【正文】 和國家外匯管理局提供的紐約外匯市場美元對主要貨幣的匯價進行套算。套算公式為：某種貨幣對人民幣匯價＝美元對人民幣的基準匯價／紐約外匯市場美元對該種貨幣匯價 第七十三條 公司辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價，計入當期損益。 第七十四條 公司收到投資者的外幣投資， 因匯率變動而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額，計入資本公積。 第七十五條 公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關的匯兌損益， 在資產(chǎn)交付使用前，計入資產(chǎn)的價值；在資產(chǎn)交付使用后計入當期損益。 第七十六條 公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后， 計入公司的開辦費。 第七十七條 公司各種外幣賬戶的期末金額， 按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益。 第九章 財務報告與財務評價 第七十八條 財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件， 包括財務報表和財務情況說明書。 第七十九條 財務報表包括資產(chǎn)負債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負債表、利潤表。資產(chǎn)負債表列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權益的類別和金額。資產(chǎn)負債表必須符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。利潤表應當充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益，提供營業(yè)收入、成本費用、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。現(xiàn)金流量表應當充分揭示公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。其他附表主要包括：損益明細表、利潤分配表、固定資產(chǎn)明細表、資本及各項準備金情況表、業(yè)務量、機構、人員情況表、稅利解繳情況表等。其他附表應按國家有關規(guī)定及公司的實際需要設置和編制。公司合并或匯總編制的財務報表一律按人民幣進行折算編制，外幣報表作為附表。 第八十條 財務情況說明書主要包括以下內容： (一)資產(chǎn)負債情況。本會計期間資產(chǎn)負債總量、增(減)量、結構、質量情況、增減變化原因。 (二)財務收支情況。本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況及原因。 (三)經(jīng)營效益情況。本會計期間資產(chǎn)收益、負債成本情況及原因。 (四)利潤的實現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。 (五)某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后至報出期內發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務報告需要說明的其他事項。 (六) 重大案件、重大差錯、重大損失情況。 第八十一條 公司應當建立健全財務報告制度。 按月、季、年向主管財政機關及公司主要投資者等提供財務報告。公司年度財務報告于年度終了后按規(guī)定期限，追問中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。 第八十二條 公司應對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核。 (一)經(jīng)營狀況指標。資產(chǎn)負債率＝負債期末余額／資產(chǎn)期末余額100％ 權益負債率＝所有者權益期末余額／負債期末余額100％ 流動比率＝流動資產(chǎn)期末余額／流動負債期末余額100％ 自營證券比例＝自營證券期末余額／所有者權益期末余額100％長期投資比例＝長期投資期末余額／所有者權益期末余額100％ 固定資本比例＝(固定資產(chǎn)期末凈值＋期末在建工程)／實收資本100％ (二)經(jīng)營成果指標。凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤／凈資產(chǎn)平均余額100％ 資產(chǎn)利潤率＝凈利潤／((資產(chǎn)期初余額＋資產(chǎn)期末余額) ／2)100％ 人均利潤＝凈利潤／年平均人數(shù) 費用率＝營業(yè)費用／收入100％ 成本率＝成本／收入100％ 利潤率＝凈利潤／收入100％ 第十章 公司清算 第八十三條 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時， 應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)；編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司的債權、債務；向投資者收取已認繳而未繳的出資；清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)等。 第八十四條 被清算公司的財產(chǎn)包括宣布終止時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，不得處置公司財產(chǎn)。 第八十五條 清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù)； 也可以重估價值或變現(xiàn)收入為依據(jù)。 第八十六條 清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、 盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入公司清算損益。 第八十七條 公司在宣布終止前6個月至終止之日的期間內，下列行為無效： (一)隱匿、私分或者無償轉讓財產(chǎn)。 (二)非正常壓價處理財產(chǎn)。 (三)對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保。 (四)對未到期債務提前清償。 (五)放棄自己的債權。如發(fā)生上述行為，清算機構有權追回公司財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入賬。 第八十八條 清算期間發(fā)生的清算機構的人員工資、 辦公費、差旅費公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出，計入清算費用，從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。 第八十九條 清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照下列順序清償債務： (一)應付未付的職工工資、勞動保險費。 (二)應繳未繳國家的稅金及其他款項。 (三)尚未償付的債務。不足以清償同一順序債務的，按比例清償。 第九十條 公司清算終了， 清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。 第九十一條 公司清算終了后的剩余財產(chǎn)，按照下列原則處理： (一)國有獨資有限責任公司的剩余財產(chǎn)全部上繳國家財政。 (二)有限責任公司的剩余財產(chǎn)按照股東的出資比例分配。 (三)股份有限公司的剩余財產(chǎn)按照股東的持股比例分配。 第九十二條 清算完畢，清算機構應當提出清算報告，并編制清算期內收支報表。清算報告和收支報表必須經(jīng)中國注冊會計師驗證，并報主管財政機關。 第十一章 附則 第九十三條 本制度自實施之日起， 財政機關和其他部門以前制定的各種規(guī)章制度，與本制度有抵觸的，以本制度為準。 第九十四條 本制度由財政部負責修訂和解釋。 第九十五條 公司可根據(jù)本制度的規(guī)定， 結合公司的實際情況制定內部財務管理辦法，并報主管財政機關備案。 第九十六條 本制度自20xx年1月1日起施行13 / 13