【導(dǎo)讀】運作、提高使用效益，促進公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。本制度由公司本公司財務(wù)中心負責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬x公司財務(wù)中心。本制度從20xx年月日起執(zhí)行。會計部門崗位職責(zé)范圍：會計部經(jīng)理負責(zé)會計部與公司各部門之間的協(xié)調(diào)與配合工作，業(yè)務(wù)及相關(guān)帳務(wù)處理，并按月按戶頭編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。貸計劃的撰寫與草擬，負責(zé)投資信息的搜集、歸類、分析、篩選報告的草擬與編制，和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務(wù)狀況負責(zé)。部需進行工作管理。每年十二月十五日前，所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，二十日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見，交財務(wù)總監(jiān)；工作計劃；董事長審批同意后執(zhí)行。

　　

【正文】 成立由董事長、副總和財務(wù)部、技開部、市場部、銷售部、生產(chǎn)作業(yè)中心負責(zé)人及相關(guān)人員組成的價格管理委員會，負責(zé)制定公司原輔料計劃價、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價、廢舊殘品處理的指導(dǎo)價。并根據(jù)實際情況對價格進行調(diào)整和修訂。 銷售部門根據(jù)價格委員會制定的產(chǎn)成品基礎(chǔ)價上下浮動，確定銷售的合同價格。上浮部分由主管副總批準(zhǔn)，下浮在 5%內(nèi)由主管副總審批，下浮超過 5%，必須經(jīng)過價格委員會批準(zhǔn)。 原輔料的采購價格高于計劃價 3%以內(nèi)，由主管副總批準(zhǔn)，超過 3%必須經(jīng)過價格委員會批準(zhǔn)。 廢舊殘品的處理 事宜由公司采購部門負責(zé)，其處理價格根據(jù)指導(dǎo)價和市場價確定，報財務(wù)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 財務(wù)部由專人統(tǒng)一負責(zé)價格管理工作。監(jiān)督檢查價格的執(zhí)行情況，任何部門和個人無權(quán)超范圍隨意定價。 公司的供銷合同必須在財務(wù)部門備案，以便監(jiān)督價格的執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 30 頁 10 差旅費報銷制度 目的和意義 為規(guī)范公司差旅費用的支出和報銷程序，合理控制差旅費用，特制定本制度。 員工差旅費報銷及補貼規(guī)定 西安地區(qū)（包括渭南市）： A. 交通費按實際發(fā)生額，實報實銷，不得乘坐臥鋪車。補貼標(biāo)準(zhǔn)見下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外）。 B. 因工作需要，必 須住宿的，報部門主管批準(zhǔn)，在限額范圍內(nèi)，實報實銷，超出部分自負。住宿限額與補貼標(biāo)準(zhǔn)見下表： 分類 標(biāo)準(zhǔn) 人員類別 當(dāng)日往返，未發(fā)生住宿 當(dāng)日不往返，發(fā)生住宿 未出現(xiàn)誤餐 出現(xiàn)誤餐（天） 住宿限額（天） 誤餐補貼（天） 一般員工 5元 30元 10元 中級管理人員 5元 40元 15元 高級管理人員 5元 50元 20元 其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）： A. 乘車標(biāo)準(zhǔn)： I. 連續(xù)乘車在途時間滿 12小時以上或夜間（ 18： 00以后）連續(xù)乘車滿6小時以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇， 并按交通補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。其它情況原則上不得乘坐臥鋪車，特殊情況由董事長批準(zhǔn)。 II. 市內(nèi)交通乘車應(yīng)以公交車為主，工作需要乘坐出租車者，須征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意。 B. 交通補貼標(biāo)準(zhǔn)（可乘坐臥鋪車而不乘坐臥鋪車者可享受交通補貼）： I. 慢車硬座、直快硬座，汽車（臥鋪除外）按票價的 60%補貼。 II. 特快硬座，按票價的 50%補貼。 III. 空調(diào)普快，直快硬座，按票價的 40%補貼。 IV. 空調(diào)特快硬座按票價的 30%補貼。 V. 飛機、臥鋪火車和臥鋪汽車不享受交通補貼。 VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調(diào)直快硬座同等票價的 40%補貼。 C. 在途誤餐補貼標(biāo)準(zhǔn)： 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 30 頁 連續(xù)在途時間滿 12小時的，且當(dāng)日未發(fā)生住宿的，給予 25元誤餐補貼，以后按 6 小時累計，每滿 6小時的，給予補貼 10元，不足 6小時不予補貼，當(dāng)日發(fā)生住宿的，按住勤補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行并發(fā) 10 元在途誤餐補貼。 D. 住勤補貼標(biāo)準(zhǔn)（元 /天）（住勤補貼 =住宿補貼 +伙食補貼 +市內(nèi)交通補貼）： 地區(qū) 補貼 人員類別 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 住宿 補貼 伙食 補貼 市內(nèi)交通補貼 住宿 補貼 伙食 補貼 市內(nèi)交通補貼 一般員工 40 20 5 50 25 5 中級管理人員 45 25 5 55 25 10 高級管理人員 50 25 10 60 30 10 E. 連續(xù)在途時間不滿 12小時時： I. 乘坐火車、汽車，當(dāng)日往返，交通費實報實銷，誤餐補貼：一般員工：10元，中級管理人員： 15元，高級管理人員 20元。 II. 當(dāng)日到達，并發(fā)生住宿的，在途交通費實報實銷，當(dāng)日與其它時間均按住勤補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 III. 乘坐火車、汽車，當(dāng)日到達，未發(fā)生住宿的，交通費實報實銷，當(dāng)日給 45元誤餐補貼。其它時間按住勤補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 F. 連續(xù)在途時間滿 12小時以上時： I. 可享受在途誤餐補貼； II. 到達當(dāng)日，發(fā)生住宿的，按住勤補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； III. 到達當(dāng)日未發(fā)生住宿的，按 45元給予補貼 本章內(nèi)容不包括實行經(jīng)濟責(zé)任 制費用包干的部門及公司公派外出參加會議和學(xué)習(xí)的人員。 按經(jīng)濟責(zé)任制費用包干人員的報銷規(guī)定 按經(jīng)濟責(zé)任制實行費用包干的部門或員工，其差旅費報銷按簽定的經(jīng)濟責(zé)任制管理辦法執(zhí)行。 外出參加會議和學(xué)習(xí)的員工的差旅費報銷規(guī)定 食宿由會議或?qū)W習(xí)主辦單位提供的，會務(wù)費或?qū)W雜費由公司報銷的，不再享受住勤補貼。在途交通補貼和在途誤餐補貼按第一章辦法執(zhí)行。 主辦單位不提供食宿的，按 。 出差借款與報銷規(guī)定 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 30 頁 凡出差借款人員應(yīng)按業(yè)務(wù)需要，填寫借款申請單，部門經(jīng)理同意，董事長簽字，方可借款。 會計 部必須根據(jù)出差人員天數(shù) ，路線和目的地，審查借款額，按規(guī)定批準(zhǔn)借款（按部門經(jīng)理簽署意見審批）。 出差人員如情況變動不再出差，立即如數(shù)交回借款，不得挪用或轉(zhuǎn)借他人。 出差人員返回后，省內(nèi)出差人員三天內(nèi)報銷，外省出差人員五天內(nèi)報銷，其報銷審批手續(xù)應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理核對簽字后，再報送會計部， 會計 部經(jīng)理按有關(guān)出差規(guī)定審批后，經(jīng)董事長簽字，方可報銷。超過規(guī)定時間內(nèi)不報銷者，扣發(fā)工資，直到報銷手續(xù)清完，再發(fā)工資。 差旅費要?？顚Ｓ茫坏糜糜诓盥觅M以外的開支，報銷后余額隨報時一次交清，確因特殊原因，余額不能償還者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)從其工資中扣回，未經(jīng)批 準(zhǔn)拖欠的差旅費，其本人不得再借差旅費。 審批權(quán)限 未超過報銷標(biāo)準(zhǔn)的，部門經(jīng)理以下人員由部門經(jīng)理簽字同意，部門經(jīng)理以上人員（含部門經(jīng)理）由分管副總或董事長簽字同意。 超過報銷標(biāo)準(zhǔn)的，一律由董事長簽字同意。 報銷程序 報銷人填寫費用報銷單，由審批人簽字審批。 報銷人持簽字的報銷單至?xí)嫴?，?jīng)會計制作憑證后在出納處報銷。 出納審核報銷單是否審批手續(xù)齊全，齊全的給與報銷并作好相關(guān)記錄；否則要求補齊手續(xù)。 責(zé)任人 審批人負有審核報銷費用合理性和是否符合標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任。 會計負有審核手續(xù)是否符合規(guī)定和正確制作分錄的責(zé)任。 出納負有復(fù)核和準(zhǔn)確收支款項的責(zé)任。 董事長或其代表人負有抽查制度是否嚴(yán)格執(zhí)行的責(zé)任。 有關(guān)情況說明 本制度中一般員工是指部門副經(jīng)理級以下的員工。中級管理人員是指部門副經(jīng)理級和經(jīng)理級員工。高級管理人員是指部門經(jīng)理級以上的人員（具體劃分標(biāo)準(zhǔn)，按人力資源部確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）。 本制度住宿補貼，一律以住宿票為準(zhǔn)，無票者不予補貼。 中國最大的管理資源中心 第 28 頁 共 30 頁 除本制度明確規(guī)定外，在途誤餐補貼與住勤補貼，不得同日重復(fù)計算。 本制度中特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門。一般地區(qū)是指除西安地區(qū)，特殊地區(qū)以外的國內(nèi)地區(qū)。 本制度如出現(xiàn)例外的情 況，以董事長簽字為準(zhǔn)。 本制度未盡事宜，由 會計 部負責(zé)解釋并協(xié)調(diào)解決。 11 庫存管理 目的和意義 為規(guī)范倉庫操作手續(xù)，保證帳物相符、帳帳相符、帳證相符，更好的為業(yè)務(wù)部門服務(wù)，制定庫存管理制度。 內(nèi)容 包括庫存物品的出入、存放的要求和相關(guān)程序。 責(zé)任人 倉庫保管人負責(zé)倉庫貨物的完好、不丟失；核對入、出庫單是否手續(xù)完備；按照手續(xù)完備入庫單清點、核對入庫貨物并簽收；按照手續(xù)完備出庫單發(fā)出貨物并要求收件人簽收；保持實物數(shù)量、實物帳結(jié)存數(shù)一致并與入、出庫單一致。 一般業(yè)務(wù)人員負責(zé)填寫入、出庫單，并辦理相關(guān)手續(xù)后交倉庫保管 人員；協(xié)助倉庫保管員清點、核對入庫貨物。 負責(zé)倉庫管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期抽查請點貨物，確保貨物的完好性和不缺失。 會計人員負責(zé)相關(guān)帳務(wù)的登記和處理；保持在途商品帳結(jié)存數(shù)與庫存帳結(jié)存數(shù)一致、在途商品帳結(jié)存數(shù)與倉庫實物帳結(jié)存數(shù)和實物數(shù)一致、在途商品帳與入、出庫單一致。 出入庫程序 業(yè)務(wù)部門得到將到貨的通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫入庫單，交倉庫保管人員。 倉庫保管人員接入庫單后做好收貨準(zhǔn)備。 貨物到達后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員協(xié)助倉庫保管人員根據(jù)入庫單清點核對，若發(fā)生不符，由業(yè)務(wù)人員改寫入庫單內(nèi)容。 倉庫保管人員在入庫單上簽字驗 收，貨物入庫保存，單據(jù)一聯(lián)留倉庫，一聯(lián)留財務(wù)，一聯(lián)留業(yè)務(wù)。 會計根據(jù)入庫單作暫估入庫手續(xù)，并督促業(yè)務(wù)人員聯(lián)系供貨方開具進貨發(fā)票，收到發(fā)票后會計作入庫手續(xù)。 中國最大的管理資源中心 第 29 頁 共 30 頁 業(yè)務(wù)部門得到將提貨通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫出庫單，交會計審核。 會計主管查驗客戶款項是否到帳，或根據(jù)有關(guān)協(xié)議是否符合提供信用期條件，審核后簽字并開具提貨通知單。 會計簽字的出庫單及提貨通知單交倉庫保管人員，做好發(fā)貨準(zhǔn)備。 會計根據(jù)出庫單開銷售發(fā)票，交業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)交客戶或督促業(yè)務(wù)人員收款。 對帳和盤點 帳簿設(shè)置 會計部設(shè)庫存帳，按照進項和銷項發(fā)票記錄收發(fā)；設(shè) 庫存實物帳，按照入、出庫單記錄收發(fā)；設(shè)在途商品帳，按照出庫單記錄。 倉庫設(shè)庫存實物帳，按照入庫單和出庫單記錄收發(fā)。 對帳 倉庫庫管每 10天對實物數(shù)量和實物帳結(jié)存數(shù)進行核對一次，發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)天復(fù)查，找到問題所在。 倉庫庫管每月 30 日將本期實物收發(fā)情況匯總作收發(fā)存報表提交會計部，與會計部實物庫存帳結(jié)存數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)天查對， 會計部每月 30 日對庫存帳和在途商品帳與實物庫存帳累加結(jié)存數(shù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題即日查對。 抽查和盤點 負責(zé)倉庫管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)每月一次對庫房進行抽查、清點，檢查貨物的完好性、數(shù)量準(zhǔn)確性等。發(fā) 現(xiàn)問題，應(yīng)及時向部門經(jīng)理匯報。 會計部每月最后一天對倉庫實物進行盤點，按照倉庫發(fā)出商品帳結(jié)存數(shù)與倉庫實物數(shù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題會同業(yè)務(wù)部門、倉庫進行查對。 12 附則 本制度經(jīng)董事長簽署后生效，并開始實施。 公司所有員工都必須遵守本制度。各部門人員在直接領(lǐng)導(dǎo)的督導(dǎo)下嚴(yán)格執(zhí)行制度。董事長對副總、各中心主任、部門經(jīng)理的執(zhí)行情況進行監(jiān)督考核。 若擅自違反制度規(guī)定，應(yīng)予以懲罰（按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行）。 對公司造成經(jīng)濟損失的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。 中國最大的管理資源中心 第 30 頁 共 30 頁 違規(guī)人員的直接上級對下屬的違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)承擔(dān)一定的經(jīng)濟或行政責(zé)任。（ 按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計劃程序文件》、《資金調(diào)撥程序文件》、《對外融資程序文件》、《資金計劃表》、《付款申請書》、《預(yù)算表單》、《工作計劃表》等。 本制度可根據(jù)公司實際發(fā)展情況進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整或補充，制度的修改詳見《制度制定與修改》程序文件。 本《制度》與上級規(guī)定有抵觸時，按上級規(guī)定執(zhí)行。