【正文】 會計檔案銷毀前，監(jiān)銷人應(yīng)認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 (2)盤點報告應(yīng)于盤點結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。 第七條 實物賬冊管理 (1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管 5 年； (2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則： ①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。財務(wù)部審核無誤，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，按審批權(quán)限 規(guī)定，呈送總裁審批。 第二條 所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收、審核、批準手續(xù)，方可報銷。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備 用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。 第十九條 銀行票據(jù)由出納員專門負責(zé)，妥善保管，嚴防丟失、被盜。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。未經(jīng)批準不得任意調(diào)整預(yù)算。 (3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。 第十三條 公司加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé) 任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標準和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。 (2)規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 會計處理：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。 對于自行開發(fā)的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售，以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同，將開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買者，公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，并符合上述銷售產(chǎn)品收入確認的其他條件時確認。 公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽進行減值測試。 E、通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第 12 號 —— 債務(wù)重組》確定。 6 （ 2）無形資產(chǎn)減值準備 期末，公司按無形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當計提減值準備，當無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時，則按其差額提取無形資產(chǎn)減值準備。 第十三條 無形資產(chǎn)計價、攤銷及減值準備計提方法 (1)無形資產(chǎn)的計價方法： 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量。采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不計提折舊或進行攤銷，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。 開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發(fā)費用，開發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)時按實際成本核算；庫存材料和庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時按加權(quán)平均法核算；低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法核算成本。沒有標明利率的短期應(yīng)收款項和應(yīng)付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的，可以按照實際交易價格計量。 B、持有至到期投資：按取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。 第三條 會計年度 本公司會計年度自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。公司總裁對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)組織公司財務(wù)管理工作。 C、貨款和應(yīng)收款項 。期末，可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。 公司對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試。但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間均不再轉(zhuǎn)回。如果有證據(jù)表明無形資 產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計其使用壽命，并按上述規(guī)定處理。 合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。公司在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。 B、借款費用已發(fā)生 。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營租賃。 資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產(chǎn)），按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計量。公司將其全部子公司納入合 并財務(wù)報表的合并范圍。 第五條 公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。 第十九條 財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。 第三條 預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié)，涉及到公司所有部門及各子公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動。 第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。 第十四條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000 元者，提交所在部門和有關(guān)部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫“每周現(xiàn)金報銷單”辦 理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。 第三條 固定資產(chǎn)編號 固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。 第九條 盤點人員及其職責(zé) (1)總盤人：由公司總裁擔(dān)任，負責(zé)年度盤點工作的總指揮、督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。 第五條 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。 第二條 本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會。 第三條 檔案部門接受保管的會計檔案，原則應(yīng)當保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的，會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 (2)不定期抽點 由財務(wù)部及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。 (3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責(zé)，定期歸檔。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中職級最高者報銷。 出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務(wù)負責(zé)人批準后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。 第十二條 銀行賬戶開立的管理程序：由財務(wù)部門根據(jù)實際情況提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部，為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財務(wù)總監(jiān)兼任。預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。 (6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求 的提高，不斷修訂和完善。對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復(fù)核；其次在經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 經(jīng)營租賃收入金額，在能夠合理估計合同能完整履行的情況下，將租金總額在 不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)按照直線法分攤確認；如未能合理估計合同履行情況下，按照實際收取的租金金額確認。 符合資本化條件的資產(chǎn)，包括需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀 態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，公司負有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。 資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間均保持一致，不得隨意變更。如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當調(diào)整預(yù)計凈殘值；與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當有一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。 （ 2）壞賬損失的核算方法 公司根據(jù)期末應(yīng)收款項的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認為減值損失，計提壞賬準備 公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項在期末分析其可收回性。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的，單獨確認為應(yīng)收項目。 第七條 金融工具的確認與計量 （ 1）分類：金融工具分為下列五類 A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債 。 二、財務(wù)管理體系 第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則，設(shè)置和健全財務(wù)管理機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，并按崗位責(zé)任制從事財務(wù)管理工作。 第五條 現(xiàn)金等價物的確定標準 本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。持有期間按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。 A、對于單項金額重大的持有至到期投資，單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備。 （ 4）期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的，按差額計提存貨跌價準備。 B、使用壽命超過一個會計年度。自行開發(fā) 的無形資產(chǎn)，其成本為達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。 第十四條 資產(chǎn)組的認定 資產(chǎn)組，是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。采用成本法核算時，追加或收回投資 7 調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，則確認商譽的減值損失，資產(chǎn)減