【導(dǎo)讀】第二章中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的主要會(huì)計(jì)政策6. 第五章會(huì)計(jì)憑證和賬簿12. 第八章所有者權(quán)益22. 第十一章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配28. 第二章財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng)32. 第六章財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排35. 附件3XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司預(yù)算管理及控制辦法.....40. 第一條為加強(qiáng)XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公。人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)。對(duì)分子公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)。務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策與資金調(diào)度；對(duì)外投資決策的支持；公。理與控制；財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的擬定并貫徹執(zhí)行；財(cái)務(wù)分。計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施辦。法并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)。第八條各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位

　　

【正文】 第五章 財(cái)務(wù)人員的工作交接 第十八條 會(huì)計(jì)人員離職或崗位輪換必須按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。 第十九條 崗位移交時(shí)，移交人員應(yīng)編制移交 清 冊(cè)，交清自己負(fù)責(zé)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)明細(xì)，接收人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收，當(dāng) 面清點(diǎn)，雙方無(wú)疑義后簽字確認(rèn)。 第二十條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員 移交時(shí)，還須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹 ， 對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題應(yīng)寫出書面材料。 第二十一條 崗位移交時(shí)， 交接雙方和監(jiān)交人員 應(yīng) 在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱 、 交接日期 、 交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名 、 移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第六章 財(cái) 務(wù)人員業(yè)務(wù) 處理 及 報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排 第二十二條 出納 （一） 出納是公司貨幣資金、有價(jià)證券保管人，負(fù)有保管 貨幣資金 安全 的 責(zé)任。出納是唯 一接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易的人員，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或個(gè)人接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易。 （二） 銷售現(xiàn)場(chǎng)出納僅有收取房款 、退籌、退定 的權(quán) 限 。 （三） 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作； （四） 日常 收付款、銀行轉(zhuǎn)款工作應(yīng)在當(dāng)日完成； （五） 每周六應(yīng)在主管會(huì)計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行盤點(diǎn)，并 填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表； （六） 每周六 10 點(diǎn)前出具資金周報(bào)，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)； （七） 每月 15 日前取回銀行對(duì)賬單。 第二十三條 銷售會(huì)計(jì) （一） 銷售現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)使用 CRM 系統(tǒng)處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。正常銷售期應(yīng)在當(dāng)日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開(kāi)盤期次日上午 10 點(diǎn)前應(yīng)完成當(dāng)日系統(tǒng) 數(shù)據(jù)的錄入； （二） 現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)在每周一前分項(xiàng)目向營(yíng)銷部報(bào)送現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表和逾期現(xiàn)金應(yīng)收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表； （三） 銷售核算會(huì)計(jì)應(yīng)在次日把當(dāng)日的業(yè)務(wù)處理完畢，并進(jìn)行票據(jù)、 CRM 系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核對(duì)、審核； （四） 銷售會(huì)計(jì)應(yīng)在當(dāng)月 29日或 30 日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給成本會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)； （五） 每周六與出納、按揭專員一起核對(duì)收款 金額； （六） 在每月 2 日 12 點(diǎn)前 （節(jié)假日根據(jù)情況順延） 出具銷售均價(jià)和銷售月報(bào)， 報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)， 并與營(yíng)銷部的 CRM 系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。 第二十四條 成本會(huì)計(jì) （一） 應(yīng)按照制度規(guī)定及時(shí)辦理合同付款業(yè)務(wù)，確保工 程款的及時(shí)支付，各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理須當(dāng)日完成。 （二） 及時(shí)將 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)分項(xiàng)目計(jì)入房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的科目中 。 （三） 每月 2 日 12 點(diǎn)前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具 累計(jì)投資表，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)； （四） 每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)的成本付款金額； （五） 成本會(huì)計(jì)根據(jù)集團(tuán)往來(lái)對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)。 第二十五條 費(fèi)用會(huì)計(jì) （一） 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，認(rèn)真審核票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司制度及授權(quán)； （二） 根據(jù)集團(tuán)往來(lái)對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定 及時(shí)清理內(nèi)部員工借款 ； （三） 每月 2 日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)表， 報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)； （四） 每月 7 日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司 總賬會(huì)計(jì)上報(bào)當(dāng)月 費(fèi)用 預(yù)算分析 報(bào)表和 報(bào)告。 （五） 每月核對(duì)銀行對(duì)賬單，并于 20 日上報(bào)給集團(tuán)管理中心； （六） 每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)中的費(fèi)用付款金額。 第二十六條 按揭主管和按揭專員 （一） 按揭主管負(fù)責(zé)及時(shí)辦理解壓和抵押事項(xiàng)，每月登記貸款臺(tái)賬 ； （二） 及時(shí)把可以轉(zhuǎn)出的按揭保證金金額在 銀行辦理完他項(xiàng)權(quán)證后 的一周內(nèi)調(diào)度出。 （三） 按揭專員每日 錄入、跟蹤按揭進(jìn)程并 核對(duì) CRM 系統(tǒng)； （四） 每月 最后一天 編制下月按揭到賬金額明細(xì)表 以確定下月按揭任務(wù) ； （五） 每周六與出納、銷售會(huì)計(jì)核對(duì)按揭到賬金額； （六） 收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺(tái)賬并進(jìn)行賬務(wù)處理。 按揭專員每周應(yīng)對(duì)月供違約客 戶進(jìn)行催收。 第二十七條 總賬會(huì)計(jì)或主管會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)本公司賬務(wù)處理的檢查，出具會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)人員，具體包括： （一） 每周六出具周報(bào)， 復(fù)核各核算會(huì)計(jì)與出納資金周報(bào)收付款數(shù)據(jù)核對(duì)情況， 并于 12 點(diǎn)前上報(bào) ； （二） 每月 1 日出具指標(biāo)考核表，并于 12 點(diǎn)前上報(bào)； （三） 每月 2 日前上報(bào)上月內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬單； （四） 每月 3 日 匯總 管理月報(bào)（ 包括 收支 概況 表、銷售月報(bào)、均價(jià)表、 累計(jì)投資表 、管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用） ，并于晚上下班前上報(bào) ； （五） 每月 3 日出具會(huì)計(jì)報(bào)表，并于 3 日 12 點(diǎn)前 上 報(bào) （六） 每月 9 日出具月度財(cái)務(wù)分析， 并于晚上下班前上報(bào) 。 第二十八條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 （一）每月 29 日（或 30 日）前應(yīng)出具下月資金使用計(jì)劃，并上報(bào)給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理審核，次月 6 日經(jīng)ＣＦＯ和 COO 審核后下發(fā)執(zhí)行； （二）每月 10 日前應(yīng)出具本公司年度現(xiàn)有項(xiàng)目的資金預(yù)測(cè)表，并報(bào)送給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審核，待財(cái)務(wù)中心在每月 12 日前把集團(tuán)公司的整體資金預(yù)測(cè)反饋后，及時(shí)更新當(dāng)期及未來(lái) 6 個(gè)月的現(xiàn)金流量表（各部門應(yīng)配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)）； （三）每月 20 日上報(bào)本公司下月及后續(xù)月份的預(yù)算調(diào)整； （四）負(fù)責(zé)項(xiàng)目的銀行貸款及相關(guān)事宜，并安排可調(diào)度的資金回集團(tuán)公司。 第七章 附 則 第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第三十條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管 理中心負(fù)責(zé)解釋。 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司 二〇〇八年 二 月 二十五 日 附件 3 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司預(yù)算管理及控制辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng) XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）及其分子公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)集團(tuán)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，保證集團(tuán)公司運(yùn)作的計(jì)劃性，特制定本辦法。 第二條 預(yù)算管理及控制是指通過(guò)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與考核，有效保障集團(tuán)公司完成目標(biāo)任務(wù)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作。 第三條 本 辦法 主要 內(nèi)容 包括 預(yù)算的確定與分解、預(yù)算的編制與分析、預(yù)算的執(zhí)行與控 制、預(yù)算的反饋與考評(píng)。 第四條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第二章 編制預(yù)算的原則 第五條 年度預(yù)算編制采用 “自上而下 ”的方式進(jìn)行，各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)與計(jì)劃任務(wù)。 第六條 營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算不得超過(guò)項(xiàng)目合同銷售總額的 2％。 固定費(fèi)用 指 B 類、 C 類人員的基本工資和相應(yīng)的基本辦公費(fèi)用；與項(xiàng)目有關(guān)的營(yíng)銷費(fèi)用記入各 項(xiàng)目的費(fèi)用 。 第七條 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)按 固定費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用 進(jìn)行編制。固定費(fèi)用 指預(yù)算部、設(shè)計(jì)部、 項(xiàng)目 部 、配套采購(gòu)部 人員的工資、獎(jiǎng)金和相應(yīng)的辦公費(fèi)用，與各項(xiàng)目部有關(guān)的費(fèi)用記入各項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。 第三章 預(yù)算的編制 第八條 預(yù) 算的編制時(shí)間與審批程序 （一）每年的 10 月 15 日前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下發(fā)統(tǒng)一的下年度預(yù)算編制表格（由財(cái)務(wù)中心每年進(jìn)行修改、更新）、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心下發(fā)下年度各公司的年度生產(chǎn)任務(wù)，行政人力資源中心下達(dá)定編定崗編制依據(jù) ； （二）各公司總經(jīng)辦組織所屬公司的各個(gè)部門根據(jù)本公司的生產(chǎn)任務(wù)進(jìn)行 預(yù)算 編制 ， 由財(cái)務(wù)部匯總，在 10 月 31 日前將預(yù)算 初 稿上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心； （三）集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)上報(bào)的預(yù)算 初 稿進(jìn)行檢查審核，在和 各公司 進(jìn)行溝通后， 11 月 20 日確定預(yù)算上報(bào)稿； （四）集團(tuán)財(cái)務(wù)中心在 11 月 30 日前將匯總后的預(yù)算稿向集團(tuán)CEO 辦匯報(bào)； （五） 12 月 10 日，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心針對(duì) CEO 辦公室的修改意見(jiàn)與 各公司 溝通修改，修改后 CEO 辦公室上報(bào)董事會(huì)； （六） 12 月 25 日前，集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)中心編制各公司的目標(biāo)責(zé)任書，確定 各公司的年度 預(yù)算。 第九條 編制預(yù)算的責(zé)任部門和編制依據(jù) （一） 集團(tuán)公司下年度開(kāi)發(fā)的新項(xiàng)目、工程節(jié)點(diǎn)、工程投入預(yù) 算由集團(tuán)公司地產(chǎn)中心負(fù)責(zé)編制； （二） 各公司下年度開(kāi)發(fā)的新項(xiàng)目、工程節(jié)點(diǎn)、工程投入預(yù)算由地產(chǎn)部、工程配套部、預(yù)算部、規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)集團(tuán) 生產(chǎn) 運(yùn)營(yíng)中心下發(fā)的生產(chǎn)任務(wù)進(jìn)行編制； （三） 各公司現(xiàn)金流預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù) 集團(tuán) 生產(chǎn) 運(yùn)營(yíng)中心下發(fā)的 生產(chǎn)任務(wù)編 制； （四） 銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)由各公司財(cái)務(wù)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)中關(guān)于工程交付結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目和預(yù)售結(jié)轉(zhuǎn)金額進(jìn)行編制； （五） 土地儲(chǔ)備由各公司地產(chǎn)部根據(jù)本公司的生產(chǎn)任務(wù)及土地估價(jià)進(jìn)行編制； （六） 各公司的工資、獎(jiǎng)金、福利由本公司的行政人事部根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一薪酬標(biāo)準(zhǔn)和已經(jīng)集團(tuán)公司行政人事中心審定的人員編制、獎(jiǎng)金的計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算； （七） 其他管理費(fèi)用由各公司行政人事部根據(jù)本公司的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算分解，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的可結(jié)合生產(chǎn)任務(wù)和實(shí)際情況參照歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，但管理費(fèi)總額用不得超過(guò)當(dāng)年本公司合同銷售額的一定比例，具體比例由集團(tuán)公司另行規(guī)定； （八） 銷售進(jìn)度、預(yù)售收入由 各公司的銷售部根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及規(guī)定銷售均價(jià)進(jìn)行編制； （九） 各公司銷售費(fèi)用的傭金部分由 各公司 根據(jù)傭金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算； （十） 其他營(yíng)銷費(fèi)用由各 公司 市場(chǎng)推廣部根據(jù)項(xiàng)目銷售進(jìn)度 需求和推廣策略方案情況按當(dāng)年合同銷售額的一定比例在費(fèi)用結(jié)構(gòu)項(xiàng)目中進(jìn)行分配，并附有較詳細(xì)的營(yíng)銷推廣計(jì)劃鋪助表格。 （十一） 項(xiàng)目貸款金額與時(shí)間由各公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)拿地時(shí)間、土地成本、資金計(jì)劃和與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心的資金經(jīng)理溝通的情況進(jìn)行綜合編制； （十二） 項(xiàng)目利潤(rùn)由各公司的財(cái)務(wù)部門根據(jù)已經(jīng)公司地產(chǎn)中心審核、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后的項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算； （十三） 公司各中心對(duì)所屬歸 口部門編制的內(nèi)容負(fù)有審核責(zé)任，各公司的總經(jīng)理對(duì)本公司的預(yù)算負(fù)責(zé)。 第四章 預(yù)算內(nèi)容 第十條 置業(yè)類公司 的預(yù)算內(nèi)容： （一）本公司的預(yù)算編制說(shuō)明 （二） 預(yù)算主要指標(biāo)表 （三） 中方損益表 （四） 美方損益表 （五） 項(xiàng)目銷售情況明細(xì)表 （六） 項(xiàng)目工程投入明細(xì)表 （七） 管理費(fèi)用明細(xì)表 （八） 項(xiàng)目管理費(fèi)明細(xì)表 （九） 銷售費(fèi)用明細(xì)表 （十） 資產(chǎn)購(gòu)置明細(xì)表 （十一）分月、分項(xiàng)目的現(xiàn)金流預(yù)算； 第十一條 非置業(yè)類公司的預(yù)算內(nèi)容： （一）本公司的預(yù)算編制說(shuō)明 （二） 預(yù)算主要指標(biāo)表 （三） 中方損益表 （四） 美方損益表 （五） 收入明細(xì)表 （六） 成本明細(xì)表 （七） 管理費(fèi)用明細(xì)表 （八） 資產(chǎn)購(gòu)置明細(xì)表 （九）分月現(xiàn)金流預(yù)算 第五章 預(yù)算的執(zhí)行和控制 第十二條 預(yù)算 控制原則 將預(yù)算項(xiàng)目分為重點(diǎn)事項(xiàng)和一般事項(xiàng)，對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)實(shí)施重點(diǎn)控制，無(wú)論數(shù)量還是金額都絕對(duì)不允許發(fā)生未經(jīng)審批的預(yù)算外事項(xiàng)；非重點(diǎn)控制項(xiàng)目均為一般事項(xiàng)，對(duì)其實(shí)施一般控制原則，允許其明細(xì)項(xiàng)目與預(yù)算存在差異，但其總額必須在總費(fèi)用（或總資產(chǎn)）預(yù)算范圍內(nèi)。 第十三條 重點(diǎn)項(xiàng) 目： 固定資產(chǎn)：車輛、信息系統(tǒng)和電腦 行政管理費(fèi)用（管理費(fèi)用和項(xiàng)目管理費(fèi)）：工資 獎(jiǎng)金 、業(yè)務(wù)費(fèi) 營(yíng)銷費(fèi)用：工資 獎(jiǎng)金 、傭金、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)和銷售設(shè)施及建造費(fèi) 銷售情況：銷 售合同額、銷售回款額、銷售面積、結(jié)轉(zhuǎn)合同額和結(jié)轉(zhuǎn)面積 第十四條 各公司 在 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)中應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算 執(zhí)行 ，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力。 各公司的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的預(yù)算執(zhí)行情況全面負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部 應(yīng)按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施， 預(yù)算的控制情況將納入考核指標(biāo)體系。 第十五條 各公司的月計(jì)劃、現(xiàn)金流 計(jì)劃需結(jié)合 公司分月預(yù)算， 超預(yù)算和 預(yù)算外支出（即預(yù)算中未包含的事項(xiàng)） 沒(méi)有預(yù)算的項(xiàng)目必須按程序申請(qǐng)審批。 第十六條 管理費(fèi)用預(yù)算由各公司的行政人事部根據(jù)分項(xiàng)目、分月的預(yù)算進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。 第十七條 銷售進(jìn)度由銷售部負(fù)責(zé)，銷售回款由銷售部和財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)。 第十八條 銷 售費(fèi)用預(yù)算由各公司的銷售部根據(jù)分項(xiàng)目、分月的預(yù)算進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。 第十九條 工程成本按成本項(xiàng)目歸屬由成本責(zé)任部門負(fù)責(zé)。 第二十條 工程進(jìn)度由工程部負(fù)責(zé)。 第二十一條 項(xiàng)目融資金額、融資成本由各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心協(xié)助。 第二十二條 固定資產(chǎn)采購(gòu)由各公司 行政人事部 負(fù)責(zé)。 第二十三條 現(xiàn)金流由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，各公司財(cái)務(wù)部協(xié)助。 第二十四條 年度利潤(rùn)和項(xiàng)目利潤(rùn)由各公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)。 第二十五條 每月 20 日，各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)上報(bào)本公司當(dāng)月及累積簽批的超預(yù)算和預(yù)算外項(xiàng)目金額，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心對(duì)可用的超預(yù)算余額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算。超預(yù)算項(xiàng)目累計(jì)達(dá)到本公司可用預(yù)算的%時(shí) , 財(cái)務(wù)中心向該公司總經(jīng)（裁）辦預(yù)警；超預(yù)算項(xiàng)目累計(jì)達(dá)到可用預(yù)算的 2%時(shí) ,由其總經(jīng)辦向 CEO 辦和財(cái)務(wù)中心