【正文】 他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第二十二條所規(guī)定的責(zé)任。 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清 冊(cè)上簽名或者蓋章。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。 庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接手續(xù)，由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；從事會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理的移交人員，應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中注明會(huì)計(jì)軟件的系統(tǒng)管理員密碼，由接替人員當(dāng)場(chǎng)更改密碼，并在移交清冊(cè)中注明系統(tǒng)管理員密碼交接成功。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： Q/*********************** 4 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定期限內(nèi)，全部移交給接替人員。 嚴(yán)于律己 ，保守秘密 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司秘密。 嚴(yán)謹(jǐn) 工作 、 提高效率 會(huì)計(jì) 人員 應(yīng)該樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守 工作紀(jì)律， 努力 提高工作效率和工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng) 按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行 會(huì)計(jì) 工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。 愛(ài)崗敬業(yè) 、提高素質(zhì) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷更新知識(shí)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 這里需要回避的親屬關(guān)系包括：夫妻關(guān)系、直系或三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系。 本公司負(fù)責(zé)人的親屬不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的，應(yīng)當(dāng)給予精神的或者物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì) 。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育，本公司應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間和其他必要條件。 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 本公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)工作崗位。 具備會(huì)計(jì)師及以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。 熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人必須符合下列基本條件： 具有較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。 完成上級(jí)交付的其他工作。 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì) 計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。在權(quán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的 要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、 季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。對(duì)財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。保證國(guó)家、公司利益不受侵犯。 財(cái)務(wù)主管及會(huì)計(jì)的職責(zé)與權(quán)限： 負(fù)責(zé)公司 資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行 部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情 Q/*********************** 2 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織下列工作 : 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。 公司總經(jīng)理的職責(zé)：認(rèn)真宣 傳和嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)組織公司基本建設(shè)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的論證、審查；組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，積極組織收入，合理籌措和使用資金；建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系；協(xié)調(diào)內(nèi)外的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職、離職，按照規(guī)定程序提出任免意見(jiàn)，并報(bào)批后實(shí)施。公司對(duì)所屬下級(jí)公司實(shí)行委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制度。 2 財(cái)務(wù)職責(zé)與規(guī)范 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職責(zé) 公司實(shí)行分級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及公司制定的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，遵守國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，籌集公司發(fā)展所需資金，控制風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，保持以收抵支和償付債務(wù)的能力，通過(guò)合理、有效地使用資金，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。 本制度適用于本公司及下屬各分公 司、全資子公司、控股子公司。 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人： 本標(biāo)準(zhǔn)于 首次發(fā)布。 ICS Q/*** Q/*** 財(cái)務(wù)管理制度總則 20200401 發(fā)布 20200401 實(shí)施 發(fā)布 Q/******************** I 目 次 前言 .................................................................................. II 1 總 則 ............................................................................. 1 2 財(cái)務(wù)職責(zé)與 規(guī)范 ....................................................................... 1 3 貨幣資金及票據(jù)管理 ................................................................... 7 4 成本開(kāi)支和財(cái)務(wù)審批制度 .............................................................. 11 5 人工費(fèi)用 ............................................................................ 16 6 成本、費(fèi)用的審批權(quán)限和審批程序 ...................................................... 17 7 采購(gòu)付款管理制度 .................................................................... 18 8 銷(xiāo)售收款管理制度 .................................................................... 20 9 固定資產(chǎn)管理制度 .................................................................... 21 10 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 ................................................................... 25 11 預(yù)算管理制度 ....................................................................... 27 12 籌資管理 ........................................................................... 29 13 合同管理制度 ....................................................................... 30 14 財(cái)務(wù)報(bào)告編制 ....................................................................... 31 15 二級(jí)公司財(cái)務(wù)委派制 ................................................................. 32 Q/*********************** II 前 言 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)管理部提出并歸口。 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草單位： *********有限公司財(cái)務(wù)管理部。 審核 /日期： 批準(zhǔn) /日期：Q/******************** 1 財(cái)務(wù)管理制度總則 1 總 則 為規(guī)范 **********有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 管理原則：依法理財(cái)原則、資本保全原則、預(yù)算管理、協(xié)調(diào)平衡原則。 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：選擇合理的籌資方式和結(jié)構(gòu)，有效利用公司資源，進(jìn)行優(yōu)化配置，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、核算、控制、分析和考核工作，通過(guò)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配活動(dòng)，正確處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系 ，建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算體系，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。各控股子公司作為獨(dú)立的法人，按照總公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，分別制定各子公司財(cái)務(wù)管理制度。 公司董事長(zhǎng)（法定代表人）的職責(zé)：遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，組織公司股東大會(huì)、董事會(huì)等研究決定公司重大經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策，確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，依法繳納國(guó)家稅收，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。 公司相關(guān)部門(mén)的職責(zé)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，做好相關(guān)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按要求及時(shí)、準(zhǔn)確地提供各種原始記錄和有關(guān)報(bào)表，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì) 劃編制和預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況的分析，做好本部門(mén)有關(guān)的各項(xiàng)核算工作，建立必要的資料積累、分析和存檔的管理制度；接受財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)工作方面的指導(dǎo)、監(jiān)督。 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì) 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促 組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤(pán) 盈、盤(pán)虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。 負(fù)責(zé)對(duì)公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。 對(duì)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。 對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn) 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 Q/******************** 3 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 本公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。 有較強(qiáng)的組織能力。 身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、收入核算、成本費(fèi)用核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、資產(chǎn)核算、材料核算等。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 本公司應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的親屬不得在本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)任職。 會(huì)計(jì) 人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)。 熟悉法規(guī) 、 依法辦事 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度， 并 結(jié)合 本公司會(huì)計(jì) 工作的實(shí)際進(jìn)行 操作。 實(shí)事求是，客觀公正 會(huì)計(jì)人員 辦理 會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持實(shí)事求是 、客觀公正 的原則 ，牢記 “誠(chéng)信為本、操守為重、遵循準(zhǔn)則、不做假賬”的警訓(xùn)。 服務(wù) 全公司 ，提高效益 會(huì)計(jì) 人員應(yīng)該熟悉本 公司 的經(jīng)營(yíng)和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì) 資料 和會(huì)計(jì)方法，為改善本 公司 內(nèi)部管理 和領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為提高全公司整體效益服務(wù) 。除法律規(guī)定和公司法人代表或其授權(quán)人以及分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的會(huì)計(jì)信息。沒(méi)有 辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人 負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移