【導(dǎo)讀】資金采取預(yù)算內(nèi)授權(quán)制。強(qiáng)與工商、稅務(wù)、銀行部門的聯(lián)系，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。的行為，有權(quán)制止或者糾正；制止或者糾正無效時(shí)，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人處理。

　　

【正文】 會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記帳憑證。手編記帳憑證需通過帳務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。 手工編制記帳憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證，部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)帳憑證。 手工編制的記帳憑證必須做到： 。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。 。 。 一致。 。 對(duì)會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個(gè)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)科目。 要求摘要內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。 凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量的使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對(duì)應(yīng)的科目名稱及科目代碼。 Ｃ、記帳憑證編號(hào)必須連續(xù)。編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說明斷號(hào)原因并簽字蓋章。 Ｄ、現(xiàn)金日記帳和銀行日 記帳可以由機(jī)器直接登記，出納人員不登記帳簿。為工作方便，出納人員可以自設(shè)備查輔助帳。 (2)記帳憑證的審核與保管： Ａ、記帳憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登帳處理。 Ｂ、操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。 Ｃ、輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方為有效憑證 Ｄ、已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。 Ｅ、同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。 (3)帳表打印和結(jié)帳： Ａ、現(xiàn)金 、銀行存款日記帳需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。 Ｂ、銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。 Ｃ、科目匯總表、總分類帳和各種明細(xì)分類帳每月打印一次。 Ｄ、在結(jié)帳前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類帳務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作。 Ｅ、月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳，系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。 Ｆ、每年年末必須將全部帳簿打印輸出，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。 (4)會(huì)計(jì)報(bào)表： Ａ、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。帳表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。 Ｂ、會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按 各核算子系統(tǒng)及管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。 Ｃ、單位上報(bào)會(huì)計(jì)主管部門的會(huì)計(jì)報(bào)表格式與要求，按會(huì)計(jì)主管部門的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和布置。 Ｄ、單位必須以軟盤和書面形式上報(bào)報(bào)表，軟盤和書面報(bào)表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報(bào)表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章 。 GXYWCWZ022 二十二、內(nèi)部牽制制度 為了使會(huì)計(jì)各崗位之間對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為相互制約、相互監(jiān)督，保護(hù)國家和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，特制定本制度。 第一條 公司任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行 回避制度。 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。 第二條 凡涉及資金和財(cái)物的收付業(yè)務(wù)，必須由兩人或兩人以上辦理，起到相互制約的作用。 第三條 出納人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，未經(jīng)稽核的原始憑證，出納人員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)；違反制度的業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。 第四條 出納人員不能兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，會(huì)計(jì)人員不能兼管實(shí)物的保管工作。 第五條 銀行的空白支票和預(yù)留銀行的印鑒、印章應(yīng)由出納員和會(huì)計(jì)主管分別保管，嚴(yán)禁將空白支票和印鑒、印章集中在一人處保管。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時(shí)， 由出納人員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納和會(huì)計(jì)分別加蓋銀行印鑒，才能辦理。 第六條 費(fèi)用開支，必須按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理，收付的現(xiàn)金必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、 “現(xiàn)金付訖”章，同時(shí)由收款人在票據(jù)上蓋章或簽字。若收付款項(xiàng)是銀行轉(zhuǎn)帳的，必須加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”、“轉(zhuǎn)帳付訖”章。購買實(shí)物的報(bào)銷，必須有驗(yàn)收人和倉管部門保管人填 寫資產(chǎn)或低值易耗品表后簽收。 第七條 物品購進(jìn)付款，必須按照有關(guān)審批權(quán)限和程序執(zhí)行，由經(jīng)辦人填單申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)稽核，出納支付。 第八條 各崗位會(huì)計(jì)編制的記賬憑證由稽核人員負(fù)責(zé)復(fù)核，各分管明細(xì)賬的會(huì)計(jì)，每月終了必須與總賬核對(duì)相符。 第九條 出納員的庫存現(xiàn)金，必須做到日清月結(jié)，稽核人員要每月不定期地監(jiān)盤一次。 第十條 財(cái)務(wù)部門的保險(xiǎn)柜報(bào)警系統(tǒng)密碼和鑰匙由出納掌握，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得掌握。 第十一條 出納不得代理別人簽章領(lǐng)款。 GXYWCWZ023 二十三、會(huì)計(jì)工作交接制度 會(huì)計(jì)工作交接制度 是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要制度，也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 一、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好準(zhǔn)備工作。 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì) 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事 該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 二、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交 ,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致；不一致時(shí) ，移交人員必須限期查清。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致。如不一致，應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 移交人員經(jīng)營的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作 狀態(tài)下進(jìn)行交接。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料并接受離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見。 移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì) 計(jì)記錄的連續(xù)性。 三、單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制單位決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。 四、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 GXYWCWZ024 二十四、工資制度 第一章 總則 第一條 為了貫徹按勞分配、多勞多得、獎(jiǎng)優(yōu)懲劣的原則，使員工工資收入標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，根據(jù)公司現(xiàn)階段實(shí)際情況以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)狀況，現(xiàn)特制定本制度。 第二章 基本原則 第二條 按勞分配原則。 第三條 按績效分配原則。 第四條 激勵(lì)原則。 第五條 綜合考慮原則。即視員工能力、學(xué)歷、職稱、崗位及公司任職時(shí)間綜合考慮。 第三章 工資 第六條 公司員工工資由以下幾個(gè)部分組成： 基本工資：包括基本生活費(fèi)、醫(yī)藥補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼及學(xué)歷工資； 崗位工資：根據(jù)員工在公司所在崗位確定。 職稱工資：根據(jù)員工所持有省級(jí)以上權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)定的職稱證的高低而確定。初級(jí) 職稱每月 50 元，中級(jí)職稱每月 100 元，高級(jí)職稱每月 200 元。 司齡工資：司齡工資是鼓勵(lì)員工長期為公司服務(wù)而設(shè)定的工資。司齡工資根據(jù)員工在公司工作年限確定，即每滿一周年可增加 10 元 /年的司齡工資。 績效工 資：績效工資是依據(jù)公司的經(jīng)營狀況及員工個(gè)人的績效確定的工資。 加班加點(diǎn)工資：按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。 第七條 工資級(jí)別的確定 根據(jù)本人所處的城市（省、地、縣）或管理項(xiàng)目的優(yōu)劣大小以及本人能力等綜合確定。 分為總公司和分公司兩大序列，只管理一個(gè)項(xiàng)目的分公司經(jīng)理的級(jí)別相當(dāng)于服務(wù)中心主任級(jí)別或略高于服務(wù)中心主任。 第八條 工資發(fā)放 公司員工當(dāng)月工資在次月 10 日支付，遇節(jié)假日順延。公司行政人事部每月應(yīng)將員工考勤或工作績效總結(jié)考核以及工作情況交財(cái)務(wù)部門后，經(jīng)各級(jí)審核審批后發(fā)放。 工資發(fā)放一律要求通過銀行卡發(fā)放。 第九條 員 工試用期工資發(fā)放 試用人員在試用期間的工資按公司與其試用員工簽定的試用期協(xié)議執(zhí)行，不再享受任何補(bǔ)貼、福利和獎(jiǎng)金，試用期一般為三至六個(gè)月，部門經(jīng)理以上人員試用期比轉(zhuǎn)正工資少200 元，其他人員試用期工資比轉(zhuǎn)正少 100 元。 第十條 員工工資變動(dòng) 普調(diào)：確定公司員工工資是否普調(diào)（包括普升和普降），主要考慮以下幾個(gè)因素： （ 1） 公司本年度的經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營情況； （ 2） 社會(huì)上一般的工資水平； （ 3） 同行業(yè)的工資水平。 普調(diào)工資的時(shí)間和幅度等由公司董事會(huì)決定。 個(gè)調(diào)： （ 1）員工因崗位、職務(wù)變動(dòng)，自任命書下達(dá)之次月一日起，工資調(diào) 整至相應(yīng)崗位、職位、級(jí)別工資； （ 2）員工因擔(dān)任現(xiàn)職時(shí)間較長，有突出貢獻(xiàn)； （ 3）員工獲加薪獎(jiǎng)勵(lì)。 （ 4）個(gè)調(diào)要符合公司工資方案的規(guī)定。 處罰：出現(xiàn)下列情況者，公司扣發(fā)責(zé)任人或當(dāng)事人的工資，并視情節(jié)輕重，給予降級(jí)、賠償損失，直至追究經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任： （ 1） 員工因違反公司各項(xiàng)制度，或不能完成本職崗位工作，將按有關(guān)規(guī)定處罰。 （ 2） 員工因不負(fù)責(zé)任等自身原因而給公司造成經(jīng)濟(jì)上或形象上的損失者； （ 3）員工因違反治安條例而被公安機(jī)關(guān)罰款、拘留者； （ 4）員工因無視公司有關(guān)規(guī)定，私自接受客戶的好處費(fèi)或回扣不向公司報(bào)告者； （ 5）以上由總公司或所在分公司的總經(jīng)理決定。 第十一條 有關(guān)問題的規(guī)定 公司管理員及以上級(jí)別的員工在公司服務(wù)滿半年的，與公司簽訂正式勞動(dòng)合同、 保密合同、禁業(yè)合同，公司按照國家及地方政府相關(guān)政策為其購買養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。根據(jù)公司工資水平綜合考慮，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)卣嫉纳夏甓嚷毠て骄べY的 60%，分別由單位和個(gè)人按地方政府規(guī)定承擔(dān)。女員工在產(chǎn)假期間發(fā)放基本工資。 考慮到公司協(xié)管員、保潔、綠化人員流動(dòng)性大，人員不穩(wěn)定，年齡偏大等因素， 根據(jù)本人意愿（需有書面報(bào)告或承諾書），可不購買 社會(huì)保險(xiǎn)。 公司員工按照工作情況分別實(shí)行計(jì)時(shí)工作制、不定時(shí)工作制、綜合計(jì)算工時(shí) 工作制，按月核發(fā)的工資管理制度。實(shí)行按時(shí)工作制的人員為基層管理人員，每日工作 8小時(shí)，如在工作時(shí)間內(nèi)未完成規(guī)定的工作所造成的延遲時(shí)間不屬于加班加點(diǎn)。如因工作原因需加班時(shí)，應(yīng)盡量安排補(bǔ)休，不能安排補(bǔ)休的應(yīng)先填制加班單經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可加班。加班加點(diǎn)工資的計(jì)算以員工的基本工資為基數(shù)。公司中、高層管理人員實(shí)行不定時(shí)工資，按績效考核，平時(shí)沒有加班加點(diǎn)工資；維修人員、協(xié)管員、保潔、綠化人員實(shí)行計(jì)時(shí)工資、綜合計(jì)算工時(shí)工作制相結(jié)合的工作制 。 第十一條 本制度自頒布之日起施行。 GXYWCWZ025 二十五、物業(yè)管理各項(xiàng)收費(fèi)制度 第一條 為規(guī)范公司物業(yè)管理服務(wù)各項(xiàng)收費(fèi)行為，提高物業(yè)服務(wù)收費(fèi)透明度，保障業(yè)主和物業(yè)管理企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)物業(yè)管理行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)是指公司接受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托按照物業(yè)服務(wù)合同的約定，或其它書面合同、協(xié)議約定，對(duì)房屋建筑及其設(shè)備、公用設(shè)施、綠化、衛(wèi)生、交通、治安和環(huán)境容貌等項(xiàng)目開展日常維護(hù)、修繕、整治服務(wù)及 提供其他與業(yè)主生活相關(guān)的服務(wù)所收取的費(fèi)用。 第三條 公司所收取各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行明碼標(biāo)價(jià)，遵循公平、公開以及費(fèi)用與服務(wù)水平相適應(yīng)的原則并接受物價(jià)部門及物業(yè)管理行政主管部門對(duì)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)的監(jiān)督和指導(dǎo)。 第四條 物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)根據(jù)所提供服務(wù)的性質(zhì)、特點(diǎn)等不同情況，分別實(shí)行政策定價(jià)、政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)。