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上市集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度(留存版)

2025-05-30 02:30上一頁面

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【正文】 成果;參加上一級(jí)別會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試;財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。列席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會(huì)議;監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財(cái)稅法律制度;監(jiān)督檢查派駐單位日常財(cái)務(wù)運(yùn)作、資金收支情況,查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料,對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見,重大問題向集團(tuán)公司報(bào)告;參與派駐單位財(cái)務(wù)管理制度的制訂或修正,并檢查制度的執(zhí)行情況;參與制訂下屬單位的財(cái)務(wù)管理方案;監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營及收益分配;參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算,并提出審核意見;監(jiān)督派駐單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的實(shí)施; 在派駐單位追加預(yù)算和申請(qǐng)每筆專項(xiàng)資金的報(bào)告時(shí)提出審核意見;審核派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報(bào)告;檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況;審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支實(shí)施的全過程;參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢的管理; 有權(quán)制止或糾正派駐單位對(duì)外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為;有權(quán)召集派駐單位的財(cái)務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面匯報(bào)、聽取意見及研究財(cái)務(wù)有關(guān)問題。財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。被控股企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)使用權(quán),依法自主經(jīng)營,并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任;集團(tuán)公司依法對(duì)其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失,報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核,總裁批準(zhǔn)方能列支。   一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編號(hào)。   記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制,也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等,一律用正楷或者行書體書寫,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替,不得任意自造簡化字。如果確實(shí)無法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證。   賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格;一般應(yīng)占格距的二分之一。   定期對(duì)賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符?! 榱艘?guī)范集團(tuán)公司各企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》制定本制度。國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編報(bào)半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的,從其規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供期限的規(guī)定,及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。驗(yàn)收單的稽核審核驗(yàn)收單的真實(shí)性、合法性。備品配件的稽核大額的備品配件采購是否簽訂購貨合同,有無審批制度;備品配件的入庫是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù),對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì),并及時(shí)入賬;備品配件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理,是否及時(shí)登記并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì);備品配件的采購、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)是否嚴(yán)格分離;備品配件的分檢、堆放、倉儲(chǔ)條件等是否良好;是否建立定期盤點(diǎn)制度,發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢是否及時(shí)按規(guī)定審批處理;備品配件消耗定額是否有效制定;備品配件消耗定額是否貫徹執(zhí)行;消耗定額是否按規(guī)定定期及不定期進(jìn)行調(diào)整;備品配件儲(chǔ)備量是否合理;備品配件在生產(chǎn)技術(shù)上的耗用是否節(jié)約。購置合同的稽核審查合同條款的有效性;審查合同條款的完整性;審查合同內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)性;審查合同內(nèi)容的正確性;審查合同的執(zhí)行情況。錯(cuò)誤較多的,應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核對(duì)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬,并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;在清算期間,應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。   賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,必須按照下列方法進(jìn)行更正:   登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有字跡仍可辨認(rèn);然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。另加目錄,記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。   各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應(yīng)當(dāng)另編目錄,單獨(dú)登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。   凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。二級(jí)公司二級(jí)公司的合同簽訂,由二級(jí)公司自行審批,但單項(xiàng)合同金額50萬元以上的,(如股份有限公司)權(quán)限可放至100萬元。全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè),各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利,超過限額的項(xiàng)目,需報(bào)集團(tuán)公司審批。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,對(duì)集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé),貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策,對(duì)有損集團(tuán)利益的行為,有權(quán)予以制止,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,全面承擔(dān)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免 會(huì)計(jì)人員委派管理會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員,并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會(huì)計(jì)人員管理制度。 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別,即高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí); 按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。崗位使命負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)審核工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理。負(fù)責(zé)執(zhí)行國家及集團(tuán)公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度,管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作;負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理。資產(chǎn)管理職能為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整,負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度,包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文件;負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算,監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況,協(xié)助規(guī)劃發(fā)展部對(duì)成員企業(yè)、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管理;負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算,并提出成本管理建議;負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析,為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策提供依據(jù);負(fù)責(zé)建立健全對(duì)子公司的財(cái)務(wù)分析制度,指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作,對(duì)財(cái)務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查,并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告;負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的價(jià)格、收費(fèi)工作;負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)收益分析。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi),有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合;在工作職責(zé)范圍內(nèi),對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù),有權(quán)拒絕辦理。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊政策;負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司國有資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表編制;負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司國有資產(chǎn)管理辦法,實(shí)施國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作,作好資產(chǎn)評(píng)估及評(píng)估備案和國有股權(quán)管理工作,按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)(包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn));負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)處理,對(duì)集團(tuán)公司工程預(yù)、決算進(jìn)行核查;負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核,提出整改意見;負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理;負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文件的整理匯編;負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司國有資產(chǎn)年檢、變動(dòng)、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案的歸檔及文書處理。 總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員,協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作,直接對(duì)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。 涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等,在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師會(huì)簽。 熟悉法規(guī)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。不一致時(shí),移交人員必須限期查清。 單位合并、分立的,其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 會(huì)計(jì)人員自學(xué)情況由會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明,經(jīng)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn),有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時(shí)后確認(rèn)。及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料;為財(cái)務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及合作。主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免;二級(jí)、三級(jí)主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免,由本單位負(fù)責(zé)人提名,集團(tuán)財(cái)務(wù)部考核并提出建議任免意見;非法人單位,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出名單報(bào)總裁同意后,集團(tuán)人事部任免。支出指現(xiàn)金、實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中攤提、列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。附:集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類 別 項(xiàng) 目 審批權(quán)限 審批者 備 注零星采購 辦公用品 10,000元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 按預(yù)算執(zhí)行 10,000―50,000元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 50,000元以上 總經(jīng)理 勞保用品 5,000元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 5,000元以上 財(cái)務(wù)總監(jiān) 禮品 2,000元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 2,000―10,000元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 10,000元以上 總經(jīng)理 資本性支出 長期投資 500萬元以下 總經(jīng)理 按預(yù)算執(zhí)行 500萬元以上 董事長 固定資產(chǎn)購置、新建、擴(kuò)建、改建、裝修房屋 50萬元以下 財(cái)務(wù)總監(jiān) 按預(yù)算執(zhí)行 50―500萬元 總經(jīng)理 500萬元以上 董事長 費(fèi)用類支出 水電費(fèi)、勞保費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公電話費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、資料費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告費(fèi)用等 2,000元以下 結(jié)算中心主任 2,000―5,000元 財(cái)務(wù)經(jīng)理 5,000―50,000元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 50,000元以上 總經(jīng)理 借款利息 50萬元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 50―100萬元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 100萬元以上 總經(jīng)理 銀行手續(xù)費(fèi) 時(shí)即發(fā)生金額 結(jié)算中心主任 員工電話費(fèi)、交通費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行 結(jié)算中心主任 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2,000元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 2,000―10,000元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 10,000元以上 總經(jīng)理 職工教育培訓(xùn)費(fèi) 10,000元以下 財(cái)務(wù)總監(jiān) 10,000元以上 總經(jīng)理 國內(nèi)差旅費(fèi) 5,000元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 5,000元以上 財(cái)務(wù)總監(jiān) 國際差旅費(fèi) 無論金額大小 財(cái)務(wù)總監(jiān) 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 10萬元以下 財(cái)務(wù)總監(jiān) 10萬元以上 總經(jīng)理 各種統(tǒng)籌保險(xiǎn)、住房公積金 無論金額大小 結(jié)算中心主任 按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 其他開支 5,000元以下 財(cái)務(wù)總監(jiān) 5,000元以上 財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類 別 項(xiàng) 目 審批權(quán)限 審批者 備 注借款及應(yīng)付款項(xiàng)償還 借款本金 100萬元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 100―500萬元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 500萬元以上 總經(jīng)理 應(yīng)付賬款 10萬元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 10―50萬元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 50萬元以上 總經(jīng)理 稅金 10萬元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 10―50萬元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 50萬元以上 總經(jīng)理 員工醫(yī)療費(fèi) 核定額度內(nèi) 結(jié)算中心主任 核定額度以上 財(cái)務(wù)經(jīng)理 其他 10,000元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 10,000―50,000元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 50,000元以上 總經(jīng)理 內(nèi)部貸款 內(nèi)部貸款 50萬元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 50―500萬元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 500萬元以上 總經(jīng)理 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)付款項(xiàng) 10萬元以下 財(cái)務(wù)經(jīng)理 提供相關(guān)合同 10―50萬元 財(cái)務(wù)總監(jiān) 50萬元以上 總經(jīng)理 4財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)工作水平,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。   經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人
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