【正文】 ^ 。 M l9 v6 ①按公允價(jià)值計(jì)量。 m（ 1）交易性金融資產(chǎn) 。 y. ^amp。 Z c9 t! T39。 0 R 7 i7 G6 E7 V8 P。 T1 V（ 2）該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23號(hào)－金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。 v7 : I39。 d. r+ amp。 ~ A5 g$ O0 ] 5 Iamp。 L [39。 P, B5 y, m8 L Y。比如，企業(yè)購(gòu)入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票、債券，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。 r4 C J+ b O ]$ E Y I D3 c6 u。 t B8 L1 l2 U3 F w （ 4 ）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。 x0 a4 J9 [amp。 p4 b2 _1 h（ 3）持有至到期的投資，是指到期 日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 * D* ~/ M。 f2 \* q②企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。 F* b39。 4 G。 v. S o （ 2）只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)： 。 ! a4 L1 W | ~39。 K J. a 2 t. x+ VM\6 c N \③屬于衍生工具。 t9 Z2 P$ Q 9 , |% I7 G4 t* % Z39。 ?0 P （ 1）在滿足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)： 8 Y+ u。 v2 y4 Y。 `。 y* ~2 ^, H8 ?5 ?. Y 確認(rèn)條件： * q O]5 ^amp。 $ ! `2 V w1 O3 u. o（ 4 ）可供出售金融資產(chǎn)。 v0 a* O1 K1 O。 T6 N3 x t. h（ 3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)； 0 t N3 oamp。 b h6 W9 Samp。 d+ T39。 D/ Y. ~. g |! g, o% Eamp。 L8 V第十五條 金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和轉(zhuǎn)移的核算方法 K. v! O a6 t。 . y。 y1 _8 w。 ramp。 h1 o B0 c9 d$ q+ T8 F8 W: i 公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用固定匯率進(jìn)行折算，報(bào)告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入在建工程。 t, w M/ T2 B 第十三條 外幣業(yè)務(wù)核算方法 amp。 . X。 l hamp。 % Vamp。 T O9 T2 `/ C2 k4 \^4 J . ^8 `. p, g: J6 V$ o amp。 G9 b第十條 會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年從 1月 1日起至 12月 31 日止。 f7 `2 . , U 2 T, U39。 H 第九條 根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)（ 2020） 3號(hào)文的規(guī)定，公司于 2020年 1月 1日起執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 ^5 R7 f39。 j。 ~+ 3 X2 J, O2 W。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式三份 ，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 W8 M第八條 會(huì)計(jì)工作交接。 d。 amp。 Q O9 . ] 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。 zamp。 \9 A t* r F% L$ b財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿 ） 39。 |0 T, y2 39。內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。 j: S 內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度。 7 ~. K4 n$ o0 u* x! Yl5 F3 [Z7 S5 Zamp。 6 Y c: ?8 p M t9 Z. y8 Pa* ^ , d 內(nèi)部定額管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。 z 。 4 x. t. m0 C8 W$ | y 8 q+ Oamp。 _$ n3 e* g內(nèi)部稽核制度。 bamp。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任， 形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。 b7 m F! L * Q ^ ~ w2 a% u8 h 內(nèi)部牽制制度。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。 1 J/ Q: H4 v8 Z0 W w$ R3 L* F/ Camp。 e0 [第六條 賬簿設(shè)置。保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛 本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 b2 c I。 M j . Jamp。 j7 r/ Zamp。 / h+ j。 y f o w W2 ?39。 $ ?, M. Y n/ C! x4 Z0 x。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任 2 h1 l9 d5 E [% [ ! f* aamp。 2 r4 I7 Z3 m P3 z$ w % F2 a N% ] y9 `公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)人員。 ?5 J5 F 公司設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 ]Q3 u. d39。 p1 r+ _4 `m: ?: n7 j S第二章 會(huì)計(jì)核算體制 39。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。 c6 b: S9 C/ ^. T W/ G: D。 V0 J$ i v% i ! E2 S9 o1 C* y8 l/ D: v$ E 第一條 為了規(guī)范深圳 XX科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。 第一章 總則 amp。 W6 n5 Z。 y E1 % \ z4 q$ D. x m * a8 ?* f5 k7 I. d第二條 本制度根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。 9 1 i0 ?7 N8 Y* g第三條 本制度適用于公司及下屬控股公司。 / S5 _h C0 ^ S2 [4 e6 b 。 `* h6 d]9 f+ y. t: X A y4 f/ [2 Q! e Z4 ]6 _: Q 第四條 財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置 $ D Y|% S8 P% \ ^/ C39。 i$ T公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 k5 6 S F5 o: h* a6 Z, 0 O9 z7 ^: E。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的 任職條件聘用或解聘。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。 D6 q% s, v0 財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿）制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)需要。 Y+ N7 w! Z amp。 m c9 o財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 _5 d: A. X A/ R f8 f k% _4 t/ j, u+ X m 公司有權(quán)對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。 B2 y. q% 。 vamp。 |9 _* O$ j 第五條 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德。按照法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 C$ u2 N9 ~: x7 q% u+ g8 B0 l3 ` 4 C* v6 j1 V n0 x3 ]。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的 規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。 a 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含： , b。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離。 3 C/ O z e! k5 g9 GS s8 T。 damp。明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。 N2 Y7 K。 E內(nèi)部原始記錄管理制度。 / f% |! xamp。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎(jiǎng)懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。 hj I ^。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。 0 i/ W: [amp。 b39。 v$ tamp。 K* F h. K* j/ R。制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。 ^: ^6 jamp。 q. [4 ~ 9 w, v O$ f E8 ^1 U, K3 g39。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 % / m! , s39。 |39。 V6 V/ ~, U/ 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 $ ?* M5 6 E2 ? amp。 U7 8 u% E! v9 Jamp。 5 T。 i r* H39。 ! m。 z 第十一條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 Q. | t. [9 e% K0 `5 x h4 `9 y。 R E9 W: x第十二條 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 _7 \$ d t+ r1 q+ + z9 N39。 l. Y39。 2 X3 O5 E9 2 d+ C4 _ [5 0 J F! Z, F xP 第十四條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 0 y ^3 B x。 ] * k eamp。 F/ H0 ^現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小的投資。 M[ R, j tS 8 s9 R4 g5 O4 f。 Q i! R6 Z e ] 7 g% _9 n7 y$ C4 F/ ^ 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)－金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定： 5 ~7 o* f j+ w c2 amp。 Q, g9 Z* \$ ~金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)分為： 3 `0 ^7 a9 U+ F/ K. F3 J 6 N q z: Q M/ s: N3 J8 F（ 1）以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)； ! f2 C5 i3 V p, x 。 i c% p% F3 E（ 2）持有至到期投資； , e7 H, bamp。 ? [3 h。 q+ _9 9 v4 O 6 I。 I i 財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿） ! d! F1 ^ F4 y Aamp。 9 b ^: `$ ^+ d! q: ^ D 2 u6 Mamp。 P* w2 J。 O s7 b39。 n39。 E$ i! Y9 ]7 E * c 3 [7 b3 r①取得該 金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售； V+ o8 Q39。 2 J ②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理； ! [, f Y u e1 ] Camp。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該 權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。 D! k* h / l M! `3 Aamp。 |9 u S9 K9 P7 b$ a2 ]/ M4 _6 E. ~5 w0 B3 g1 X, y5 e ①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況。 7 p o: P4 l7 Z 0 k39。 Tamp。 ^5 A1 I+ S4 k: O1 S: A/ w 9 r m N, Lj在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 hG9 I Z5 Si5 I39。 . _. j。 |, [/ ^39。 $ I: G r39。 B7 z w1 c （ 5）可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融 資產(chǎn)。 8 _: z4 s, % / q2 D H m! [1 P Y V3 X0 D+ Z金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)： : t6 \$ 39。 r | u 39。 J d r0 ]1 w財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿） amp。 o3 s