【正文】 1 北京 x 軟件股份公司 財務(wù)管理制度參考資料 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 30 頁 目 錄 1 目的、綱要及適用范圍 .............................................................................................. 3 2 財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置 ................................................................................ 3 3 工作管理 ................................................................................................................... 4 4 會計管理 ................................................................................................................... 6 5 財務(wù)信息管理 ........................................................................................................ 179 6 財務(wù)報告與財務(wù)分析 .............................................................................................. 181 7 財務(wù)預(yù)算 ............................................................................................................... 203 8 資金管理 ............................................................................................................... 225 9 價格管理制度 ........................................................................................................ 247 10 差旅費報銷制度 ..................................................................................................... 258 11 庫存管理 …………………………………………………………………………………… .251 12 附則 ..................................................................................................................... 293 1 目的、綱要及適用范圍 為了規(guī)范 x 軟件股份有限 公司的財務(wù)管理，強化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機制，規(guī)范資金運作、提高使用效益，促進公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。 本制度包括財務(wù)、會計部門的分工與崗位設(shè)置、財務(wù)工作管理、會計工作管理、財務(wù)信息管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算、價格管理、資金管理、差旅費報銷規(guī)定等內(nèi)容。 本制度由公司本公司財務(wù)中心負責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬 x公司財務(wù)中心。 本制度從 20xx 年 月 日起執(zhí)行。 2 財務(wù)、會計部門崗位設(shè)置及職責(zé) 公司財務(wù)部、會計部崗位設(shè)置：財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)主管，資金（價格）管理會計；會計部經(jīng)理，會計主管，涇河分 公司核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計），渭南分公司核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計），公司總部核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計），股份公司電算化管理與維護會計，股份公司出納員。 會計部門崗位職責(zé)范圍：會計部經(jīng)理負責(zé)會計部與公司各部門之間的協(xié)調(diào)與配合工作， 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 30 頁 負責(zé)按月布置、檢查本部門工作計劃的執(zhí)行及完成情況，負責(zé)公司各月財務(wù)狀況說明書的編寫與分析，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作或提出相關(guān)建議。會計部主管負責(zé)各會 計主體總帳的登記、對賬及公司報表的匯總，按月提供公司外部財務(wù)報告（損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等）和內(nèi)部財務(wù)報告（商品產(chǎn)品成本表、期間費用明細表、制造費用明細表、主營業(yè)務(wù)收支明細表等），并提出與日常工作相關(guān)的建議；核算會計負責(zé)各自崗位日常會計核算業(yè)務(wù)，及時、規(guī)范地做好會計憑證編制、帳務(wù)處理；公司電算化管理與維護會計負責(zé)各會計主體的憑證錄入、審核，負責(zé)有關(guān)會計信息的輸出、會計文檔的保存和備份，對計算機的日常維護和保養(yǎng)；公司出納員（各分公司都應(yīng)有獨立的出納，但可由一人兼任）負責(zé)全公司現(xiàn)金的收支、報銷業(yè)務(wù)，公司 與銀行的往來業(yè)務(wù)及相關(guān)帳務(wù)處理，并按月按戶頭編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 財務(wù)部崗位職責(zé)范圍：財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)公司財務(wù)運營計劃的制定，負責(zé)股份公司年度財務(wù)預(yù)算大綱的編制，負責(zé)本部門與各有關(guān)業(yè)務(wù)部門之間工作的協(xié)調(diào)，并向財務(wù)總監(jiān)提出財務(wù)管理的意見或建議；財務(wù)部主管負責(zé)公司資金籌措計劃、資金運用計劃、信貸計劃的撰寫與草擬，負責(zé)投資信息的搜集、歸類、分析、篩選報告的草擬與編制，負責(zé)會計信息的搜集、加工、整理與反饋以及公司日常財務(wù)管理工作；資金（價格）管理會計負責(zé)籌措資金的辦理、掌握還款時間、付息情況及貸款償還業(yè)務(wù)的辦理， 并及時進行有關(guān)帳務(wù)處理，負責(zé)各項物資價格的詢調(diào)、登記、整理與報告，負責(zé)財務(wù)部有關(guān)外聯(lián)事宜。 財務(wù)總監(jiān)負責(zé)督導(dǎo)財務(wù)、會計部門人員作好相應(yīng)的財務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會計處理和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務(wù)狀況負責(zé)。 3 工作管理 目的及意義 為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開展，保障財務(wù)部、會計部工作的有計劃、有控制，加強公司各部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率，并為業(yè)績考評和工作總結(jié)提供科學(xué)依據(jù)，財務(wù)部、會計部需進行工作管理。 內(nèi)容 年度工作計劃 制定時間及程序 每年十二月十五日前，所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接 領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交董事長； 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 30 頁 二十日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見，交財務(wù)總監(jiān)； 二十五日前財務(wù)總監(jiān)提出審閱意見后批準執(zhí)行，并向董事長提交部門年度工作計劃；董事長審批同意后執(zhí)行。 計劃內(nèi)容 包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高計劃等等。 一周工作計劃及執(zhí)行匯報 計劃制定時間及程序 每周五上午，所有人員編寫個人一周工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交董事長；直接領(lǐng)導(dǎo)當日將審閱意見通知下屬，進 行必要調(diào)整后，批準簽字執(zhí)行。通過計劃確保各項工作的合理安排及各員工的適當工作量。 計劃內(nèi)容 包括：工作安排、費用預(yù)算等，詳見附錄《工作計劃表》。 執(zhí)行匯報 每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)董事長；直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進或提高的建議，交回下屬留存。如有必要，上級領(lǐng)導(dǎo)可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。 直接上級需對下屬的工作計劃及其執(zhí)行情況負責(zé)。 工作總結(jié)和交流 目的和意義 為了對階段性工作情況及時總結(jié)和 回顧、交流方法和經(jīng)驗，以提高工作效率和質(zhì)量，并對下階段工作的開展提供指導(dǎo)，應(yīng)定期進行工作總結(jié)和交流。 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 30 頁 類型 工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月十五日對上月工作進行總結(jié)和交流，每年一月對上年工作進行總結(jié)和交流。 組織方式 由財務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。 程序 每月十二日前，所有人員作個人上月工作簡單書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)總監(jiān)交董事長；每年一月十五日前，所有人員作個人上年工作書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)。 總結(jié)提交五日內(nèi)，直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬的總結(jié)做出評價并提出建議和希望，交財務(wù)總監(jiān)匯總。 每月二十五日或每年一月二 十日，財務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交董事長審閱，董事長審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。 每月十五日或每年一月二十三日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會，評價上階段工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下階段工作重點和希望，并通報公司的重大事宜或決定。 4 會計管理 會計核算 公司會計核算必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《股份有限公司會計制度》等國家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，客觀、準確、全面地反映會計活動過程及成果。 各公司、各項業(yè)務(wù) 必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。 各公司應(yīng)當定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。 各公司按國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。 固定資產(chǎn)管理 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 30 頁 總則 為了加強固定資產(chǎn)管理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用， 充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定本辦法。 標準和范圍 使用年限在一年以上，單位價值在 20xx 元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗品。為了便于管理，少部分設(shè)備價值雖然底于標準限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。 分類 A．生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過 程中的作用可劃分為： （ 1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。 （ 3）傳導(dǎo)設(shè)備：指電力、熱力、水力、風(fēng)力管道及線路等。 （ 4）生產(chǎn)設(shè)備：指電解槽、反應(yīng)釜、解聚塔等設(shè)備。 （ 5）動力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動力的各種設(shè)備，如鍋爐、電動機、發(fā)動機、變壓器、水泵、壓縮機等。 （ 6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具，如檢測、計量器具等。