【正文】 按照要求擬定采購(gòu)合同。 （2）財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上預(yù)付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對(duì)方確認(rèn)并加蓋公章，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)，保證預(yù)付賬款的法律有效。 業(yè)務(wù)員應(yīng)在公司或委托報(bào)關(guān)行繳納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及消費(fèi)稅等稅金。（2） 存貨的取得和發(fā)出均按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。5 固定資產(chǎn)更新，在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理需更新固定資產(chǎn)的報(bào)廢手續(xù)。 固定資產(chǎn)采購(gòu)付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預(yù)付款的單位，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以辦理采購(gòu)預(yù)付款手續(xù)。3. 存貨的核算與跟蹤管理（1）逾期交單和逾期存貨。（２） 出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗(yàn)收合格后付款。對(duì)于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時(shí)交單結(jié)算。負(fù)責(zé)定期或者不定期對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。（6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書(shū)面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，須以書(shū)面方式說(shuō)明逾期原因和預(yù)計(jì)收款時(shí)間。 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷(xiāo)審批表》及銷(xiāo)售合同；組織實(shí)施糾正措施。（2） 收到發(fā)票時(shí)，須檢查一下內(nèi)容：① 發(fā)票抬頭必須是本公司全稱(chēng)；② 發(fā)票印章必須蓋對(duì)方的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或者“發(fā)票專(zhuān)用章”；③發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購(gòu)買(mǎi)的貨物須一致；④發(fā)票金額與實(shí)際付款金額須相符；⑤發(fā)票填寫(xiě)欄目清晰、完整，書(shū)寫(xiě)沒(méi)有涂改；⑥發(fā)票的商品名稱(chēng)或項(xiàng)目?jī)?nèi)容不具體明細(xì)時(shí)，須列明細(xì)清單。（5）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實(shí)施。三、資金支付審批基本流程第一步:經(jīng)辦人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)對(duì)款項(xiàng)發(fā)生事項(xiàng)的真實(shí)性、預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)負(fù)責(zé)人審查無(wú)異議后，應(yīng)在“單”或借款單部門(mén)負(fù)責(zé)人一欄簽名。，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請(qǐng)單”交由印章管理人進(jìn)行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門(mén)存檔。：每月月末結(jié)賬后，財(cái)務(wù)出納員 須針對(duì) 財(cái)務(wù)賬面的 銀行存款余額 與 銀行對(duì)賬單 的差異 作 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。，并做到日清月結(jié)，下班前全面盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。本制度適應(yīng)于系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工。 第二章 銀行存款管理制度一、 銀行賬戶的開(kāi)立《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，只開(kāi)立一個(gè)基本存款戶，并根據(jù)管理需要開(kāi)立一般存款賬戶。：融資部門(mén)負(fù)責(zé)辦理銀行授信業(yè)務(wù)，包括：組織各相關(guān)部門(mén)編寫(xiě)材料、報(bào)送銀行需要的資料、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。對(duì)支付單據(jù)審核無(wú)誤后，審核會(huì)計(jì)注明相應(yīng)的審核內(nèi)容后簽名確認(rèn)。（2） 業(yè)務(wù)部取得銷(xiāo)售收入申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須提供《開(kāi)票申請(qǐng)單》、銷(xiāo)售合同、業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開(kāi)票詳細(xì)內(nèi)容。（5） 業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，符合開(kāi)票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開(kāi)票方進(jìn)行作廢處理，并要求開(kāi)票方重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票。賒銷(xiāo)期限原則上不超過(guò) 30 天。4. 風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施（1） 業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的客戶必須停止賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。在申請(qǐng)預(yù)付賬款時(shí)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)表》，按合同的約定注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購(gòu)合同 ，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門(mén)追收，取得欠款或者書(shū)面還款計(jì)算。由報(bào)關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報(bào)關(guān)的協(xié)議和報(bào)關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件。（3） 部門(mén)會(huì)計(jì)根據(jù)《 商品入庫(kù)回單》和購(gòu)貨發(fā)票、 《商品出庫(kù)回單》和結(jié)算單等，商品、數(shù)量、業(yè)務(wù)員、合同號(hào)、幣種對(duì)存貨進(jìn)行核算；跟蹤存貨結(jié)算情況，及時(shí)反饋存貨；按月進(jìn)行核對(duì)、勾銷(xiāo)。對(duì)超出規(guī)定年限、經(jīng)檢查不再具備維修或使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，可由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表》，經(jīng)行政部核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可報(bào)廢。行政部采購(gòu)人員對(duì)所采購(gòu)物品的質(zhì)量負(fù)有全面責(zé)任。若發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時(shí)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理。按《審批權(quán)限控制表》中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。 （6）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書(shū)面確認(rèn)的《預(yù)付賬款情況表》，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門(mén)會(huì)計(jì)。（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《付款申請(qǐng)表》；組織定期清理核對(duì)預(yù)付賬款；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。（5）部門(mén)會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《應(yīng)收賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到客戶、業(yè)務(wù)員及合同號(hào)。 法務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)定期及不定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名、金額及項(xiàng)目。（4）、 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的申購(gòu)、核銷(xiāo)、保管、開(kāi)具、認(rèn)證等工作；負(fù)責(zé)復(fù)核開(kāi)票資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。5.“采購(gòu)貨款支付審批單”應(yīng)列明收款單位開(kāi)戶行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額，預(yù)付款貨時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)合同；正常貨款結(jié)算時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票及材料物資驗(yàn)收單據(jù)?！坝≌率褂蒙暾?qǐng)單”的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章?！熬W(wǎng)銀”支付業(yè)務(wù)：付款提交人與付款授權(quán)人不得為同一人。，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理。銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)由財(cái)務(wù)門(mén)提出申請(qǐng)并報(bào)公司總經(jīng)理、貿(mào)易公司總裁批準(zhǔn)。、付款業(yè)務(wù)逐筆登記，并與銀行存款對(duì)賬單逐筆勾對(duì)，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)的掛賬時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月，年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對(duì)賬余額一致?！坝≌骂I(lǐng)用登記簿”，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。第三步：經(jīng)辦人將取得本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)審批權(quán)限送交主管副總及總經(jīng)理進(jìn)行審批，對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的合理性及事前特許事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。屬賒銷(xiāo)貨物的開(kāi)票，須提供《賒銷(xiāo)審批表》且經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。（6） 業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進(jìn)行處理：① 該發(fā)票未認(rèn)證的，寫(xiě)拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開(kāi)票方，并要求開(kāi)票方重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票；② 該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，由我司提供所屬稅局出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，開(kāi)票方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，并重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評(píng)審程序》要求，評(píng)審客戶資信、評(píng)審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)度等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（2） 財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對(duì)方確定并加蓋公章，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律時(shí)效。 業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金支付的風(fēng)險(xiǎn)，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。必要時(shí)，通過(guò)法律途徑解決。 業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個(gè)月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。（4）部門(mén)會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《存貨情況表》，每季度 10 日前編制《存貨分類(lèi)情況》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，做到每一筆存貨都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、商品及合同號(hào)。 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建立臺(tái)帳，對(duì)報(bào)廢所得收益，按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 固定資產(chǎn)發(fā)票入賬及付款程序 固定資產(chǎn)采購(gòu)后，綜合部進(jìn)行登記備案。（6） 業(yè)務(wù)部定期對(duì)存貨的保存情況進(jìn)行抽查或全面檢查，將檢查結(jié)果做書(shū)面記錄。2. 存貨的管理（１） 存貨的購(gòu)進(jìn)：業(yè)務(wù)員填寫(xiě)《付款申請(qǐng)表》，注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購(gòu)合同。 （5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書(shū)面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款，對(duì)于逾期預(yù)付賬款，須以