北京某軟件股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度-資料下載頁(yè)
2025-05-28 19:59本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】管理和監(jiān)控，并為業(yè)績(jī)考核提供科學(xué)的依據(jù)和支持，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算制度。會(huì)決議，擬定公司整體預(yù)算。成，初期以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算方式結(jié)合方式進(jìn)行，逐步完善和細(xì)化。每月度輔以較詳細(xì)的各部。門的資金和成本支出計(jì)劃。主要指標(biāo)和直接依據(jù)。為保證x公司計(jì)劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化和有效實(shí)施，特設(shè)立x公司預(yù)算委員會(huì)。公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算委員會(huì)設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。成員人數(shù)在9人左右。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議；的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題；按照規(guī)定的要求向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)算執(zhí)行。反饋總體情況；預(yù)算委員會(huì)指定的其他需要報(bào)告的工作；對(duì)有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見(jiàn)；如組長(zhǎng)因故缺席，由組長(zhǎng)指定執(zhí)行副組長(zhǎng)代為履行上述職責(zé)；引起的現(xiàn)金流動(dòng)。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供
【正文】 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的階段進(jìn)行控制 A、事前控制：在編制預(yù)算過(guò)程中，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng) 進(jìn)行嚴(yán)格的事前規(guī)劃和審核。 B、事中控制：在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從簽訂合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)起，即跟蹤、反饋，進(jìn)行日常控制，對(duì)實(shí)際與預(yù)算的差異及時(shí)調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。 C、事后評(píng)價(jià)：每項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，要對(duì)照既定預(yù)算做出評(píng)價(jià)，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取積極措施，為完成財(cái)務(wù)預(yù)算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。 (2) 按預(yù)算的主要項(xiàng)目進(jìn)行控制 為保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及實(shí)際，針對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)控制。 中國(guó)最大 的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 10 頁(yè) A、對(duì)營(yíng)業(yè)成本的控制： 對(duì)于公司而言，主要是人員的控 制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。 B、對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用的控制：公司 各部門 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用的安排及申報(bào)，根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格控制。對(duì)相對(duì)固定 (管理 )費(fèi)用按預(yù)算絕對(duì)額進(jìn)行控制。對(duì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用按其業(yè)務(wù)量的變化進(jìn)行相對(duì)額控制。對(duì)相對(duì)可變 (管理 )費(fèi)用按重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行控制。主要應(yīng)控制好修理費(fèi)、工資及獎(jiǎng)金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)等。 C、對(duì)現(xiàn)金流量的控制 ： 以保障公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)為目標(biāo)，各公司要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)采取有效措施，努力開(kāi)源節(jié)流，適當(dāng)留有余地。講求經(jīng)濟(jì)效益，不能停留在帳面利潤(rùn)上，而要 注重利潤(rùn)的現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，要科學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。 D、對(duì)業(yè)務(wù)量的控制：由于三項(xiàng)費(fèi)用中有一部分為相對(duì)固定費(fèi)用，其不隨業(yè)務(wù)量的增減而變化。所以業(yè)務(wù)量的增減幅度應(yīng)小于利潤(rùn)的增減幅度。因此，企業(yè)應(yīng)在人力、資金及市場(chǎng)可能的情況下，在事前嚴(yán)格控制的前提下，盡可能增加營(yíng)業(yè)額，以求更好的規(guī)模效益。 (3) 編制預(yù)算控制報(bào)告： 公司 各部 按季編制預(yù)算執(zhí)行情況的控制報(bào)告，并上報(bào)公司財(cái)務(wù) 中心 。旨在分析過(guò)去，指出問(wèn)題，控制未來(lái)，采取措施，以利于完成財(cái)務(wù)預(yù)算，改善公司的資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況。 (4) 預(yù) 算回顧分析 公司 執(zhí)委員計(jì)劃預(yù)算月例會(huì) 領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)根據(jù)各公司具體預(yù)算的期間跟蹤、了解各 業(yè)務(wù)單元 預(yù)算的執(zhí)行情況，并按季進(jìn)行全公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。對(duì)于各公司共性的問(wèn)題及困難，及時(shí)溝通及反饋信息，專題研究，解決問(wèn)題，協(xié)調(diào) 業(yè)務(wù)單元 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，完成全公司的既定目標(biāo)。 財(cái)務(wù)預(yù)算的考核 施行初期的 1－ 2 年內(nèi)，由于預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)，公司預(yù)算和業(yè)績(jī)考核體系的結(jié)合宜逐步進(jìn)行。 i. 各公司應(yīng)于下年第一季度，在公司財(cái)務(wù)決算的同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況做出總結(jié)，將本年預(yù)算、修訂 預(yù)算、本年實(shí)際及其增減差異，全面反映于預(yù)算執(zhí)行情況表中。 ii. 營(yíng)銷中心、項(xiàng)目中心、工程中心，應(yīng) 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況表對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，將主要預(yù)算項(xiàng)目如業(yè)務(wù)量變化、應(yīng)收帳款回收情況費(fèi)用支出情況利潤(rùn)完成情況、固定資產(chǎn)原值變化及依據(jù)等細(xì)化分解，進(jìn)行實(shí)際與預(yù)算差異的詳細(xì)分析，并分析差異的原因 。 中國(guó)最大 的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 10 頁(yè) iii. 公司 預(yù)算委員會(huì) 檢查了解各 業(yè)務(wù)單元和職能部門的 會(huì)計(jì)處理及報(bào)表真實(shí)情況之后，依據(jù) 業(yè)務(wù)單元和各部門 的財(cái)務(wù)決算和預(yù)算執(zhí)行情況以及客觀環(huán)境、政策的變化，區(qū)分預(yù)算與實(shí)際的可控差異與不可控差異， 通過(guò) 全面分析，綜合考核各 業(yè)務(wù)單元 的業(yè)績(jī)， 和職能 部門成本控制的業(yè)績(jī)，進(jìn)行評(píng)估， 并依據(jù)公司獎(jiǎng)金分配方案提出對(duì) 各業(yè)務(wù)單元和職能部門 進(jìn)行獎(jiǎng)懲的建議意見(jiàn)，經(jīng) 決策委員會(huì) 審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。
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