北京某軟件股份公司財務(wù)預(yù)算制度-資料下載頁
2025-05-28 20:00本頁面
【導(dǎo)讀】為業(yè)績考核提供科學的依據(jù)，特制定本財務(wù)預(yù)算制度。決議，擬定公司整體預(yù)算。本預(yù)算制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司財務(wù)部。為保證x公司計劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學性、規(guī)范化和有效實施，特設(shè)立x公司預(yù)算委員會。公司預(yù)算委員會設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。審議公司年度預(yù)算，報決策委員會批準；接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；管理文件編纂、指標測算、預(yù)算組織和下達等全局性組織工作。成員人數(shù)在9人左右。對各部門、各單位申報的年度預(yù)算初步方案進行預(yù)審，審核這些方案和指標是否符。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論，報預(yù)算委員會審議；的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；反饋總體情況；預(yù)算委員會指定的其他需要報告的工作；對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見；如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責；預(yù)算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開；預(yù)算編制的依據(jù)做附注說明。
【正文】 編制預(yù)算過程中，對經(jīng)營活動應(yīng)進行嚴格的事前規(guī)劃和審核。 B、 事中控制：在經(jīng)營活動的過程中，要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從簽訂合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時起，即跟蹤、反饋，進行日?？刂?，對實際與預(yù)算的差異及時調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。 C、 事后評價：每項主要 經(jīng)營活動結(jié)束，要對照既定預(yù)算做出評價，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營活動中采取積極措施，為完成財務(wù)預(yù)算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。 (2) 按預(yù)算的主要項目進行控制 為保證預(yù)算的實現(xiàn)，公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點及實際，針對重點預(yù)算項目及內(nèi)容進行重點控制。 A、 對營業(yè)成本的控制： 對于公司而言，主要是人員的控制，嚴格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。 B、 對三項費用的控制：公司 各部門 應(yīng)嚴格按規(guī)定進行費用的安排及申報，根據(jù)審批后的費用預(yù)算嚴格控制。對相對固定 (管理 )費用按預(yù)算絕對額進行控制。對經(jīng)營費用按其業(yè)務(wù)量的變化進行相對 額控制。對相對可變 (管理 )費用按重點項目進行控制。主要應(yīng)控制好修理費、工資及獎金、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、差旅費、交通費、電話費等。 C、 對現(xiàn)金流量的控制 以保障公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)為目標，各公司要在經(jīng)營活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)采取有效措施，努力開源節(jié)流，適當留有余地。講求經(jīng)濟效益，不能停留在帳面利潤上，而要注重利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。同時，要科學合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 11 頁 D、 對業(yè)務(wù)量的控制：由于三項費用中有一部分為相對固定費用，其不隨業(yè)務(wù)量的增減而變化。所以業(yè)務(wù)量的增減幅度應(yīng)小于利 潤的增減幅度。因此，企業(yè)應(yīng)在人力、資金及市場可能的情況下，在事前嚴格控制的前提下，盡可能增加營業(yè)額，以求更好的規(guī)模效益。 (3) 編制預(yù)算控制報告： 公司 各部讓 應(yīng)按季編制預(yù)算執(zhí)行情況的控制報告，并上報公司財務(wù) 中心 。旨在分析過去，指出問題，控制未來，采取措施，以利于完成財務(wù)預(yù)算，改善公司的資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況。 (4) 公司 執(zhí)委員計劃預(yù)算月例會 領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)根據(jù)各公司具體預(yù)算的期間跟蹤、了解各 業(yè)務(wù)單元 預(yù)算的執(zhí)行情況，并按季進行全公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。對于各公司共性的問題及困難，及時溝通及反饋信息，專題研究，解決問題 ，協(xié)調(diào) 業(yè)務(wù)單元 經(jīng)營活動，以發(fā)揮整體優(yōu)勢，完成全公司的既定目標。 財務(wù)預(yù)算的考核 (1) 各公司應(yīng)于下年第一季度，在公司財務(wù)決算的同時，對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況做出總結(jié)，將本年預(yù)算、修訂預(yù)算、本年實際及其增減差異，全面反映于預(yù)算執(zhí)行情況表中。 (2) 營銷中心、項目中心、工程中心，應(yīng) 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況表對經(jīng)營活動進行動態(tài)分析，將主要預(yù)算項目如業(yè)務(wù)量變化、應(yīng)收帳款回收情況費用支出情況利潤完成情況、固定資產(chǎn)原值變化及依據(jù)等細化分解，進行實際與預(yù)算差異的詳細分析，并分析差異的原因 。 (3) 公司 董事長或指定的 領(lǐng)導(dǎo)小組 檢查了解各 業(yè)務(wù)單元和職能部門的 會計處理及報表真實情況之后，依據(jù) 業(yè)務(wù)單元和各部門 的財務(wù)決算和預(yù)算執(zhí)行情況以及客觀環(huán)境、政策的變化，區(qū)分預(yù)算與實際的可控差異與不可控差異， 通過 全面分析，綜合考核各 業(yè)務(wù)單元 的業(yè)績， 和職能部門成本控制的業(yè)績，進行評估， 并依據(jù)公司獎金分配方案提出對 各業(yè)務(wù)單元和職能部門 進行獎懲的建議意見，經(jīng) 董事長執(zhí)委會 審查批準后執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 11 頁
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