【正文】 始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。 2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。 中國最 大的管理資源中心 第 4 頁 共 23 頁 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。 2. 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復 寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 計劃 財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準后方能用款。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。 某置業(yè)公司財務管理制度 中國最 大的管理資源中心 第 2 頁 共 23 頁 目 錄 第一章 總 則 ................................................................................................................. 2 第二章 主要會計政策 ..................................................................................................... 3 第三章 會計科目的設置 ................................................................................................. 3 第四章 會計憑證和帳簿 ................................................................................................. 3 第五章 流動資產(chǎn)管理 ..................................................................................................... 4 第六章 對外投資的管理 ................................................................................................. 9 第七章 固定資產(chǎn)管理 ................................................................................................... 10 第八章 資金籌集管理 ................................................................................................... 12 第九章 所有者權益 ...................................................................................................... 13 第十章 收入管理 .......................................................................................................... 14 第十一章 成本費用管理 ............................................................................................... 15 第十二章 利潤及利潤分配 ............................................................................................ 17 第十三章 財務報告 ...................................................................................................... 18 第十四章 財務分析 ...................................................................................................... 18 第十五章 稅務管理 ...................................................................................................... 19 第十六章 電算化管理 ................................................................................................... 19 第十七章 財務檔案管理 ............................................................................................... 20 第十八章 會計工作交接 ............................................................................................... 22 第十九章 附則 ............................................................................................................. 23 第一章 總 則 為加強 n 置業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據(jù) 《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，結合公司具體情況，制定本制度。 本制度適用于北京 n 置業(yè)有限公司。 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。 公司設主管財務的副總經(jīng)理，協(xié)助 總經(jīng)理全面領導公司的財務工作。 公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。 中國最 大的管理資源中心 第 3 頁 共 23 頁 第二章 主要會計政策 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》等。 記賬原則和 方法： 以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊 存貨按實際成本計價。 按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備 第三章 會計科目的設置 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 第四章 會計憑證和帳簿 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任 ，具有法律效力的書面證明。原始憑證的使用應遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 1. 會計人員應根據(jù)審核無誤 的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 5. 一張原始憑證所列支出需 要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。 7. 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷． 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。流動資產(chǎn) 是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、 存貨等 ． 第一節(jié) 貨幣資金 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。 除差旅 費和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。逾期不還者將從工資中扣除。 2) 簽發(fā)支票 的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。 支票管理： 1) 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 中國最 大的管理資源中心 第 6 頁 共 23 頁 7) 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。必須保證賬賬、賬實相符。 計