【正文】 情況處理： 已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同的金額結轉(zhuǎn)勞務成本。 C、為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，則確認商譽的減值損失，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的，按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資損益。采用成本法核算時，追加或收回投資 7 調(diào)整長期股權投資的成本。 B、非同一控制下的企業(yè)合并，購買方在購買日應當按照《企業(yè)會計準則第20 號 —— 企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。 第十四條 資產(chǎn)組的認定 資產(chǎn)組，是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。 公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。自行開發(fā) 的無形資產(chǎn)，其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。 與固定資產(chǎn)有關的更新改造等后續(xù)支出 ,符合固定資產(chǎn)確認條件的 ,計入固定資產(chǎn)成本 ,同時將被替換部分的賬面價值扣除；與固定資產(chǎn)有關的修理費用等后續(xù)支出 ,不符合固定資產(chǎn)確認條件的 ,計入當期損益。 B、使用壽命超過一個會計年度。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準備。 （ 4）期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的，按差額計提存貨跌價準備。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。 A、對于單項金額重大的持有至到期投資，單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備。 處置可供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。持有期間按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。 D、可供出售金融資產(chǎn) 。 第五條 現(xiàn)金等價物的確定標準 本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。即董事長 總裁 財務總監(jiān) 財務部 第三條 財務總監(jiān)由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作，直接對總裁和董事長負責。 二、財務管理體系 第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價值計量。 第七條 金融工具的確認與計量 （ 1）分類：金融工具分為下列五類 A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債 。資產(chǎn)負債表日，將其公允價值變動計入當期損益。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的，單獨確認為應收項目。 D、企業(yè)采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價值的，應當使用合同條款和特征在 實質(zhì)上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。 （ 2）壞賬損失的核算方法 公司根據(jù)期末應收款項的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認為減值損失，計提壞賬準備 公司與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。投資者投入存貨的成本，應當 按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應當有一般銷售價格為基礎計算。（ 2）公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應當調(diào)整預計凈殘值；與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回。如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。 資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間均保持一致，不得隨意變更。 D、通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則 第 7 號－－非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，公司負有承擔額外損失義務的除外。初始確認后的商譽，應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。 符合資本化條件的資產(chǎn)，包括需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀 態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 對于外購房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售，以辦理產(chǎn)權變更登記手續(xù)、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠 可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現(xiàn)。 經(jīng)營租賃收入金額，在能夠合理估計合同能完整履行的情況下，將租金總額在 不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)按照直線法分攤確認；如未能合理估計合同履行情況下，按照實際收取的租金金額確認。公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 10 A、同一控制下的企業(yè)合并 公司在企業(yè)合并 中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核；其次在經(jīng)復核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。 第二條 會計內(nèi)部控制基本目標 (1)確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 (6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求 的提高，不斷修訂和完善。 第十二條 公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。預算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。 (2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。預算管理辦公室設在財務部，為處理全面預算管理日常事務的職能部門，預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。 第十四條 預算調(diào)整 預算責任單位應嚴格執(zhí)行預算，不斷調(diào)整預算偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。 第八條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結出庫存余額。 第十二條 銀行賬戶開立的管理程序：由財務部門根據(jù)實際情況提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、報財務總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。 第十八條 各企業(yè)財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使 用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務負責人批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、 小金額的日常費用開支及其他零星開支。 出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。 出納根據(jù)經(jīng)審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款，或注銷支票。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中職級最高者報銷。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應報銷的項目， 應及時向申請人落實及說明。 (3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責，定期歸檔。財務部據(jù)此進行相應財務處理。 (2)不定期抽點 由財務部及公司指定部門，經(jīng)領導批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。 第十條 盤點報告 (1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總裁簽核。 第三條 檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的，會同財務部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。 第八條 會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同 派員監(jiān)銷。 第二條 本管理制度解釋權歸本公司董事會。 第九條 各財務人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料，公司有關規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。 第五條 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。財務部依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。 第九條 盤點人員及其職責 (1)總盤人：由公司總裁擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。 ②賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。 第三條 固定資產(chǎn)編號 固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。未經(jīng)財務部審核的報銷單據(jù)，不得送總裁審批。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周內(nèi)一次性填寫“每周現(xiàn)金報銷單”辦 理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。 經(jīng)手人、業(yè)務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000 元者，提交所在部門和有關部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 第二十七條 借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明備用金金額、預計還款時間等，各部門的負責人審簽后，由財務總監(jiān)和總裁審批。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。 第二十條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應嚴格審查，以免收進假票或無效票。 第十四條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃