【正文】 按照要求擬定采購合同。 （2）財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上預(yù)付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確認(rèn)并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證預(yù)付賬款的法律有效。 業(yè)務(wù)員應(yīng)在公司或委托報關(guān)行繳納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及消費稅等稅金。（2） 存貨的取得和發(fā)出均按照實際成本計價，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。5 固定資產(chǎn)更新，在辦理申報審批手續(xù)的同時，應(yīng)辦理需更新固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)。 固定資產(chǎn)采購付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預(yù)付款的單位，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以辦理采購預(yù)付款手續(xù)。3. 存貨的核算與跟蹤管理（1）逾期交單和逾期存貨。（２） 出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗收合格后付款。對于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及時交單結(jié)算。負(fù)責(zé)定期或者不定期對預(yù)付賬款進(jìn)行審計，對逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專項審計。（6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預(yù)計收款時間。 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實施糾正措施。（2） 收到發(fā)票時，須檢查一下內(nèi)容：① 發(fā)票抬頭必須是本公司全稱；② 發(fā)票印章必須蓋對方的“財務(wù)專用章”或者“發(fā)票專用章”；③發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購買的貨物須一致；④發(fā)票金額與實際付款金額須相符；⑤發(fā)票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；⑥發(fā)票的商品名稱或項目內(nèi)容不具體明細(xì)時，須列明細(xì)清單。（5）、財務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實施。三、資金支付審批基本流程第一步:經(jīng)辦人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門負(fù)責(zé)人重點對款項發(fā)生事項的真實性、預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門負(fù)責(zé)人審查無異議后，應(yīng)在“單”或借款單部門負(fù)責(zé)人一欄簽名。，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請單”交由印章管理人進(jìn)行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門存檔。：每月月末結(jié)賬后，財務(wù)出納員 須針對 財務(wù)賬面的 銀行存款余額 與 銀行對賬單 的差異 作 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。，并做到日清月結(jié)，下班前全面盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長、短款時應(yīng)及時報告。本制度適應(yīng)于系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工。 第二章 銀行存款管理制度一、 銀行賬戶的開立《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，只開立一個基本存款戶，并根據(jù)管理需要開立一般存款賬戶。：融資部門負(fù)責(zé)辦理銀行授信業(yè)務(wù)，包括：組織各相關(guān)部門編寫材料、報送銀行需要的資料、報送財務(wù)報表等。，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。對支付單據(jù)審核無誤后，審核會計注明相應(yīng)的審核內(nèi)容后簽名確認(rèn)。（2） 業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請開具發(fā)票時，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開票詳細(xì)內(nèi)容。（5） 業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進(jìn)行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。賒銷期限原則上不超過 30 天。4. 風(fēng)險防范與應(yīng)對措施（1） 業(yè)務(wù)員要隨時關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險保障措施。在申請預(yù)付賬款時填寫《付款申請表》，按合同的約定注明“預(yù)計交貨日期”，并附采購合同 ，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計算。由報關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報關(guān)的協(xié)議和報關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件。（3） 部門會計根據(jù)《 商品入庫回單》和購貨發(fā)票、 《商品出庫回單》和結(jié)算單等，商品、數(shù)量、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種對存貨進(jìn)行核算；跟蹤存貨結(jié)算情況，及時反饋存貨；按月進(jìn)行核對、勾銷。對超出規(guī)定年限、經(jīng)檢查不再具備維修或使用價值的固定資產(chǎn)，可由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》，經(jīng)行政部核準(zhǔn)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可報廢。行政部采購人員對所采購物品的質(zhì)量負(fù)有全面責(zé)任。若發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時書面報告財務(wù)部及總經(jīng)理。按《審批權(quán)限控制表》中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級報批。 （6）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《預(yù)付賬款情況表》，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門會計。（4）財務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《付款申請表》；組織定期清理核對預(yù)付賬款；及時反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。（5）部門會計每月 10 日前編制《應(yīng)收賬款情況表》，報送業(yè)務(wù)部核對確認(rèn)，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實到客戶、業(yè)務(wù)員及合同號。 法務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)定期及不定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行審計，對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行專項審計。取得發(fā)票時，不得要求變更品名、金額及項目。（4）、 財務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的申購、核銷、保管、開具、認(rèn)證等工作；負(fù)責(zé)復(fù)核開票資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問題。5.“采購貨款支付審批單”應(yīng)列明收款單位開戶行及賬號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額，預(yù)付款貨時應(yīng)附上相應(yīng)的采購合同；正常貨款結(jié)算時應(yīng)附上相應(yīng)的采購發(fā)票及材料物資驗收單據(jù)?！坝≌率褂蒙暾垎巍钡氖马椇拖嚓P(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。“網(wǎng)銀”支付業(yè)務(wù)：付款提交人與付款授權(quán)人不得為同一人。，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理。銀行賬戶的開立應(yīng)由財務(wù)門提出申請并報公司總經(jīng)理、貿(mào)易公司總裁批準(zhǔn)。、付款業(yè)務(wù)逐筆登記，并與銀行存款對賬單逐筆勾對，對于未達(dá)賬項應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項的掛賬時間不得超過三個月，年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對賬余額一致?！坝≌骂I(lǐng)用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認(rèn)。第三步：經(jīng)辦人將取得本部門負(fù)責(zé)人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)審批權(quán)限送交主管副總及總經(jīng)理進(jìn)行審批，對業(yè)務(wù)報銷的合理性及事前特許事項進(jìn)行確認(rèn)。屬賒銷貨物的開票，須提供《賒銷審批表》且經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。（6） 業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進(jìn)行處理：① 該發(fā)票未認(rèn)證的，寫拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票；② 該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，由我司提供所屬稅局出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，并重新開具符合要求的發(fā)票。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評審程序》要求，評審客戶資信、評審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽度等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（2） 財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律時效。 業(yè)務(wù)員在擬定合同時，須充分考慮資金支付的風(fēng)險，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。必要時，通過法律途徑解決。 業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。（4）部門會計每月 10 日前編制《存貨情況表》，每季度 10 日前編制《存貨分類情況》，報送業(yè)務(wù)部核對確認(rèn)，做到每一筆存貨都落實到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、商品及合同號。 財務(wù)部對報廢資產(chǎn)建立臺帳，對報廢所得收益，按公司財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 固定資產(chǎn)發(fā)票入賬及付款程序 固定資產(chǎn)采購后，綜合部進(jìn)行登記備案。（6） 業(yè)務(wù)部定期對存貨的保存情況進(jìn)行抽查或全面檢查，將檢查結(jié)果做書面記錄。2. 存貨的管理（１） 存貨的購進(jìn)：業(yè)務(wù)員填寫《付款申請表》，注明“預(yù)計交貨日期”，并附采購合同。 （5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款，對于逾期預(yù)付賬款，須以