【導(dǎo)讀】下簡稱“公司”或“本公司”）實際情況，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制訂本企業(yè)具體的財務(wù)管理辦法，并報公司備案。第四條各單位必須依法設(shè)置賬簿，開展會計核算，并保證會計信息的真實、完整。第六條會計核算必須以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。第七條公司的會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。第九條公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認(rèn)、計量和報告，采用借貸記賬法記賬。公允價值計量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。分配方案和彌補虧損方案。執(zhí)行股東大會的決議；決定?？偨?jīng)理應(yīng)遵守國家法律、法。計量器具，按規(guī)定定時向有關(guān)部門送檢。按照審批權(quán)限上報批準(zhǔn)后處理，確保賬、卡、物相符。務(wù)部和有關(guān)部門審查后，上報總經(jīng)理審定，或者由總經(jīng)理并報董事會批準(zhǔn)后，方可修訂預(yù)算。指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，提出改進措施。因此各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確內(nèi)

　　

【正文】 業(yè)收入的適當(dāng)比例核定給日化銷售部和供應(yīng)部一定數(shù)額的業(yè)務(wù)招待費，由日化銷售部和供應(yīng)部掌握使用 ， 并作為公司與日化銷售部和供應(yīng)部簽訂銷售或供應(yīng)承包合同的一個內(nèi)容進行考核，實行獎罰。二是公司總部的業(yè)務(wù)招待費， 開支由總經(jīng)理審批。三是每年初由財務(wù)部會同公司辦根據(jù)各單位的實際情況，核定給一定數(shù)額的業(yè)務(wù)招待費，由各單位掌握使用。月末各單位據(jù)實到財務(wù)部報賬。 三、 技術(shù)開發(fā)費由公司技術(shù)開發(fā)中心具體管理。公司財務(wù)部 按月將 確定的年度管理費用計劃中的技術(shù)開發(fā)經(jīng)費撥給技術(shù)開發(fā)中心；重大項目?？顚Ｓ谩? 四、工資管理 。 公司人 力資 源 部具體負(fù)責(zé)工資的管理。 每年初編制全 公司工資控制計劃和考核辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。 每月初根據(jù)對各 分公司 上月考核結(jié)果和工資兌現(xiàn)情況，并結(jié)合生產(chǎn)實際，編制各 分公司 月度工資計劃表，呈報分管總經(jīng)理同意后，報送財務(wù)部一份和開戶銀行一份。各單位提取工資時，通過“內(nèi)部往來”由公司財務(wù)部簽發(fā)支票到銀行提取。 各單位應(yīng)劃清計入產(chǎn)品成本和計入有關(guān)費用的工資性支出的界線，按照財務(wù)部規(guī)定的工資性支出的具體項目及其分配方法進行正確核算。 第 一百 零二 條 根據(jù)公司生產(chǎn)的特點，成本計算采用品種法，以產(chǎn)品品種為對象歸集生產(chǎn)費用。制造費用能 直接計入產(chǎn)品品種成本的直接計入；不能直接計入產(chǎn)品品種成本的采用按產(chǎn)品產(chǎn)量或生產(chǎn)工人工資的比例分配計入各種產(chǎn)品品種的成本。月末在產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算在產(chǎn)品成本。 第十二章 營業(yè)收入的管理 第 一百零 三 條 公司銷售部門和市場部應(yīng)建立產(chǎn)品銷售的預(yù)測、分析制度，定期或不定期 地 組織走訪用戶、市場調(diào)查以及通過訂貨會等方法，分析國內(nèi)、國外市場情況，預(yù)測銷售數(shù)量和銷售價格，據(jù)以編制銷售計劃。 第 一百零 四 條 銷售部門應(yīng)建立銷售的日常管理制度。嚴(yán)格供 貨合同的簽訂和供貨合同的管理。產(chǎn)品銷售均由 銷 售 部 門 填開發(fā)票，財務(wù)部收款 。 對部 分客戶采用托收承付方式結(jié)算的，產(chǎn)品發(fā)出后， 銷售部門 應(yīng)盡快將發(fā)票送交財務(wù)部，財務(wù)部 門 審查無誤后，填制托收承付憑證并送交開戶銀行。 第 一百零 五 條 銷售價格確定的程序是：銷售部門根據(jù)市場行情，提出產(chǎn)品價格變動的依據(jù)和擬調(diào)整的銷售價報工作部，或由工作部根據(jù)掌握的市場信息提出價格調(diào)整方案，并由工作部會同財務(wù)部確定調(diào)整銷售價格的方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由銷售部門執(zhí)行。 第一百零 六 條 公司的營業(yè)收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品，銷售材料，固定資產(chǎn)出租，包裝物出租，外購商品銷售，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。 第一百零 七 條 收入確認(rèn)方法 一、銷售商品 銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （一） 本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； （二） 本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制； （三） 收入的金額能夠可靠地計量； （四）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司； （五） 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。 本公司按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外。合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì) 上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，計入當(dāng)期損益。 銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。本公司已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。 二、提供勞務(wù) 本公司在資產(chǎn)負(fù)債 表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入：即按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認(rèn)收入與費用。 提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，應(yīng)同時滿足下列條件： （ 一 ）收入的金額能夠可靠地計量； （ 二 ）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； （ 三 ）交易的完工進度能夠可靠地確定； （ 四 ）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額。 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù) 計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。 三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 讓渡資產(chǎn)使 用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （一） 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； （二） 收入的金額能夠可靠地計量 第十三章 公司利潤及其分配的管理 第一百零 八 條 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃大綱，在預(yù)測產(chǎn)品產(chǎn)量、成本水平、銷售產(chǎn)品品種、價格和稅率的基礎(chǔ)上，編制年度利潤計劃，并根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)上臺階的要求，進行可行性分析，確定目標(biāo)利潤。 公司財務(wù)部按月考核營業(yè)利潤和利潤總額的完成情況，并分析原因，提出改進措施和建議。 第一百零 九 條 根據(jù)國家規(guī)定，公司利潤總額的構(gòu)成、 計算方法、核算方法按照下列公式計算： 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)支出 利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 凈利潤＝利潤總額－所得稅費用 公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。 營業(yè)外收入包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。 營業(yè)外支出包括：非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。 各單位應(yīng)加強營業(yè)外收支的管理，嚴(yán)格財務(wù)手續(xù)和開支范圍，并按公司下發(fā)的有關(guān)文件規(guī)定，正確進行核算。 第一百 一十 條 公司的虧損可以由下一年度的稅前利潤彌補。下一年度利潤不足彌補的，可以在 5年內(nèi)連續(xù)彌補。 5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。 公司利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，嚴(yán)格依法按期足額繳納所得稅。 公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配： 一、彌補公司虧損。 二、提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤（減彌補虧損）的 10%提取，當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)注冊資本 50%時可不再提取。 三、支付優(yōu)先股股利。 四、提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按股東大會決議提取和使用。 五、支 付普通股股利。 公司當(dāng)年無利潤時，不得分配股利，但在用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會特別決議，可按不超過股票面值 6%的比率用盈余公積金 ， 分配股利，但分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的 25%。 第一百 一十一 條 公積金為盈余公積金和資本公積金兩類。公積金可用于下列各項： 一、彌補虧損，公司可使用盈余公積金彌補虧損； 二、轉(zhuǎn)增股本。 經(jīng) 公司 股東會 批準(zhǔn)，可以轉(zhuǎn)增股本 。在辦理增資手續(xù)后，可將公積金轉(zhuǎn)為股本，按股東原有股份比例發(fā)給新股，但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該項公積金不少于注冊資本的 25%為限。 第十四章 稅務(wù)管理 第一百一十 二 條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)全 公司 稅務(wù)工作。各 子 公司、 分公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。 第一百一十 三 條 流轉(zhuǎn)稅的稅率和計稅依據(jù)，執(zhí)行國家或地方有關(guān)法規(guī)。 第一百一十四條 所得稅的會計處理方法 本公司所得稅的會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。 一 、確認(rèn) （ 一 ）本公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時，確定其計稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 （ 二 ）本公司對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下 列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。 （ 三 ）本公司對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。 二 、計量 （ 1）本公司在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時，采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ)。 （ 2）本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：企業(yè)合并；直接在 所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，計入所有者權(quán)益。 （ 3）本公司在計算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。 三 、 公司及各子公司 所得稅 稅率 按國家規(guī)定 執(zhí)行 。 第十五章 或有事項管理 第一百一十 五 條 或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。 與或有事項相關(guān) 的義務(wù)（包括待執(zhí)行合同變成虧損合同所產(chǎn)生的義務(wù)以及重組義務(wù)）同時滿足下列條件的，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。 本公司重組義務(wù)確認(rèn)的條件：有詳細(xì)、正式的重組計劃，包括重組涉及的業(yè)務(wù)、主要地點、需要補償?shù)穆毠と藬?shù)及其崗位性質(zhì)、預(yù)計重組支出、計劃實施時間等。該重組計劃已對外公告。 第一百一十 六 條 預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量?；蛴惺马椛婕皢蝹€項目的，按照最可能發(fā)生金額確定；或有事項涉及多個項目的，按 照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定 。 本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。 本公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)。確認(rèn)的補償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值 第 一百一十 七 條 公司對外擔(dān)保要嚴(yán)格遵守公司《對外擔(dān)保管理制度》。各分 支機構(gòu)一律 不準(zhǔn)為他人擔(dān)保。子公司若因業(yè)務(wù)需要為他人擔(dān)保，需經(jīng) 公司同意。 第十六章 財務(wù)報告與財務(wù)評價 第一百一十 八 條 財務(wù)會計報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。 財務(wù)會計報告分為年度和中期財務(wù)會計報告。 一、年度財務(wù)會計報告是以資產(chǎn)負(fù)債表日編制的財務(wù)會計報告。年度財務(wù)會計報告包括按企業(yè)會計準(zhǔn)則以及公司要求需要對外或?qū)?nèi)提供的會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。 二、 中期財務(wù)會計報告是按短于一個完整的會計年度（按月或按季）提供的財務(wù)會計報告，中期會計報告包括需要填報的會計報表以及財務(wù)情況分析。 第一百一十 九 條 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 財務(wù)會計報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。 一 、 會計報表包括： （一） 資產(chǎn)負(fù)債表：是指反映某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表。 （二） 利潤表：是指反映一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表。 （三） 現(xiàn)金流量表：是指反映一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。 （四） 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表：是指反映本年所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 各項目變動的會計報表。 二 、 會計報表附注 會計報表附注是指對在會計報 表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。主要內(nèi)容包括： （一） 企業(yè)的基本情況的說明； （二） 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)； （三） 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明； （四） 重要會計政策和會計估計的說明； （五） 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明； （六） 重要報表項目的說明； （七） 或有事項的說明； （八） 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明； （九） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。 （十） 準(zhǔn)則中要求在會計報告附注中披露的其他事項均 應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定披露。 三 、 財務(wù)情況說明書 所屬企業(yè)上報財務(wù)會計報告時，須通過財務(wù)情況說明書說明生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況 ， 資金增減和周轉(zhuǎn)情況以及對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其