【導(dǎo)讀】職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展，第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則，設(shè)置和健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并按崗位責(zé)任制從事財(cái)務(wù)管理工作。公司總裁對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)。準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。產(chǎn)減值，則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。本公司以人民幣為記賬本位幣。期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)持有期間采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的，單獨(dú)。在確認(rèn)減值損失時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的。公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入減值損失。公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)在期末分析其可收回性。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞

　　

【正文】 支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。 第二十三條 空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。 第二十四條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請(qǐng)書，填明收款人名稱、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng) 及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。 第二十五條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。 第二十六條 公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、 小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備 用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 第二十七條 借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明備用金金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，各部門的負(fù)責(zé)人審簽后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。 第二十八條 各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷， 補(bǔ)足備用金。 第二十九條 至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。 第三十條 職工出差及其他零星支出，可申請(qǐng)借款。 第三十一條 借款申請(qǐng)的程序?yàn)椋?經(jīng)辦人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。 《借款申請(qǐng)單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，交總裁審批。 出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》進(jìn)行付款。 第三十二條 借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還且欠款超過 1,000 元者，提交所在部門和有關(guān)部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。 16 第三十三條 職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。 第三十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。 七、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法 第一條 費(fèi)用報(bào)銷的程序?yàn)椋? 經(jīng) 辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附原始憑據(jù)，如為出差的，附原始憑證及出差報(bào)告，由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審簽。 根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門費(fèi)用預(yù)算，審核是否超出費(fèi)用預(yù)算，如超出預(yù)算，應(yīng)將《費(fèi)用報(bào)銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說明》，本部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后，交總裁審批。 出納根據(jù)經(jīng)審批的《費(fèi)用報(bào)銷單》付款或沖銷借款，或注銷支票。 第二條 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。 經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、 自批自己開支的費(fèi)用，一律呈報(bào)總裁或董事長(zhǎng)審批。 第三條 付款批準(zhǔn)人為財(cái)務(wù)總監(jiān)，所有開支一律須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定的財(cái)務(wù)人員審批后方能付款。 第四條 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實(shí)支出，支出證明 /依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方公章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。 第五條 各人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參加的活動(dòng)（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷。 第六條 對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫“每周現(xiàn)金報(bào)銷單”辦 理報(bào)銷手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來后一周內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第七條 報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”（固定資產(chǎn)），或 由驗(yàn)收人在發(fā)票上簽字證明（如辦公用品等其他物資）；車票 /機(jī)票上應(yīng)注明起訖 地點(diǎn)、時(shí)間；所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用原則上每次結(jié)賬，不可以月結(jié)形式付款；發(fā)票 應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由；填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核， 分管副總裁復(fù)核后，送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第八條 財(cái)務(wù)部核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目， 應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說明。財(cái)務(wù)部審核無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，按審批權(quán)限 規(guī)定，呈送總裁審批。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的報(bào)銷單據(jù)，不得送總裁審批。 第九條 出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《費(fèi)用報(bào)銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。 八、資產(chǎn)管理辦法 第一條 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的 實(shí)物資產(chǎn)，主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。 第二條 實(shí)物管理部門 (1)商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。 17 (2)房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備，由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。 (3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。 (4)財(cái)務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記，定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況做出書面報(bào)告。 第三條 固定資產(chǎn)編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，依其類別分類編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。 第四條 固定資產(chǎn)購置及登記 (1)購置手續(xù) 因工作業(yè)務(wù)需要，添置 固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)總裁審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。 (2)登記 財(cái)務(wù)部在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項(xiàng)目填列； 第五條 固定資產(chǎn)修理 固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)總裁審批。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財(cái)務(wù)部予以付款。 第六條 固定資產(chǎn)減損報(bào)廢 固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的，由使用部門填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢原因，送財(cái)務(wù)部簽注處理意見，報(bào)總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。 第七條 實(shí)物賬冊(cè)管理 (1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管 5 年； (2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則： ①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號(hào)，作為記帳索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。 ②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。 ③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。 ④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱 、啟用時(shí)間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 ⑤調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。 第八條 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式 (1)年終盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)部會(huì)同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。 (2)不定期抽點(diǎn) 由財(cái)務(wù)部及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。 第九條 盤點(diǎn)人員及其職責(zé) (1)總盤人：由公司總裁擔(dān)任，負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。 (2)主盤人：由財(cái)務(wù)總 監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。 (3)復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。 18 (4)盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)部指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 (5)會(huì)點(diǎn)人：由實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。 (6)所有參加盤點(diǎn)工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。 第十條 盤點(diǎn)報(bào)告 (1)財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對(duì)策，報(bào)總裁簽核。 (2)盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。財(cái)務(wù)部依據(jù)審批后意見進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。 九、財(cái)務(wù)檔案管理及保密制度 第一條 會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。 第二條 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門。財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管兩年。期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。 第三條 檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別需拆封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 第四條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度， 不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第五條 公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級(jí)機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看；原件不得借出。 第六條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，可分人永久、定期二類。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算。 第七條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。 第八條 會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)由財(cái)務(wù)和檔案部門共同 派員監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案銷毀前，監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)：銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第九條 各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。 第十條 任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。 第十一條 對(duì)于印章的使用，其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記，對(duì)于特殊事項(xiàng)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用，并進(jìn)行相應(yīng)登記。 第十二條對(duì)于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、 文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用。 第十三條 凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，給予相應(yīng)處罰。 附則 第一條 本管理制度，自本公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。 第二條 本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會(huì)。 海南華僑投資股份有限公司董事會(huì) 二 OO 八年一月二十九日