【正文】 O z e! k5 g9 GS s8 T。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的 規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。 vamp。 Y+ N7 w! Z amp。 k5 6 S F5 o: h* a6 Z, 0 O9 z7 ^: E。 9 1 i0 ?7 N8 Y* g第三條 本制度適用于公司及下屬控股公司。 V0 J$ i v% i ! E2 S9 o1 C* y8 l/ D: v$ E 第一條 為了規(guī)范深圳 XX科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。 ]Q3 u. d39。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任 2 h1 l9 d5 E [% [ ! f* aamp。 j7 r/ Zamp。保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。 b7 m F! L * Q ^ ~ w2 a% u8 h 內(nèi)部牽制制度。 4 x. t. m0 C8 W$ | y 8 q+ Oamp。 7 ~. K4 n$ o0 u* x! Yl5 F3 [Z7 S5 Zamp。 \9 A t* r F% L$ b財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿 ） 39。 d。 j。 G9 b第十條 會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即每年從 1月 1日起至 12月 31 日止。 . X。 y1 _8 w。 d+ T39。 $ ! `2 V w1 O3 u. o（ 4 ）可供出售金融資產(chǎn)。 ?0 P （ 1）在滿足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)： 8 Y+ u。 v. S o （ 2）只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)： 。 * D* ~/ M。 r4 C J+ b O ]$ E Y I D3 c6 u。 ~ A5 g$ O0 ] 5 Iamp。 0 R 7 i7 G6 E7 V8 P。 M l9 v6 ①按公允價(jià)值計(jì)量。 _ T p$ i Z. L% U ③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。 u W4 c0 f + ] a3 R W x n`/ z6 w W②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。 R。 : f$ a4 ?3 M* R: X 4 d% e8 o39。 u7 O39。 H: `amp。 C/ ]3 S [ [4 t39。 namp。 r: ~1 ` O7 _+ % K9 n: B ③債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。 C+ i p [6 wS2 m* Z⑦債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本。 4 c% N* X 9 y! `! X % Q: e% ~39。 O4 y。 S6 d2 k* e3 ]4 C 一年以?xún)?nèi) 3 0 f Q% k9 \ s. W H2 Y 0 u5 P s0 Xamp。 o% bt7 k% e5 C3 b% w6 \. o三年以上 30 . J \。 c4 F 一到二年 80 $ c1 H! L y F9 C x4 ~/ e5 K $ t. jamp。 J/ m 財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿）大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失 。 z。 y0 T/ B5 r 4 l1 U: e: 5 d。 t7 C$ w/ L ` G/ X$ _. g B 存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 : P, n Q 5 C u ! _amp。 f8 企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益； 非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，為進(jìn) 行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入初始投資成本。 J: w2 [5 n: ^6 M. k, ]4 Iamp。公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 $ N5 v+ ~9 e S _7 [6 j H% q固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 b6 s 建筑物 % R9 vQ [. S % g39。 |$ G: i M8 J 1 s第二十條 在建工程核算方法 5 B3 l h5 jamp。 R, f, g! p . l/ ii A4 m! ~% y q3 b W在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根 據(jù)實(shí)際成本對(duì)原入賬價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。 x, I/ 。 3 K! K$ a9 K ]: A q: n u g39。 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo) . j9 b F _/ Iamp。 o% y 9 H7 P6 ^ e: e D7 T$ g無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)攤銷(xiāo)金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額。 n7 ~9 p $ [. Pamp。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計(jì)不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。 f t 7 J$ ` Xw$ DT z* h 除開(kāi)辦費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額核算，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期損益外，其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。 ! Q c* F0 V。 s4 Z1 f* g6 [9 o/ uq$ q3 n39。 S u ~$ r+ Qamp。 K: A [3 P % Tamp。 qN二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： $ M i8 g, N v7 6 w z7 P9 V % ]。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 P則第 33 號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》規(guī)定執(zhí)行。 amp。 1 `! J7 E3 F u9 Y4 e/ u [* \$ b: N% N, t* j/ T Z `6 [ 第二十八條 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方式 N0 J7 H6 ^ M% N c1 X+ v, y9 X , Z! g g, V% z! c39。 | + d2 H: bamp。 j% S a% C財(cái)物的收發(fā)、增減和 使用； 8 Z3 p9 G1 s6 s+ U7 D N 。 L收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； W/ H。 Y |2 M2 C e。 W0 YF _ p7 ~: ]。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30號(hào)－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 31號(hào) * P2 jC0 ] J6 H 8 N3 t! G l U3 c7 ` M! y t+ x－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 32號(hào)－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》的規(guī)定執(zhí)行。 `7 p39。 7 J$ g L39。 `2 |對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng) 稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等。 d ]! S[6 Y$ s6 ~ u3 c 7 l I9 \ Zamp。 amp。 K. Z w* V f% 3 H2 w 第三十八條 本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。控股子公司的月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后 8天內(nèi)報(bào)到母公司，年度會(huì) |0 a0 S* l gamp。 o0 d。 \ d, M9 z u39。 w5 a2 v2 f3 _5 h7 o* D : f5 H1 [ k p7 pamp。 l `9 xC ]amp。 + \amp。 C2 ^% U i. [. 4 39。 f。 b: ! P: G9 ?第四十六條 原始憑證的要求 d! L |。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)后，代作原始憑證。 F9 v3 V F Q! ? T+ u P39。 a / K（ 2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì)； G1 M4 J n2 v1 _7 Z, M X% p: d* R39。 Q* \+ k/ _% ?6 [ [W 3 ?% X S0 y x! a （ 7）物資內(nèi)。 M We* E （ 4 ）預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容； 9 l, m9 ]。 J s! ~1 B7 j v v6 y: 3 K1 D7 Y9 R h0 % [ % p摘要欄的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。 i: U$ k$ c 9 \% u7 g Q7 k2 C。 G. w9 U+ 5 C K8 v 外來(lái)原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽 名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 x5 N2 M2 ?. ? / N9 \。 U9 C: ]% k ^ x （ 2）原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。 39。 8 U H1 Z x. |4 T: p$ x , H$ X4 I5 H$ Q a ]2 p3 O6 x/ |各種會(huì)計(jì)記錄中的簽章必須齊全。 X, S5 Z l8 B. p / S39。 D。 $ l+ m: j7 E5 4 X. f ] | . S: 。 7 M! N8 b: i1 u* h 計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后 45天內(nèi)報(bào)到母公司。 eamp。 $ L% B$ I。 Y2 f, S, l39。 q4 G m1 r0 B8 r的相關(guān)披露要求予以披露）。 d N7 s9 h! N+ k! h6 D☆ 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 39。 m1 \1 k$ ^ X8 K! q8 w3 R 重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明 ，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷(xiāo)、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。 ! o! a39。 z S ]2 B/ Wk 39。 E$ a6 \! j* [ 9 ?* [4 _7 s |: Z/ ~。 L. L 第三十三條 登記會(huì)計(jì)賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第三十一條 會(huì)計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 A! I% \ 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； F2 namp。 7 U+ M$ _ [8 B7 ~6 A。 amp。 O, l3 J$ M 8 Zamp。 a Kamp。 . C O6 S9 S。 `9 E u e。提供勞務(wù)收入是指同時(shí)具備以下條件： 39。 c6 J4 F4 c9 l （四）相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 1 U! R N% `8 R N W$ n. C4 B A, _39。包括商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn) 5 T C j! W* C+ v |9 5 f9 i T0 _% V收入。 O, p\ D8 P0 h, M* v, i/ [9 T0 U* ?. X7 r3 v9 L% D8 X 財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿）用的借款，包括專(zhuān)門(mén)借款和一般流動(dòng)性借款，符合條件的借款費(fèi)用均可資本化，即該資本性 支出確實(shí)占用銀行借款的，包括流動(dòng)資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費(fèi)用都可予以資本化。 f* J ^0 Q第二 十四條 借款費(fèi)用的核算方法 amp。 [. t+ k1 j/ k6 h ` 5 j, R。 X2 n3 n0 X9 d39。 2 k39。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其殘值應(yīng)視為零，但下列情況除外： _. T7 f, w6 x4 V + G5 F2 FO1 h x* y+ v 財(cái)務(wù)管 理制度（第二次修訂稿） 1 B5 y7 a4 z I% i, _$ F+ H8 p2 e 5 o39。 2 E3 n\amp。 9 N$ M K5 h7 d8 `, j f* q % \% P3 \. P 6 s （ 3）投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。 T. Y3 V: N* bD/ u （ 1）外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的 其他支出。 d7 w0 h+ R ]5 M% f 財(cái)務(wù)管理制度（第二次修訂稿）準(zhǔn)則第號(hào)－資產(chǎn)減值》。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費(fèi)用計(jì)入該工程成本，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 : j1 eamp。 z6 k * l0 I39。 d。 [* f （ 3）已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式。 P$ 8 ~2 R（ 2）如果由于市