某港灣公司財務管理制度-展示頁
2025-04-27 22:25本頁面
【正文】 用分數形式編制分號,原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面,其附件張數要在該組會計分錄的每張記帳憑證上填寫同一數字。第八條 凡由一科目轉入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細分類賬科目并不相同者，均應按實際情況編制記帳憑證。第六條 記帳憑證的日期一般要按經濟業(yè)務發(fā)生的時間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說明事件發(fā)生的日期。第四條 記帳憑證內所記載的會計事項及金額，均應與原始憑證內所表示者相符。第二條 以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據。（3）各項支出憑證應由經辦部門主管人員及經辦人員簽章，有權批準的人批準，會計人員審核及財務經理核準始為有效。按照規(guī)定的審批程序進行審批,堅持先批示后報帳的原則。（5）凡屬交換資產所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關的書面證據為其審核依據。（3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補充協(xié)議為審核依據，必須要明確收入的內容。收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應取得足以證明收入的憑證。（6）刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據均應附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實物照片。（4）購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應檢查相關的附加單據（收料單、驗收單、請購單及審批單據）。（3）對于其他機構支出的原始憑證，應記明收款機構名稱、地址，支付款項事由，實收金額，收到日期。支出憑證的審核（1）支付款項時應審核支付款項的動因是否符合公司的規(guī)定，是否經過有權人的批準，支付款項是否符合公司規(guī)定的程序。（3）附件張數,無論票面大小有一張算一張加計填列。自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經營活動過程中發(fā)生的記錄經濟業(yè)務活動的書面憑證，如入庫單據、驗收單據、領用單據、個人借款單據等，對其審核的內容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證。（5）任何經過涂改或以其他方式進行篡改的憑證都不得作為原始憑證。（3）憑證的內容必須有單位的名稱、日期、品名、數量、單價、金額、公章（或財務專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計算準確無誤。外來的原始憑證的審核外來的原始憑證是指企業(yè)與單位或個人發(fā)生的經濟業(yè)務往來的各種原始憑證,如進貨發(fā)票、收款收據等,對其審核的內容要求如下:（1）必須是符合國家稅務機關統(tǒng)一管理和使用的發(fā)票和收款收據。原始憑證經法令規(guī)定必須具備某種條件的，應依其規(guī)定。第五條 公司財務部包括財務部經理、會計、成本會計、出納等崗位，具體職責由公司崗位說明書規(guī)定第六條 本公司業(yè)務流程處理按照公司業(yè)務流程體系執(zhí)行，相關制度對業(yè)務執(zhí)行的標準做出規(guī)定。第三條 本通則只針對公司財務管理中的一般運行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題處理制定專門的管理制度。11 / 11廣西創(chuàng)新港灣公司財務管理通則第一部分 總則第一條 為了加強廣西創(chuàng)新港灣公司的財務管理和會計核算,規(guī)范公司的財務行為,根據《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)財務制度》,結合廣西創(chuàng)新港灣公司的實際情況,制定本制度。第二條 本制度是處理廣西創(chuàng)新港灣公司財務事務的規(guī)范和準則，適用于廣西創(chuàng)新港灣公司所有部門。第四條 公司財務部負責行使財務管理職能，具體職責由公司部門職責規(guī)定。第二部分 會計工作細則第一章 原始憑證第一條 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經過的文書、單據均為原始憑證。第二條 原始憑證按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。（2）企業(yè)的各項經濟業(yè)務必須符合國家的政策、法令的有關規(guī)定。（4）外來原始憑證的抬頭必須是本單位的全稱,涂改無效。（6）公司和其他單位或個人發(fā)生的往來借款，可以
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