【正文】 、調(diào)閱制度，指定專人管理會(huì)計(jì)檔案，并在中國(guó)境內(nèi)的公司所在地妥善保存，不得丟失和損壞。第一百零三條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和月度、季度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表至少保存15年，年度會(huì)計(jì)報(bào)告及其他重要資料必須永久保存。會(huì)計(jì)檔案保存銷毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀?！稌?huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》應(yīng)永久保存。第十二章 清算第一百零四條 公司宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間，負(fù)責(zé)制定清算方案，清理公司財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；處理公司債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認(rèn)繳而未交納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置公司的剩余財(cái)產(chǎn)。第一百零五條 清算的財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)公司的全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)（不包括已經(jīng)作為擔(dān)保物且相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)部分的財(cái)產(chǎn)）。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)的同意，不得處置公司財(cái)產(chǎn)。第一百零六條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第一百零七條 公司清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈或者盤虧，財(cái)產(chǎn)變價(jià)凈收入，因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法歸還的債務(wù)，確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等，計(jì)入清算收益或者清算損失。第一百零八條 公司在宣布終止前6個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無(wú)效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)，作為清算財(cái)產(chǎn)入帳： 隱匿私分或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)； 非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)； 對(duì)原來(lái)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保； 對(duì)未到期的債務(wù)提前清償； 放棄自己的債權(quán)。第一百零九條 清算費(fèi)用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)及清算過(guò)程中所必須的其他支出。清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。第一百一十條 公司財(cái)務(wù)撥付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)：應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等；應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金；尚未償付的債務(wù)；不足清償同一債務(wù)的，按照比例清償。第一百一十一條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財(cái)產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，按照普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。第一百一十二條 清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告，一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。第十三章 會(huì)計(jì)監(jiān)督第一百一十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部控制制度。第一百一十四條 公司單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第一百一十五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)行、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)處理或請(qǐng)示單位負(fù)責(zé)人后處理。第一百一十六條 對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，各公司和個(gè)人有權(quán)檢舉。第一百一十七條 各公司及會(huì)計(jì)人員不得以任何方式要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。第一百一十八條 公司必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第十四章 附則第一百一十九條 本制度未涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，另行制定細(xì)則或按財(cái)稅部門已發(fā)的有關(guān)準(zhǔn)則、制度和規(guī)定辦理。第一百二十條 本制度工作部門為公司財(cái)務(wù)部。第一百二十一條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。 XXX股份有限公司 2017年12月 日 附件一主要財(cái)務(wù)指標(biāo)一、 變現(xiàn)能力比率流動(dòng)比率 衡量公司流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率 衡量公司流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）247。流動(dòng)負(fù)債二、 資產(chǎn)管理比率營(yíng)業(yè)周期 衡量公司需要多長(zhǎng)時(shí)間能將期末存貨全部變?yōu)楝F(xiàn)金。其計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 衡量和評(píng)價(jià)公司購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。（銷售成本247。平均存貨）平均存貨=（期初存貨+期末存貨）247。2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。其計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =360247。（銷售收入247。平均應(yīng)收帳款）平均應(yīng)收帳款=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）247。2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入247。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)=（年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn)）247。2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度。其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入247。平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）247。2三、 負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債率 反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌資的，也可以衡量公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額247。資產(chǎn)總額）100%產(chǎn)權(quán)比率 反映由債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本的相對(duì)關(guān)系，反映公司基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益保障的程度，或者是公司清算時(shí)對(duì)債權(quán)人利益的保障程度。其計(jì)算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額247。股東權(quán)益）100%有形凈值債務(wù)率 為產(chǎn)權(quán)比率的延伸，是更為謹(jǐn)慎、保守的反映在公司清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。其計(jì)算公式為：有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額247。（股東權(quán)益—無(wú)形資產(chǎn)凈值）] 100%已獲利息倍數(shù) 衡量公司償付借款能力的能力。其計(jì)算公式為：已獲利息倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）247。利息費(fèi)用四、 盈利能力比率銷售凈利率 反映每一元銷售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)的多少，表示銷售收入的收益水平。其計(jì)算公式為：銷售凈利潤(rùn)=（凈利247。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）100%銷售毛利率 表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。其計(jì)算公式為：銷售毛利率=（毛利247。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）100%資產(chǎn)凈利率 表明公司資產(chǎn)利用的綜合效果，說(shuō)明公司在增加收入和節(jié)約資金使用等方面取得的效果。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率 反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，具有很強(qiáng)的綜合性。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)247。平均股東權(quán)益）100% 完美DOC格式整理