【正文】 、調(diào)閱制度，指定專人管理會計檔案，并在中國境內(nèi)的公司所在地妥善保存，不得丟失和損壞。第一百零三條 會計憑證、會計帳簿和月度、季度、半年度會計報表至少保存15年，年度會計報告及其他重要資料必須永久保存。會計檔案保存銷毀時，應(yīng)當編制《會計檔案銷毀清冊》，經(jīng)董事會審議通過報主管財政機關(guān)批準后銷毀?！稌嫏n案銷毀清冊》應(yīng)永久保存。第十二章 清算第一百零四條 公司宣布終止時，應(yīng)當成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間，負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認繳而未交納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。第一百零五條 清算的財產(chǎn)包括宣布清算時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)（不包括已經(jīng)作為擔保物且相當于擔保債務(wù)部分的財產(chǎn)）。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)的同意，不得處置公司財產(chǎn)。第一百零六條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第一百零七條 公司清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或者盤虧，財產(chǎn)變價凈收入，因債權(quán)人原因確實無法歸還的債務(wù)，確實無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。第一百零八條 公司在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳： 隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)； 非正常壓價處理財產(chǎn)； 對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保； 對未到期的債務(wù)提前清償； 放棄自己的債權(quán)。第一百零九條 清算費用包括法定清算機構(gòu)成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。第一百一十條 公司財務(wù)撥付清算費用后，按照下列順序清償債務(wù)：應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等；應(yīng)繳未繳國家的稅金；尚未償付的債務(wù)；不足清償同一債務(wù)的，按照比例清償。第一百一十一條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，按照普通股股東的股份比例進行分配。第一百一十二條 清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師查帳報告，一并報送主管財政機關(guān)。第十三章 會計監(jiān)督第一百一十三條 公司應(yīng)當建立、健全內(nèi)部控制制度。第一百一十四條 公司單位負責人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。第一百一十五條 會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計帳薄記錄與實行、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定及時處理或請示單位負責人后處理。第一百一十六條 對違反《會計法》及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，各公司和個人有權(quán)檢舉。第一百一十七條 各公司及會計人員不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾妗５谝话僖皇藯l 公司必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計帳薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第十四章 附則第一百一十九條 本制度未涉及的財務(wù)事項，另行制定細則或按財稅部門已發(fā)的有關(guān)準則、制度和規(guī)定辦理。第一百二十條 本制度工作部門為公司財務(wù)部。第一百二十一條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。 XXX股份有限公司 2017年12月 日 附件一主要財務(wù)指標一、 變現(xiàn)能力比率流動比率 衡量公司流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力。計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)247。流動負債速動比率 衡量公司流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力。計算公式為：速動比率=（流動資產(chǎn)—存貨）247。流動負債二、 資產(chǎn)管理比率營業(yè)周期 衡量公司需要多長時間能將期末存貨全部變?yōu)楝F(xiàn)金。其計算公式為：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 衡量和評價公司購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。其計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。（銷售成本247。平均存貨）平均存貨=（期初存貨+期末存貨）247。2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。其計算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =360247。（銷售收入247。平均應(yīng)收帳款）平均應(yīng)收帳款=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）247。2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。其計算公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入247。流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)=（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）247。2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度。其計算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入247。平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）247。2三、 負債比率資產(chǎn)負債率 反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量公司在清算時保護債權(quán)人利益的程度。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=（負債總額247。資產(chǎn)總額）100%產(chǎn)權(quán)比率 反映由債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本的相對關(guān)系，反映公司基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。同時也表明債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益保障的程度，或者是公司清算時對債權(quán)人利益的保障程度。其計算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=（負債總額247。股東權(quán)益）100%有形凈值債務(wù)率 為產(chǎn)權(quán)比率的延伸，是更為謹慎、保守的反映在公司清算時債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。其計算公式為：有形凈值債務(wù)率=[負債總額247。（股東權(quán)益—無形資產(chǎn)凈值）] 100%已獲利息倍數(shù) 衡量公司償付借款能力的能力。其計算公式為：已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）247。利息費用四、 盈利能力比率銷售凈利率 反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。其計算公式為：銷售凈利潤=（凈利247。主營業(yè)務(wù)收入）100%銷售毛利率 表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。其計算公式為：銷售毛利率=（毛利247。主營業(yè)務(wù)收入）100%資產(chǎn)凈利率 表明公司資產(chǎn)利用的綜合效果，說明公司在增加收入和節(jié)約資金使用等方面取得的效果。其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率 反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率，具有很強的綜合性。其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤247。平均股東權(quán)益）100% 完美DOC格式整理