【正文】 起，交會計人員作進行賬務(wù)處理。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 四、 其他與銀行有關(guān)的業(yè)務(wù)管理“資金日報表 ”管理:出納員每天須填制“資金日報表”，當天的報表，于次日上班后向財務(wù)經(jīng)理、總裁報送。：每月月末結(jié)賬后，財務(wù)出納員 須針對 財務(wù)賬面的 銀行存款余額 與 銀行對賬單 的差異 作 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。、付款業(yè)務(wù)逐筆登記，并與銀行存款對賬單逐筆勾對，對于未達賬項應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項的掛賬時間不得超過三個月，年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對賬余額一致。，具體分為財務(wù)專用章、人名章。、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印章。，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請單”交由印章管理人進行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門存檔?！坝≌骂I(lǐng)用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認。為保證日常業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)，上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理審批事項的，可授權(quán)委托公司有關(guān)管理人員代為審批；如遇突發(fā)事件未能及時現(xiàn)場簽批的，可先以手機發(fā)信息形式批準，憑手機信息進入下一審批程序，并在事后補簽。（以下合稱“支付單據(jù)”）辦理業(yè)務(wù)如由需要先借支款項，需由經(jīng)辦人員填寫“借款審批單”；辦理費用報銷，需由經(jīng)辦人員填寫“費用報銷單”；辦理采購貨款支付，需由經(jīng)辦人員填寫“付款申請審批單”；并按規(guī)定貼粘相應(yīng)的票據(jù)、合同等作為附件，并按相應(yīng)的流程進行審批。三、資金支付審批基本流程第一步:經(jīng)辦人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本部門負責(zé)人進行審批，部門負責(zé)人重點對款項發(fā)生事項的真實性、預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門負責(zé)人審查無異議后，應(yīng)在“單”或借款單部門負責(zé)人一欄簽名。第三步：經(jīng)辦人將取得本部門負責(zé)人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)審批權(quán)限送交主管副總及總經(jīng)理進行審批，對業(yè)務(wù)報銷的合理性及事前特許事項進行確認。審核無誤后在“費用報銷單”出納一欄處簽名，并按財務(wù)經(jīng)理批準的結(jié)算方式及結(jié)算時間安排資金，通知經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金、支票、匯票，并簽名確認收款事宜，采取轉(zhuǎn)賬及電匯方式的，在辦妥后通知經(jīng)辦人員。第五章 發(fā)票管理制度1．職責(zé)權(quán)限（1）、 業(yè)務(wù)員： 負責(zé)提交《開票申請單》，核對發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票開具后及時交客戶；檢查發(fā)票的真實性、合法性、準確性負責(zé)，及時交財務(wù)認證和入帳。（5）、財務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實施。屬賒銷貨物的開票，須提供《賒銷審批表》且經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。（5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對發(fā)票內(nèi)容，并在收到發(fā)票后及時交給客戶簽收確認。業(yè)務(wù)部門必須按照財務(wù)會計的要求及時開具并遞交給財務(wù)部門。（2） 收到發(fā)票時，須檢查一下內(nèi)容：① 發(fā)票抬頭必須是本公司全稱；② 發(fā)票印章必須蓋對方的“財務(wù)專用章”或者“發(fā)票專用章”；③發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購買的貨物須一致；④發(fā)票金額與實際付款金額須相符；⑤發(fā)票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；⑥發(fā)票的商品名稱或項目內(nèi)容不具體明細時，須列明細清單。（6） 業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進行處理：① 該發(fā)票未認證的，寫拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票；② 該發(fā)票已經(jīng)認證的，由我司提供所屬稅局出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，并重新開具符合要求的發(fā)票。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （9）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，公司有權(quán)拒收。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門應(yīng)收賬款管理的總負責(zé)人。 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實施糾正措施。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評審程序》要求，評審客戶資信、評審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽度等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（2）客戶來款跟進財務(wù)部每天跟進到期的應(yīng)收賬款，對到期未收的款項發(fā)出催款通知書。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交《賒銷審批表》、《銷售發(fā)票》、《商品出庫回單》、《業(yè)務(wù)結(jié)算單》等資料，并在《商品出庫回單》注明“預(yù)計收款日期”。（6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認每一筆應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預(yù)計收款時間。（2） 財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律時效。其中：逾期 3 個月內(nèi)的按 5%；逾期 3 個月到半年的按 20%；逾期半年至一年的按 50%；逾期一年以上的按100%。（2）部門會計：核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對預(yù)付賬款并編制《預(yù)付賬款情況表》；及時報告逾期預(yù)付賬款情況。負責(zé)定期或者不定期對預(yù)付賬款進行審計，對逾期預(yù)付賬款進行專項審計。 業(yè)務(wù)員在擬定合同時，須充分考慮資金支付的風(fēng)險，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險保障措施等，用法律維護公司權(quán)益。 （3）財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購合同及相關(guān)單證審批《付款申請表》。 （3） 部門會計根據(jù)《付款申請表》和支付單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種等對預(yù)付賬款進行核算；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；每月進行核對、購銷；及時反饋逾期預(yù)付賬款。對于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及時交單結(jié)算。必要時，通過法律途徑解決。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負責(zé)；對存貨價格、質(zhì)量、數(shù)量、安全負責(zé)；擬定采購合同；填制《付款申請表》；辦理存貨驗收、入庫、出庫手續(xù)；提交結(jié)算單證；每月月底定期盤點和核對存貨；按時上報《盤點表》。（４） 財務(wù)部經(jīng)理：定期組織清理存貨；及時反饋逾期存貨情況并提出改進措施。（２） 出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗收合格后付款。 業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財務(wù)部進行網(wǎng)上確認。對驗收不合格商品，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時退貨或索賠。（5） 業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺帳登記制度，對存貨收發(fā)品種、數(shù)量逐筆進行登記。3. 存貨的核算與跟蹤管理（1）逾期交單和逾期存貨。（4）部門會計每月 10 日前編制《存貨情況表》，每季度 10 日前編制《存貨分類情況》，報送業(yè)務(wù)部核對確認，做到每一筆存貨都落實到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、商品及合同號。 非日常辦公用固定資產(chǎn)，主要包括臨時租賃的員工宿舍。如因責(zé)任不清或未留存證明性文件造成的損失由采購人員負責(zé)。 固定資產(chǎn)采購付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預(yù)付款的單位，經(jīng)總經(jīng)理批準，可以辦理采購預(yù)付款手續(xù)。 財務(wù)部對報廢資產(chǎn)建立臺帳，對報廢所得收益，按公司財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理。 行政部每年根據(jù)財務(wù)提供的《固定資產(chǎn)臺賬》，對各部門的固定資產(chǎn)進行一次全面清查，由財務(wù)部審查落實盤盈、盤虧和應(yīng)報廢機器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況。對出租、轉(zhuǎn)讓及報廢殘值所得的收益，由財務(wù)部按相關(guān)制度進行帳務(wù)處理。5 固定資產(chǎn)更新，在辦理申報審批手續(xù)的同時，應(yīng)辦理需更新固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)。 專業(yè)資料分享