【正文】 辦理報銷，對當月不能報銷清帳的，必須到 會計 部辦理借款進帳手續(xù)，超過一個月既不報銷，又不辦理借款進帳的，除通報批評外，并不再批給借款。 C 凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額，并經(jīng)所在單位領導及董事長或財務總監(jiān)審批后，由 會計 部簽發(fā)。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理 A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開戶銀行及帳號后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。開設的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)董事長批準。 銀行存款 對外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。 E. 一切收付款都必須入帳，不準私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，對于雖經(jīng)領導批準，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。 B. 會計 部要嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算 開支范圍，不準巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權(quán)、債務帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、帳帳相符。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 30 頁 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。 會計部負責審查固定資產(chǎn)盈虧和報廢報告，核對原值、已提折舊、凈值、報廢殘值等，并簽署意見。會計部負責編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧或報廢報告上報董事長辦公會 . 使用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應查明原因妥善處理。調(diào)撥單經(jīng)歸口管理部門領導、財務總監(jiān)、公司董事長簽字，會計部收款后作為調(diào)撥依據(jù)。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領導批準，交會計部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。凡基建、擴建、改建的完工項目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須 進行驗收。 ，以不斷發(fā)揮和恢復，提 高其效能。 ，妥善使用、管理， 不得與在帳固定資產(chǎn)混淆。 一切入帳的 固定資產(chǎn)都要按《固定資產(chǎn)目錄》分類分項，依順序統(tǒng)一編號下發(fā)；按物設卡，以便查對。 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領導對固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護負業(yè)務領導責任。負責驗收竣工工程。按季度、月清查核對，年終盤點，定期對帳，保證帳、卡、物三者一致 ，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向部門負責人和會計部匯報。 C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對工作。 各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護、保養(yǎng)的主要責任者，其職責是： A. 分公司負責本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工作以及維護、保養(yǎng)、檢修工作；負責報廢待處理固定資產(chǎn)保管。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報廢的處理。（ 2）參加工程竣工后的驗收工作，審查竣工報告，審查和簽署固定資產(chǎn)增減變動的財務手續(xù)。 會計部：負責各類固定資產(chǎn)的帳簿管理，以及帳面與實物的核對盤查工作。 固定資產(chǎn)的分工管理 根據(jù)公司管理職責不同，將固定資產(chǎn)管理機構(gòu)劃分為： 生 產(chǎn)技術(shù)部：負責生產(chǎn)設備、動力設備、傳導設備、生產(chǎn)工具、檢驗及計量器具、實驗用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報廢等一切變動都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動。各使用單位要在歸口分管的基礎上建立健全責任制，明確責任分工，專職 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 30 頁 專責，落實到人。 B. 分級管理。 管理原則 A. 計劃管理。 G．出租固定資產(chǎn)。 F．土地。 E．封存固定資產(chǎn)。 D．不需用固定資產(chǎn)。 C．未使用固定資產(chǎn)。 B．非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 （ 6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具，如檢測、計量器具等。 （ 4）生產(chǎn)設備：指電解槽、反應釜、解聚塔等設備。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。 分類 A．生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應界定為低值易耗品。 固定資產(chǎn)管理 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 30 頁 總則 為了加強固定資產(chǎn)管理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用， 充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定本辦法。 各公司應當定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關內(nèi)容相符。 各公司、各項業(yè)務 必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告。 每月十五日或每年一月二十三日，召開由財務總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會，評價上階段工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下階段工作重點和希望，并通報公司的重大事宜或決定。 總結(jié)提交五日內(nèi)，直接領導對下屬的總結(jié)做出評價并提出建議和希望，交財務總監(jiān)匯總。 組織方式 由財務總監(jiān)主持，部門全體人員參加。 工作總結(jié)和交流 目的和意義 為了對階段性工作情況及時總結(jié)和 回顧、交流方法和經(jīng)驗，以提高工作效率和質(zhì)量，并對下階段工作的開展提供指導，應定期進行工作總結(jié)和交流。如有必要，上級領導可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。 計劃內(nèi)容 包括：工作安排、費用預算等，詳見附錄《工作計劃表》。 一周工作計劃及執(zhí)行匯報 計劃制定時間及程序 每周五上午，所有人員編寫個人一周工作計劃并提交直接領導，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務總監(jiān)，財務總監(jiān)交董事長；直接領導當日將審閱意見通知下屬，進 行必要調(diào)整后，批準簽字執(zhí)行。 內(nèi)容 年度工作計劃 制定時間及程序 每年十二月十五日前，所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接 領導，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財務總監(jiān)，財務總監(jiān)交董事長； 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 30 頁 二十日前直接領導提出審閱意見，交財務總監(jiān)； 二十五日前財務總監(jiān)提出審閱意見后批準執(zhí)行，并向董事長提交部門年度工作計劃；董事長審批同意后執(zhí)行。 財務總監(jiān)負責督導財務、會計部門人員作好相應的財務工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會計處理和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務狀況負責。會計部主管負責各會 計主體總帳的登記、對賬及公司報表的匯總，按月提供公司外部財務報告（損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等）和內(nèi)部財務報告（商品產(chǎn)品成本表、期間費用明細表、制造費用明細表、主營業(yè)務收支明細表等），并提出與日常工作相關的建議；核算會計負責各自崗位日常會計核算業(yè)務，及時、規(guī)范地做好會計憑證編制、帳務處理；公司電算化管理與維護會計負責各會計主體的憑證錄入、審核，負責有關會計信息的輸出、會計文檔的保存和備份，對計算機的日常維護和保養(yǎng)；公司出納員（各分公司都應有獨立的出納，但可由一人兼任）負責全公司現(xiàn)金的收支、報銷業(yè)務，公司 與銀行的往來業(yè)務及相關帳務處理，并按月按戶頭編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 2 財務、會計部門崗位設置及職責 公司財務部、會計部崗位設置：財務部經(jīng)理，財務主管，資金（價格）管理會計；會計部經(jīng)理，會計主管，涇河分 公司核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務核算會計），渭南分公司核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務核算會計），公司總部核算會計（資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、收入及稅金會計、往來帳務核算會計），股份公司電算化管理與維護會計，股份公司出納員。 本制度由公司本公司財務中心負責擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬 x公司財務中心。1 北京 x 軟件股份公司 財務管理制度參考資料 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 30 頁 目 錄 1 目的、綱要及適用范圍 .............................................................................................. 3 2 財務、會計部門分工及崗位設置 ................................................................................ 3 3 工作管理 ................................................................................................................... 4 4 會計管理 ................................................................................................................... 6 5 財務信息管理 ........................................................................................................ 179 6 財務報告與財務分析 .............................................................................................. 181 7 財務預算 ............................................................................................................... 203 8 資金管理 ............................................................................................................... 225 9 價格管理制度 ........................................................................................................ 247 10 差旅費報銷制度 ..................................................................................................... 258 11 庫存管理 …………………………………………………………………………………… .251 12 附則 ..................................................................................................................... 293 1 目的、綱要及適用范