【正文】 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入：即按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認(rèn)收入與費用。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，應(yīng)同時滿足下列條件：（一）收入的金額能夠可靠地計量；（二）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（三）交易的完工進度能夠可靠地確定；（四）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（一）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（二）收入的金額能夠可靠地計量第十三章　公司利潤及其分配的管理第一百零八條　根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃大綱，在預(yù)測產(chǎn)品產(chǎn)量、成本水平、銷售產(chǎn)品品種、價格和稅率的基礎(chǔ)上，編制年度利潤計劃，并根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)上臺階的要求，進行可行性分析，確定目標(biāo)利潤。公司財務(wù)部按月考核營業(yè)利潤和利潤總額的完成情況，并分析原因，提出改進措施和建議。第一百零九條　根據(jù)國家規(guī)定，公司利潤總額的構(gòu)成、計算方法、核算方法按照下列公式計算：營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額－所得稅費用公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。營業(yè)外收入包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。營業(yè)外支出包括：非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。各單位應(yīng)加強營業(yè)外收支的管理，嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)和開支范圍，并按公司下發(fā)的有關(guān)文件規(guī)定，正確進行核算。第一百一十條　公司的虧損可以由下一年度的稅前利潤彌補。下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。公司利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，嚴(yán)格依法按期足額繳納所得稅。公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配：一、彌補公司虧損。二、提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤（減彌補虧損）的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)注冊資本50%時可不再提取。三、支付優(yōu)先股股利。四、提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按股東大會決議提取和使用。五、支付普通股股利。公司當(dāng)年無利潤時，不得分配股利，但在用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會特別決議，可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金，分配股利，但分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。第一百一十一條　公積金為盈余公積金和資本公積金兩類。公積金可用于下列各項：一、彌補虧損，公司可使用盈余公積金彌補虧損；二、轉(zhuǎn)增股本。經(jīng)公司股東會批準(zhǔn)，可以轉(zhuǎn)增股本。在辦理增資手續(xù)后，可將公積金轉(zhuǎn)為股本，按股東原有股份比例發(fā)給新股，但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該項公積金不少于注冊資本的25%為限。第十四章　稅務(wù)管理第一百一十二條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司稅務(wù)工作。各子公司、分公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。第一百一十三條 流轉(zhuǎn)稅的稅率和計稅依據(jù)，執(zhí)行國家或地方有關(guān)法規(guī)。第一百一十四條 所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。一、確認(rèn)（一）本公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時，確定其計稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。（二）本公司對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。（三）本公司對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。二、計量（1）本公司在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時，采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ)。（2）本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：企業(yè)合并；直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，計入所有者權(quán)益。（3）本公司在計算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。三、公司及各子公司所得稅稅率按國家規(guī)定執(zhí)行。第十五章　或有事項管理第一百一十五條 或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。與或有事項相關(guān)的義務(wù)（包括待執(zhí)行合同變成虧損合同所產(chǎn)生的義務(wù)以及重組義務(wù)）同時滿足下列條件的，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。本公司重組義務(wù)確認(rèn)的條件：有詳細(xì)、正式的重組計劃，包括重組涉及的業(yè)務(wù)、主要地點、需要補償?shù)穆毠と藬?shù)及其崗位性質(zhì)、預(yù)計重組支出、計劃實施時間等。該重組計劃已對外公告。第一百一十六條 預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量?；蛴惺马椛婕皢蝹€項目的，按照最可能發(fā)生金額確定；或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)。確認(rèn)的補償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值第一百一十七條　公司對外擔(dān)保要嚴(yán)格遵守公司《對外擔(dān)保管理制度》。各分支機構(gòu)一律不準(zhǔn)為他人擔(dān)保。子公司若因業(yè)務(wù)需要為他人擔(dān)保，需經(jīng)公司同意。第十六章　財務(wù)報告與財務(wù)評價第一百一十八條 財務(wù)會計報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。 　　 財務(wù)會計報告分為年度和中期財務(wù)會計報告?！　?一、年度財務(wù)會計報告是以資產(chǎn)負(fù)債表日編制的財務(wù)會計報告。年度財務(wù)會計報告包括按企業(yè)會計準(zhǔn)則以及公司要求需要對外或?qū)?nèi)提供的會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。二、 中期財務(wù)會計報告是按短于一個完整的會計年度（按月或按季）提供的財務(wù)會計報告，中期會計報告包括需要填報的會計報表以及財務(wù)情況分析?！　?第一百一十九條 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 　　 財務(wù)會計報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。 一、會計報表包括： 　　 （一）資產(chǎn)負(fù)債表：是指反映某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表。 　　 （二）利潤表：是指反映一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表。 　　 （三）現(xiàn)金流量表：是指反映一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。 （四）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表：是指反映本年所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）各項目變動的會計報表。 二、會計報表附注 　　 會計報表附注是指對在會計報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。主要內(nèi)容包括： 　　 （一）企業(yè)的基本情況的說明； 　　 （二）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)； 　　 （三）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明； 　　 （四）重要會計政策和會計估計的說明； 　　 （五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明； 　　 （六）重要報表項目的說明； 　　 （七）或有事項的說明； 　　 （八）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明； 　　 （九）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。 　　 （十）準(zhǔn)則中要求在會計報告附注中披露的其他事項均應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定披露。 　　 三、財務(wù)情況說明書 　　 所屬企業(yè)上報財務(wù)會計報告時，須通過財務(wù)情況說明書說明生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況以及對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 　　 第一百二十條 合并會計報表 合并財務(wù)報表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。 　　 合并財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分： 　　 一、合并資產(chǎn)負(fù)債表；二、合并利潤表； 　　 三、合并現(xiàn)金流量表； 　　 四、合并所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表； 　　五、附注。 　　 第一百二十一條 合并會計報表的范圍 　　 合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。 　　 控制，是指一個企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。 　　 一、母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。 　　 二、母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外： 　　 （一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)； （二）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策； 　　 （三）有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機構(gòu)的多數(shù)成員；　　 （四）在被投資單位的董事會或類似機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)；　　 三、在確定能否控制被投資單位時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)和其他企業(yè)持有的被投資單位的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。 　　 四、在編制合并會計報表時，下列子公司可以不包括在合并會計報表的合并范圍之內(nèi)： （一）按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司； 　　 （二）宣告破產(chǎn)的子公司； 　　 （三）非持續(xù)經(jīng)營的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司； 　　 （四）母公司不再控制的子公司； 　　 （五）共同控制主體； 　　 （六）其他非持續(xù)經(jīng)營的或母公司不能控制的被投資單位、已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司。 　　第一百二十二條 公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，由公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，加蓋公章后方可對外報出。 　　　　　　　　 第一百二十三條 為全面反映公司經(jīng)濟效益狀況，公司總結(jié)和評價財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：銷售增長率、利潤增長率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、已獲利息倍數(shù)、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、每股收益、每股凈資產(chǎn)等。 　　 第一百二十四條 財務(wù)分析 　　 財務(wù)分析按照分析時間的不同，可以分為定期分析和不定期分析；按照分析的目的和要求不同，可以分為全面分析與局部分析，專題分析與典型分析。 　　 第一百二十五條 公司每年進行一次綜合財務(wù)分析，且根據(jù)經(jīng)營狀況隨時進行專題分析。第十七章 財務(wù)檢查 　　 第一百二十六條 財務(wù)檢查指以查錯防弊，改善管理為目的，按照國家財政法規(guī)，對公司財務(wù)管理過程中的財務(wù)成果、會計記錄及報告、資產(chǎn)狀況等的合法性、合理性、有效性和真實性所進行的檢查。 　　 第一百二十七條 公司督查室是財務(wù)檢查的具體組織者和實施者，對公司所屬單位每年至少檢查一次；專題檢查可不定期進行，資產(chǎn)清查盤點定期進行。 　　 第一百二十八條 被查部門和單位應(yīng)積極配合，檢查組和檢查人應(yīng)按公正性原則進行檢查，提供書面專題報告，并對檢查結(jié)果負(fù)責(zé)。 　第十八章 終止與清算第一百二十九條　公司因營業(yè)期滿或按公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止時，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，成立清算組，對公司進行清算。第一百三十條　清算組應(yīng)對公司的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單；提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)的處理辦法；按照董事會通過的清算方案，處理財產(chǎn)，向股東收取已認(rèn)未交的股金，清算納稅，索回債權(quán)，清償債務(wù)，妥善處理各項遺留問題。第一百三十一條　公司辦理清算發(fā)生的費用應(yīng)從現(xiàn)有的財產(chǎn)中優(yōu)先支付，然后再按規(guī)定順序清償。清算終了，清算收入減去清算費用和清算損失，以及彌補以前年度虧損后的余額，應(yīng)當(dāng)視同利潤，依照稅法規(guī)定，繳納所得稅。第一百三十二條　清算后的剩余財產(chǎn)，按普通股東的持股比例分配。第一百三十三條　清算結(jié)束后，清算組應(yīng)提出清算報告，經(jīng)注冊會計師審查，方為有效。 第十九章 　附則第一百三十四條　本制度由董事會負(fù)責(zé)修訂和解釋。第一百三十五條　本制度自通過之日起施行。 南風(fēng)化工集團股份有限公司董事會二00八年三月十二日34 / 3