管、銷售部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的，財務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。（9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。 5% 5% 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；彌補公司以前年度虧損； 物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關(guān)費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關(guān)費用；固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。 20年 （3產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按移動加權(quán)平均法計算。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應(yīng)收賬會計是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。②一式四聯(lián)分別由用料部門、財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務(wù)部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。第五十三條 ２、由倉管員于次月1日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。 總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系。各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；③簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。 日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天責(zé)任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。采購部重點工作：①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；③、采購計劃價格制定及明細表呈報；④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款）⑤、供應(yīng)商詳細檔案異動明細表（公司與各分廠及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。 超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，手機話費原則補貼標準為：級別補貼標準備注總經(jīng)理實報實銷宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將