【正文】 六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實(shí)施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務(wù)人員工作規(guī)范，保證業(yè)務(wù)人員勝任相應(yīng)的工作。三、公司設(shè)立董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。l 采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃性控制在經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)指導(dǎo)下，根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃和各營(yíng)運(yùn)部門(mén)物資需求，形成中短期供應(yīng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，直接規(guī)范采購(gòu)作業(yè)指令和進(jìn)度安排，保證充分及時(shí)、靈活調(diào)整的供應(yīng)能力，并提供詳盡的資金使用依據(jù)。216。216。216。 第三節(jié) 授權(quán)體系供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)操作人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限級(jí)別及對(duì)應(yīng)的有關(guān)職責(zé)，執(zhí)行采購(gòu)及庫(kù)存管理的項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)起、協(xié)商、審核和審批。 大宗采購(gòu)管理 （P2Z1J44）三、相關(guān)程序與制度三、相關(guān)程序及制度 大宗采購(gòu)管理（P2Z1J44）二、范圍 本管理文件適用于特定項(xiàng)目（免煎中藥原材料、電子調(diào)配柜原材料）自采管理、特定項(xiàng)目部門(mén)（中藥發(fā)展部、醫(yī)藥智能技術(shù)辦）自采管理，以及其他各職能部門(mén)零星備用金自采。216。216。216。 采購(gòu)組：1 分解采購(gòu)計(jì)劃，按相關(guān)規(guī)程、指標(biāo)要求及授權(quán)范圍操作執(zhí)行具體采購(gòu)業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)洽談、詢(xún)比價(jià)、下單、催單、查單、退貨補(bǔ)貨執(zhí)行、差異記錄等，形成自我監(jiān)督和接受外部監(jiān)督；1 具體協(xié)調(diào)與供應(yīng)商的合作關(guān)系，落實(shí)供應(yīng)部與供應(yīng)商的交易合作策略，收集供應(yīng)商和材料市場(chǎng)的基礎(chǔ)信息，向檔案資訊組匯總，直接參與供應(yīng)商交易考核；1 采購(gòu)組內(nèi)部崗位包括采購(gòu)主管、采購(gòu)經(jīng)理。第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 內(nèi)控概述一、定義與范圍本章所述供應(yīng)循環(huán)涵蓋了從物資及服務(wù)的購(gòu)置、儲(chǔ)存到傳遞至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各部門(mén)的全過(guò)程，主要包括采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)兩個(gè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。 五、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司及各部門(mén)明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理人員必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。內(nèi)部控制制度431 / 436目 錄第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 4第一章 總則 1第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 3第三章 內(nèi)部控制方法 4第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 6第五章 授權(quán)體系概述 7第六章 附則 8第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度 9第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度 10第一節(jié) 內(nèi)控概述 10第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 13第三節(jié) 授權(quán)體系 20第四節(jié) 管理制度 24物資供應(yīng)計(jì)劃（P2Z1J41） 24物資請(qǐng)購(gòu)規(guī)范（P2Z1J42） 29自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2Z1J43） 33大宗采購(gòu)管理（P2Z1J44） 37定點(diǎn)采購(gòu)管理（P2Z1J45） 42固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理（P2Z1J46） 48勞務(wù)及服務(wù)采購(gòu)（P2Z1J47） 50采購(gòu)作業(yè)控制（P2Z1J48） 52供應(yīng)商管理（P2Z1J49） 56合同、訂單管理（P2Z1J410） 59進(jìn)貨價(jià)格及采購(gòu)成本控制（P2Z1J411） 62物料進(jìn)庫(kù)規(guī)程(P2Z1J412) 66物料出庫(kù)規(guī)程(P2Z1J413) 69退料規(guī)程(P2Z1J414) 71倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理(P2Z1J415) 74存貨盤(pán)點(diǎn)管理(P2Z1J416) 77庫(kù)存分析及報(bào)告(P2Z1J417) 83第二章 生產(chǎn)內(nèi)部控制制度 87第一節(jié) 內(nèi)控概述 87第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 89第三節(jié) 授權(quán)體系 95第四節(jié) 管理制度 97生產(chǎn)計(jì)劃管理制度（P2Z2J41） 97領(lǐng)料制度（P2Z2J42） 101物料使用制度（P2Z2J43） 105物料退庫(kù)制度（P4Z2J44） 108物料盤(pán)點(diǎn)制度（P2Z2J45） 111生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2Z2J46） 114產(chǎn)成品入庫(kù)制度（P2Z2J47） 117產(chǎn)成品檢驗(yàn)制度（P2Z2J48） 119產(chǎn)成品出庫(kù)制度（P2Z2J49） 121委托加工定價(jià)制度（P2Z2J410） 124委托加工過(guò)程管理（P2Z2J411） 126委托加工產(chǎn)品管理制度（P2Z2J412） 132生產(chǎn)成本管理制度（P2Z2J413） 136第三章 銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度 139第一節(jié) 內(nèi)控概述 139第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 141第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 144第四節(jié) 管理制度 145銷(xiāo)售定價(jià)管理制度( P2Z3J41 ) 145銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管理制度( P2Z3J42 ) 147第三篇 資金內(nèi)部控制制度 151第一章 內(nèi)控概述 152第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 154第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 158第四章 管理制度 160資金使用計(jì)劃制度( P3Z41 ) 160現(xiàn)金管理制度( P3Z42 ) 163銀行存款管理制度( P3Z43 ) 167備用金管理制度( P3Z44 ) 172借款管理制度( P3Z45 ) 174費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度( P3Z46 ) 178籌資管理制度( P3Z47 ) 181結(jié)算中心管理制度( P3Z48 ) 185第四篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 196第一章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度 197第一節(jié) 內(nèi)控概述 197第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé) 199第三節(jié) 授權(quán)體系 206第四節(jié) 管理制度 207會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度( P4Z1J41 ) 207一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度( P4Z1J42 ) 209財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度( P4Z1J43 ) 214利潤(rùn)分配的內(nèi)部控制制度( P4Z1J44 ) 216會(huì)計(jì)檔案管理制度( P4Z1J45 ) 218會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度( P4Z1J46 ) 222財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 225第一節(jié) 內(nèi)控概述 225第四節(jié) 管理制度 234一、債權(quán)管理 234應(yīng)收帳款管理制度( P4Z2J411 ) 234其他應(yīng)收款管理制度( P4Z2J412 ) 236二、固定資產(chǎn)管理 239固定資產(chǎn)購(gòu)置（P4Z2J421） 239固定資產(chǎn)日常管理（P4Z2J422） 243固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（P4Z2J423） 248固定資產(chǎn)處置（P4Z2J424） 251在建工程管理（P4Z2J425） 256三、資產(chǎn)減值管理 260壞帳準(zhǔn)備管理（P4Z2J431） 260長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J432） 264存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（P4Z2J433） 266固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J434） 268四、債務(wù)管理 272應(yīng)付帳款管理（P4Z2J441） 272應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4Z2J442） 276五、成本費(fèi)用管理 278生產(chǎn)成本管理制度（P4Z2J451） 278管理費(fèi)用管理制度(P4Z2J412 ) 278財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度(P4Z2J413 ) 280六、財(cái)務(wù)分析管理 282短期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J461） 282中期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J462） 284長(zhǎng)期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J463） 286第五篇 全面預(yù)算制度 288第一章 概述 289第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 293第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 300第四章 管理制度 301預(yù)算編制( P5Z41 ) 301預(yù)算執(zhí)行與考核（P5Z42） 308第六篇 內(nèi)部審計(jì)制度 312第一章 內(nèi)控概述 313第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 315第三章 授權(quán)體系 317第四章 管理制度 318內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（P6Z41） 318內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（P6Z42） 320內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（P6Z43） 322其他管理制度（P6Z44） 324第七篇 投資內(nèi)部控制制度 325第一章 內(nèi)控概述 326第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 328第三章 授權(quán)體系 330第四章 管理制度 331項(xiàng)目投資管理（P7Z41） 331有價(jià)證券投資管理（P7Z42） 335研究開(kāi)發(fā)投資（P7Z43） 337第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 340第一章 內(nèi)控概述 341第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 343第三章 授權(quán)體系 345第四章 管理制度 346參股企業(yè)管理（P8Z41） 346控股企業(yè)管理（P8Z42） 349附件：***股份有限公司會(huì)計(jì)制度 352第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一章 總則一、為了加強(qiáng)***股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。三、公司新設(shè)、撤銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段。移交人員對(duì)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對(duì)供應(yīng)計(jì)劃、采購(gòu)作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。216。 審計(jì)部：對(duì)采購(gòu)作業(yè)和自采過(guò)程進(jìn)行定期稽核，提交稽核報(bào)告。 檔案管理員：1 負(fù)責(zé)合同、訂單，采購(gòu)數(shù)據(jù)、價(jià)格數(shù)據(jù)供應(yīng)商文件的歸檔、維護(hù)、更新，進(jìn)行重要信息匯總統(tǒng)計(jì)，每月出據(jù)分類(lèi)匯總報(bào)表；1 按權(quán)限管理資料調(diào)用，對(duì)供應(yīng)部?jī)?nèi)部主管以上級(jí)別管理人員調(diào)用資料提供全部權(quán)限，主管以下級(jí)別管理人員調(diào)用須經(jīng)各主管授權(quán)，供應(yīng)部外部人員調(diào)用資料經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理確定權(quán)限。 總統(tǒng)計(jì)員：1 物資進(jìn)出票據(jù)匯總，建立并具體負(fù)責(zé)庫(kù)房二級(jí)明細(xì)帳核算統(tǒng)計(jì)工作；1 與倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員核對(duì)月進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表，向會(huì)計(jì)部報(bào)月報(bào)表和匯總出入庫(kù)單據(jù)。三、相關(guān)程序及制度 合同訂單管理（P2Z1J410）四、業(yè)務(wù)流程 步驟完成時(shí)間涉及部門(mén)及崗位步驟說(shuō)明1使用部門(mén)部門(mén)部長(zhǎng)使用部門(mén)主管以上級(jí)別人員填寫(xiě)并提交《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)本部門(mén)部長(zhǎng)和分管副總審簽2分管副總總經(jīng)理預(yù)算外請(qǐng)購(gòu)分權(quán)限級(jí)別經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審批：5萬(wàn)元以下經(jīng)分管副總審批5萬(wàn)元以上經(jīng)總經(jīng)理審批3計(jì)劃成本組審批后的《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單》傳遞至供應(yīng)部計(jì)劃成本組，符合大宗采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的，實(shí)施大宗采購(gòu)，進(jìn)行邀請(qǐng)報(bào)價(jià)或招標(biāo)管理程序，詳見(jiàn)《大宗采購(gòu)管理》（P2Z1J44）4采購(gòu)經(jīng)理成本控制員使用部門(mén)采用一般采購(gòu)程序的，供應(yīng)部采購(gòu)經(jīng)理負(fù)責(zé)詢(xún)比價(jià)，提供《詢(xún)比價(jià)申報(bào)單》，經(jīng)成本控制員形式審核后，交使用部門(mén)確認(rèn)擬采購(gòu)物資的詳細(xì)條件內(nèi)容5采購(gòu)經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理分管副總總經(jīng)理采購(gòu)經(jīng)理按確定后的采購(gòu)條件，草擬固定資產(chǎn)采購(gòu)合同，分權(quán)限級(jí)別經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行：A 生產(chǎn)性設(shè)備供應(yīng)部經(jīng)理和總經(jīng)理審核B 非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)合同價(jià)值5萬(wàn)以下經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理審核合同價(jià)值510萬(wàn)供應(yīng)部經(jīng)理和分管副總審核合同價(jià)值10萬(wàn)以上供應(yīng)部經(jīng)理和總經(jīng)理審核6使用部門(mén)分管副總采購(gòu)經(jīng)理某些特殊固定資產(chǎn)可由使用部門(mén)申請(qǐng)，分管副總批準(zhǔn)，使用部門(mén)與采購(gòu)經(jīng)理共同實(shí)施采購(gòu)，以確保采購(gòu)標(biāo)的準(zhǔn)確。 采購(gòu)作業(yè)控制 （P2Z1J48）四、業(yè)務(wù)流程價(jià)格分析和成本改進(jìn)步驟完成時(shí)間涉及部門(mén)及崗位步驟說(shuō)明1成本控制員計(jì)劃成本主管集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)供應(yīng)商進(jìn)貨成本分析：成本控制員半年或一年進(jìn)行一次關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)商利潤(rùn)成本分析或成本審計(jì)，確定供貨商價(jià)格的合理性和進(jìn)貨成本壓縮的可能空間；向計(jì)劃成本主管提出進(jìn)貨成本改進(jìn)報(bào)告2成本控制員原材料市場(chǎng)行情收集：成本控制員每月收集、匯總主要中藥材市場(chǎng)行情；每季度收集、匯總主要西藥原材料市場(chǎng)行情；成本控制員對(duì)重要供應(yīng)商進(jìn)行季度詢(xún)價(jià)，形成《重點(diǎn)供應(yīng)商季度詢(xún)價(jià)表》；3采購(gòu)經(jīng)理成本控制員采購(gòu)經(jīng)理不定期提供價(jià)格行情報(bào)告，由成本控制員匯總 4財(cái)務(wù)分析員成本控制員財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)分析員每月向成本控制員傳遞《成本分析報(bào)告》，明確本月存貨價(jià)格對(duì)生產(chǎn)成本的影響，提供進(jìn)貨成本變動(dòng)趨勢(shì)和控制要求數(shù)據(jù)5成本控制員定期匯總以上資料（24），形成原材料價(jià)格變動(dòng)報(bào)告和進(jìn)貨成本改進(jìn)報(bào)告，提交計(jì)劃成本主管6計(jì)劃成本主管計(jì)劃成本主管匯總資料和改進(jìn)報(bào)告，定期（每?jī)稍禄蛎考荆┨岢鲋饕a(chǎn)性物資進(jìn)貨指導(dǎo)價(jià)格范圍：A集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)供應(yīng)商貨源控制價(jià)格B非關(guān)聯(lián)供應(yīng)商貨源指導(dǎo)價(jià)格7供應(yīng)部經(jīng)理分管副總財(cái)務(wù)管理部該指導(dǎo)價(jià)格范圍提交供應(yīng)部經(jīng)理和分管副總批準(zhǔn)；供應(yīng)部