【正文】 業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。 應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。 9. 對成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析．按成本核算的對象建立 輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本。 公司對管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理． 對管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況． 辦公用品的管理 1. 辦 公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。 3) 非個(gè)人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負(fù)責(zé)。 第十二章 利潤及利潤分配 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計(jì)劃等編制年度利潤計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 利潤分配原則 1. 公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂，并提請股東會批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對公司各項(xiàng)工作的控制。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 會計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管， 出納入員不得兼管會計(jì)檔案。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。 離職會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借。 5. 所使用會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十五章 稅務(wù)管理 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。 4. 對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 7. 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算． 公司 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 6. 購買辦公用品的費(fèi)用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個(gè)、訂書 器、涂改液、筆筒各一個(gè)、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 6. 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報(bào)批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。 5. 預(yù)付工程款不得高于工程總價(jià)款的 30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價(jià)款的 5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 第十章 收入管理 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 2. 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。 固定資產(chǎn)出售必須 簽訂正式合同． 第八章 資金籌集管理 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 2. 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結(jié)構(gòu)合理原則： 將 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。在購置之前，要寫出請購報(bào)告。 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（ 遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報(bào)董事會批準(zhǔn)． 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。工程物資要求每季度清查一次。 2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 8) 作廢的 支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 中國最 大的管理資源中心 第 4 頁 共 23 頁 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 計(jì)劃 財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目。財(cái)會人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會工作。 某置業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度 中國最 大的管理資源中心 第 2 頁 共 23 頁 目 錄 第一章 總 則 ................................................................................................................. 2 第二章 主要會計(jì)政策 ..................................................................................................... 3 第三章 會計(jì)科目的設(shè)置 ................................................................................................. 3 第四章 會計(jì)憑證和帳簿 ................................................................................................. 3 第五章 流動資產(chǎn)管理 ..................................................................................................... 4 第六章 對外投資的管理 ................................................................................................. 9 第七章 固定資產(chǎn)管理 ................................................................................................... 10 第八章 資金籌集管理 ................................................................................................... 12 第九章 所有者權(quán)益 ...................................................................................................... 13 第十章 收入管理 .......................................................................................................... 14 第十一章 成本費(fèi)用管理 ............................................................................................... 15 第十二章 利潤及利潤分配 ............................................................................................ 17 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告 ...................................................................................................... 18 第十四章 財(cái)務(wù)分析 ...................................................................................................... 18 第十五章 稅務(wù)管理 ...................................................................................................... 19 第十六章 電算化管理 ................................................................................................... 19 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 .......................................................