【正文】 控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用。 第十七條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度， 12 制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。 第二十三條 公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢 查，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。 第十三條 預(yù)算的分析 每季度結(jié)束后，由預(yù)算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預(yù)算執(zhí)行情況，各部門對(duì)于本部門執(zhí)行狀況進(jìn)行總結(jié)，公司預(yù)算管理委員會(huì)召集季度預(yù)算分析會(huì)，就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié)，并且 根據(jù)考核辦法做出處理決定，對(duì)由于特殊事項(xiàng)而出現(xiàn)的超出預(yù)算情況進(jìn)行分析，并對(duì)分季度預(yù)算做出局部調(diào)整或時(shí)間調(diào)整的決定。 公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金： （一）支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開(kāi)支； （二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三）報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 14 （四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五）公司董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。 第七條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣，妥善保管。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即向本公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)并妥善處理。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。 第三十一條 借款申請(qǐng)的程序?yàn)椋?經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。 根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”（固定資產(chǎn)），或 由驗(yàn)收人在發(fā)票上簽字證明（如辦公用品等其他物資）；車票 /機(jī)票上應(yīng)注明起訖 地點(diǎn)、時(shí)間；所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用原則上每次結(jié)賬，不可以月結(jié)形式付款；發(fā)票 應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由；填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核， 分管副總裁復(fù)核后，送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第二條 實(shí)物管理部門 (1)商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財(cái)務(wù)部予以付款。 ⑤調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。 (5)會(huì)點(diǎn)人：由實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管兩年。 第七條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷毀意見(jiàn)，并嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷毀。 第十三條 凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，給予相應(yīng)處罰。 第十一條 對(duì)于印章的使用，其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記，對(duì)于特殊事項(xiàng)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用，并進(jìn)行相應(yīng)登記。 第六條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，可分人永久、定期二類。 第二條 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門。 (3)復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。 ③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。購(gòu)置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《費(fèi)用報(bào)銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。 第七條 報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。 第三條 付款批準(zhǔn)人為財(cái)務(wù)總監(jiān)，所有開(kāi)支一律須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定的財(cái)務(wù)人員審批后方能付款。 第三十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。 第二十九條 至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。 第二十五條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。 第二十二條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，支票申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無(wú)法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，填寫(xiě)限額；暫無(wú)法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使 用支票時(shí)填寫(xiě)。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié) 算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢； 第十五條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶。 第十條 公 司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金至少檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 第五條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。 六、資金管理制度 第一條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。 第十二條 預(yù)算編制方法公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。 五、預(yù)算管理制度 第一條 公司管理以全面預(yù)算管理為核心，實(shí)施“統(tǒng)一管理，分級(jí)控制，全員參與，增加效益”的管理原則。 第二十一條 內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管 、稽核檢查等職務(wù)。 第七條 公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重 大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制。 (2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì) 工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。 （ 3）合并程序及方法 合并財(cái)務(wù)報(bào)表以公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由公司編制。被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，在合并利潤(rùn)表中單列項(xiàng)目反映。 期末公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。 用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 第二十一條 政府補(bǔ)助 確認(rèn)原則：政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件，予以確認(rèn)： 企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件 。 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 （ 2）借款費(fèi)用資本化的期間 為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計(jì)入該資產(chǎn)的成本，在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā) 生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第十七條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 （ 4）長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備 采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí)，公司將該長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值 損失，計(jì)入當(dāng)期損益。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 （ 2）除企業(yè) 合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本： A、以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。 公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)作為資產(chǎn)組的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，只有同時(shí)滿足下列條件的，才能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)： 完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性 。 公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。 第十二條 在建工程核算方法 在建工程以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 固定 資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。 第十條 投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)政策 投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨(dú)計(jì)量和出售的，為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí) 估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關(guān)信息，對(duì)剩余應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 B、對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項(xiàng)測(cè)試后未減值的 單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資，按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。 E、其他金融負(fù)債：按其 公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額，除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào) —— 金融工具確認(rèn)與計(jì)量》第三十三條規(guī)定的三種情況外，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。 E、其他金融負(fù)債。 第六條 外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬，期末按照下列方法對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理： （ 1）外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。 各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派；子公司財(cái)務(wù)部接受本公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。 第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。除按公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)外，各項(xiàng)資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史（實(shí)際）成本入賬，如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 2 外幣匯兌損益除與購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前計(jì)入符合資本化 條件的資產(chǎn)的成本，其余均計(jì)入當(dāng)期損益。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。 D、可供出售金融資產(chǎn)：按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金融。 C、初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。 第八條 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬損失核算方法的核算方法 （ 1）壞賬確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn) 因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律程