【導讀】第二章中國會計準則下的主要會計政策6. 第五章會計憑證和賬簿12. 第八章所有者權益22. 第十一章利潤及利潤分配28. 第二章財務人員的任命、聘用與培養(yǎng)32. 第六章財務人員業(yè)務處理及報表的上報時間安排35. 附件3XXXX（中國）置業(yè)有限公司預算管理及控制辦法.....40. 第一條為加強XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團公。人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經營，算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。第二章財務管理機構設立及管理職責。對分子公司經營結果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。第七條分子公司及關聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財。務風險預警與調控、融資決策與資金調度；對外投資決策的支持；公。理與控制；財務管理制度與內部控制制度的擬定并貫徹執(zhí)行；財務分。計政策法規(guī)，在集團公司的相關規(guī)定框架內制定本公司的具體實施辦。法并組織實施，同時報送集團公司財務中心備案，接受集團公司的財。第八條各公司應不斷完善會計人員崗位

　　

【正文】 第五章 財務人員的工作交接 第十八條 會計人員離職或崗位輪換必須按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。 第十九條 崗位移交時，移交人員應編制移交 清 冊，交清自己負責的各項業(yè)務明細，接收人員要逐項核對查收，當 面清點，雙方無疑義后簽字確認。 第二十條 財務部副經理及以上級別的財務人員 移交時，還須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹 ， 對需要移交的遺留問題應寫出書面材料。 第二十一條 崗位移交時， 交接雙方和監(jiān)交人員 應 在移交清冊上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱 、 交接日期 、 交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名 、 移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第六章 財 務人員業(yè)務 處理 及 報表的上報時間安排 第二十二條 出納 （一） 出納是公司貨幣資金、有價證券保管人，負有保管 貨幣資金 安全 的 責任。出納是唯 一接觸現(xiàn)金或進行現(xiàn)金交易的人員，嚴禁未經授權的部門或個人接觸現(xiàn)金或進行現(xiàn)金交易。 （二） 銷售現(xiàn)場出納僅有收取房款 、退籌、退定 的權 限 。 （三） 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作； （四） 日常 收付款、銀行轉款工作應在當日完成； （五） 每周六應在主管會計監(jiān)督下進行盤點，并 填寫現(xiàn)金盤點表； （六） 每周六 10 點前出具資金周報，報給本公司總賬會計； （七） 每月 15 日前取回銀行對賬單。 第二十三條 銷售會計 （一） 銷售現(xiàn)場會計應使用 CRM 系統(tǒng)處理日常會計業(yè)務。正常銷售期應在當日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午 10 點前應完成當日系統(tǒng) 數(shù)據(jù)的錄入； （二） 現(xiàn)場會計應在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應收款明細表和逾期現(xiàn)金應收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應收款明細表； （三） 銷售核算會計應在次日把當日的業(yè)務處理完畢，并進行票據(jù)、 CRM 系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的核對、審核； （四） 銷售會計應在當月 29日或 30 日前把銷售結轉的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進行結轉； （五） 每周六與出納、按揭專員一起核對收款 金額； （六） 在每月 2 日 12 點前 （節(jié)假日根據(jù)情況順延） 出具銷售均價和銷售月報， 報給本公司總賬會計， 并與營銷部的 CRM 系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。 第二十四條 成本會計 （一） 應按照制度規(guī)定及時辦理合同付款業(yè)務，確保工 程款的及時支付，各項業(yè)務賬務處理須當日完成。 （二） 及時將 開發(fā)間接費分項目計入房地產成本系統(tǒng)的科目中 。 （三） 每月 2 日 12 點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具 累計投資表，報給本公司總賬會計； （四） 每周六與出納核對資金周報的成本付款金額； （五） 成本會計根據(jù)集團往來對賬制度的相關規(guī)定與供應商核對往來。 第二十五條 費用會計 （一） 費用報銷時，認真審核票據(jù)，嚴格執(zhí)行公司制度及授權； （二） 根據(jù)集團往來對賬制度的相關規(guī)定 及時清理內部員工借款 ； （三） 每月 2 日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費用、營銷費用報表， 報給本公司總賬會計； （四） 每月 7 日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司 總賬會計上報當月 費用 預算分析 報表和 報告。 （五） 每月核對銀行對賬單，并于 20 日上報給集團管理中心； （六） 每周六與出納核對資金周報中的費用付款金額。 第二十六條 按揭主管和按揭專員 （一） 按揭主管負責及時辦理解壓和抵押事項，每月登記貸款臺賬 ； （二） 及時把可以轉出的按揭保證金金額在 銀行辦理完他項權證后 的一周內調度出。 （三） 按揭專員每日 錄入、跟蹤按揭進程并 核對 CRM 系統(tǒng)； （四） 每月 最后一天 編制下月按揭到賬金額明細表 以確定下月按揭任務 ； （五） 每周六與出納、銷售會計核對按揭到賬金額； （六） 收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺賬并進行賬務處理。 按揭專員每周應對月供違約客 戶進行催收。 第二十七條 總賬會計或主管會計 負責本公司賬務處理的檢查，出具會計報表并上報給集團財務管理中心相關人員，具體包括： （一） 每周六出具周報， 復核各核算會計與出納資金周報收付款數(shù)據(jù)核對情況， 并于 12 點前上報 ； （二） 每月 1 日出具指標考核表，并于 12 點前上報； （三） 每月 2 日前上報上月內部往來對賬單； （四） 每月 3 日 匯總 管理月報（ 包括 收支 概況 表、銷售月報、均價表、 累計投資表 、管理費用、營銷費用） ，并于晚上下班前上報 ； （五） 每月 3 日出具會計報表，并于 3 日 12 點前 上 報 （六） 每月 9 日出具月度財務分析， 并于晚上下班前上報 。 第二十八條 財務部經理 （一）每月 29 日（或 30 日）前應出具下月資金使用計劃，并上報給集團公司財務中心資金經理審核，次月 6 日經ＣＦＯ和 COO 審核后下發(fā)執(zhí)行； （二）每月 10 日前應出具本公司年度現(xiàn)有項目的資金預測表，并報送給集團公司財務中心審核，待財務中心在每月 12 日前把集團公司的整體資金預測反饋后，及時更新當期及未來 6 個月的現(xiàn)金流量表（各部門應配合提供相關數(shù)據(jù)）； （三）每月 20 日上報本公司下月及后續(xù)月份的預算調整； （四）負責項目的銀行貸款及相關事宜，并安排可調度的資金回集團公司。 第七章 附 則 第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第三十條 本辦法由集團財務管 理中心負責解釋。 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 二〇〇八年 二 月 二十五 日 附件 3 XXXX（中國）置業(yè)有限公司預算管理及控制辦法 第一章 總 則 第一條 為加強 XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團公司）及其分子公司的經營和財務管理，增強集團公司的競爭力，保證集團公司運作的計劃性，特制定本辦法。 第二條 預算管理及控制是指通過預算的編制、執(zhí)行、分析與考核，有效保障集團公司完成目標任務，防范經營風險和財務風險，提高集團公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作。 第三條 本 辦法 主要 內容 包括 預算的確定與分解、預算的編制與分析、預算的執(zhí)行與控 制、預算的反饋與考評。 第四條 本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第二章 編制預算的原則 第五條 年度預算編制采用 “自上而下 ”的方式進行，各公司必須嚴格執(zhí)行預算目標與計劃任務。 第六條 營銷費用預算不得超過項目合同銷售總額的 2％。 固定費用 指 B 類、 C 類人員的基本工資和相應的基本辦公費用；與項目有關的營銷費用記入各 項目的費用 。 第七條 開發(fā)間接費按 固定費用、項目費用 進行編制。固定費用 指預算部、設計部、 項目 部 、配套采購部 人員的工資、獎金和相應的辦公費用，與各項目部有關的費用記入各項目的開發(fā)間接費。 第三章 預算的編制 第八條 預 算的編制時間與審批程序 （一）每年的 10 月 15 日前，由集團財務中心下發(fā)統(tǒng)一的下年度預算編制表格（由財務中心每年進行修改、更新）、生產運營中心下發(fā)下年度各公司的年度生產任務，行政人力資源中心下達定編定崗編制依據(jù) ； （二）各公司總經辦組織所屬公司的各個部門根據(jù)本公司的生產任務進行 預算 編制 ， 由財務部匯總，在 10 月 31 日前將預算 初 稿上報集團公司財務中心； （三）集團財務中心對上報的預算 初 稿進行檢查審核，在和 各公司 進行溝通后， 11 月 20 日確定預算上報稿； （四）集團財務中心在 11 月 30 日前將匯總后的預算稿向集團CEO 辦匯報； （五） 12 月 10 日，集團公司財務中心針對 CEO 辦公室的修改意見與 各公司 溝通修改，修改后 CEO 辦公室上報董事會； （六） 12 月 25 日前，集團公司營運中心編制各公司的目標責任書，確定 各公司的年度 預算。 第九條 編制預算的責任部門和編制依據(jù) （一） 集團公司下年度開發(fā)的新項目、工程節(jié)點、工程投入預 算由集團公司地產中心負責編制； （二） 各公司下年度開發(fā)的新項目、工程節(jié)點、工程投入預算由地產部、工程配套部、預算部、規(guī)劃設計部依據(jù)集團 生產 運營中心下發(fā)的生產任務進行編制； （三） 各公司現(xiàn)金流預算由財務部根據(jù) 集團 生產 運營中心下發(fā)的 生產任務編 制； （四） 銷售收入結轉由各公司財務根據(jù)生產任務中關于工程交付結轉項目和預售結轉金額進行編制； （五） 土地儲備由各公司地產部根據(jù)本公司的生產任務及土地估價進行編制； （六） 各公司的工資、獎金、福利由本公司的行政人事部根據(jù)集團公司的統(tǒng)一薪酬標準和已經集團公司行政人事中心審定的人員編制、獎金的計算方法進行計算； （七） 其他管理費用由各公司行政人事部根據(jù)本公司的標準進行計算分解，沒有標準的可結合生產任務和實際情況參照歷史數(shù)據(jù)進行編制，但管理費總額用不得超過當年本公司合同銷售額的一定比例，具體比例由集團公司另行規(guī)定； （八） 銷售進度、預售收入由 各公司的銷售部根據(jù)生產任務的時間節(jié)點及規(guī)定銷售均價進行編制； （九） 各公司銷售費用的傭金部分由 各公司 根據(jù)傭金標準進行計算； （十） 其他營銷費用由各 公司 市場推廣部根據(jù)項目銷售進度 需求和推廣策略方案情況按當年合同銷售額的一定比例在費用結構項目中進行分配，并附有較詳細的營銷推廣計劃鋪助表格。 （十一） 項目貸款金額與時間由各公司財務部門根據(jù)拿地時間、土地成本、資金計劃和與集團公司財務管理中心的資金經理溝通的情況進行綜合編制； （十二） 項目利潤由各公司的財務部門根據(jù)已經公司地產中心審核、集團領導審批后的項目目標利潤進行計算； （十三） 公司各中心對所屬歸 口部門編制的內容負有審核責任，各公司的總經理對本公司的預算負責。 第四章 預算內容 第十條 置業(yè)類公司 的預算內容： （一）本公司的預算編制說明 （二） 預算主要指標表 （三） 中方損益表 （四） 美方損益表 （五） 項目銷售情況明細表 （六） 項目工程投入明細表 （七） 管理費用明細表 （八） 項目管理費明細表 （九） 銷售費用明細表 （十） 資產購置明細表 （十一）分月、分項目的現(xiàn)金流預算； 第十一條 非置業(yè)類公司的預算內容： （一）本公司的預算編制說明 （二） 預算主要指標表 （三） 中方損益表 （四） 美方損益表 （五） 收入明細表 （六） 成本明細表 （七） 管理費用明細表 （八） 資產購置明細表 （九）分月現(xiàn)金流預算 第五章 預算的執(zhí)行和控制 第十二條 預算 控制原則 將預算項目分為重點事項和一般事項，對重點事項實施重點控制，無論數(shù)量還是金額都絕對不允許發(fā)生未經審批的預算外事項；非重點控制項目均為一般事項，對其實施一般控制原則，允許其明細項目與預算存在差異，但其總額必須在總費用（或總資產）預算范圍內。 第十三條 重點項 目： 固定資產：車輛、信息系統(tǒng)和電腦 行政管理費用（管理費用和項目管理費）：工資 獎金 、業(yè)務費 營銷費用：工資 獎金 、傭金、廣告費、宣傳費和銷售設施及建造費 銷售情況：銷 售合同額、銷售回款額、銷售面積、結轉合同額和結轉面積 第十四條 各公司 在 經營 活動中應嚴格按照預算 執(zhí)行 ，增強預算管理的執(zhí)行力。 各公司的總經理和財務負責人對本公司的預算執(zhí)行情況全面負責，總經辦和財務部 應按照預算方案跟蹤實施， 預算的控制情況將納入考核指標體系。 第十五條 各公司的月計劃、現(xiàn)金流 計劃需結合 公司分月預算， 超預算和 預算外支出（即預算中未包含的事項） 沒有預算的項目必須按程序申請審批。 第十六條 管理費用預算由各公司的行政人事部根據(jù)分項目、分月的預算進行控制，財務部進行審核。 第十七條 銷售進度由銷售部負責，銷售回款由銷售部和財務部共同負責。 第十八條 銷 售費用預算由各公司的銷售部根據(jù)分項目、分月的預算進行控制，財務部進行審核。 第十九條 工程成本按成本項目歸屬由成本責任部門負責。 第二十條 工程進度由工程部負責。 第二十一條 項目融資金額、融資成本由各公司財務部負責，集團公司財務中心協(xié)助。 第二十二條 固定資產采購由各公司 行政人事部 負責。 第二十三條 現(xiàn)金流由集團公司財務管理中心負責，各公司財務部協(xié)助。 第二十四條 年度利潤和項目利潤由各公司總經理和財務負責。 第二十五條 每月 20 日，各公司財務部經理應上報本公司當月及累積簽批的超預算和預算外項目金額，集團公司財務中心對可用的超預算余額進行統(tǒng)計計算。超預算項目累計達到本公司可用預算的%時 , 財務中心向該公司總經（裁）辦預警；超預算項目累計達到可用預算的 2%時 ,由其總經辦向 CEO 辦和財務中心