【正文】 行政部每年根據(jù)財務(wù)提供的《固定資產(chǎn)臺賬》，對各部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，由財務(wù)部審查落實(shí)盤盈、盤虧和應(yīng)報廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況。對出租、轉(zhuǎn)讓及報廢殘值所得的收益，由財務(wù)部按相關(guān)制度進(jìn)行帳務(wù)處理。 財務(wù)部對報廢資產(chǎn)建立臺帳，對報廢所得收益，按公司財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。5 固定資產(chǎn)更新，在辦理申報審批手續(xù)的同時，應(yīng)辦理需更新固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)。 固定資產(chǎn)采購付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預(yù)付款的單位，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以辦理采購預(yù)付款手續(xù)。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 固定資產(chǎn)發(fā)票入賬及付款程序 固定資產(chǎn)采購后，綜合部進(jìn)行登記備案。如因責(zé)任不清或未留存證明性文件造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)采購由綜合部負(fù)責(zé)，財務(wù)部督辦。 非日常辦公用固定資產(chǎn)，主要包括臨時租賃的員工宿舍。（6） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《存貨情況表》，并在每月 15日前簽名、蓋章交回部門會計；對逾期存貨制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，減少損失。（4）部門會計每月 10 日前編制《存貨情況表》，每季度 10 日前編制《存貨分類情況》，報送業(yè)務(wù)部核對確認(rèn)，做到每一筆存貨都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、商品及合同號。（2） 存貨的取得和發(fā)出均按照實(shí)際成本計價，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。3. 存貨的核算與跟蹤管理（1）逾期交單和逾期存貨。（6） 業(yè)務(wù)部定期對存貨的保存情況進(jìn)行抽查或全面檢查，將檢查結(jié)果做書面記錄。（5） 業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺帳登記制度，對存貨收發(fā)品種、數(shù)量逐筆進(jìn)行登記。 月末財務(wù)人員根據(jù)本月出入庫情況編制《出入庫匯總表》。對驗(yàn)收不合格商品，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時退貨或索賠。 （4）存貨入庫前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。 業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。 業(yè)務(wù)員應(yīng)在公司或委托報關(guān)行繳納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及消費(fèi)稅等稅金。（２） 出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗(yàn)收合格后付款。2. 存貨的管理（１） 存貨的購進(jìn)：業(yè)務(wù)員填寫《付款申請表》，注明“預(yù)計交貨日期”，并附采購合同。（４） 財務(wù)部經(jīng)理：定期組織清理存貨；及時反饋逾期存貨情況并提出改進(jìn)措施。（３） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是存貨管理的總負(fù)責(zé)人。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)；對存貨價格、質(zhì)量、數(shù)量、安全負(fù)責(zé)；擬定采購合同；填制《付款申請表》；辦理存貨驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)；提交結(jié)算單證；每月月底定期盤點(diǎn)和核對存貨；按時上報《盤點(diǎn)表》。（4）財務(wù)部應(yīng)跟蹤每一筆預(yù)付賬款到期及結(jié)算情況，及時報告逾期預(yù)付賬款，每月 10 前上報《 預(yù)付賬款情況表》，按要求跟蹤并反饋。必要時，通過法律途徑解決。 （2）財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上預(yù)付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確認(rèn)并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證預(yù)付賬款的法律有效。對于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時交單結(jié)算。 （5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款，對于逾期預(yù)付賬款，須以 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 書面方式說明逾期原因和預(yù)計清理時間。 （3） 部門會計根據(jù)《付款申請表》和支付單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種等對預(yù)付賬款進(jìn)行核算；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；每月進(jìn)行核對、購銷；及時反饋逾期預(yù)付賬款。核算和跟蹤管理 （1）業(yè)務(wù)員付款后須在“預(yù)計交貨日期”內(nèi)提交《采購發(fā)票》、《商品入庫回單》辦理入庫交單手續(xù)，否則視為逾期預(yù)付賬款。 （3）財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購合同及相關(guān)單證審批《付款申請表》。 （2）業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評審程序》要求，評審供應(yīng)商資信、合同金額、內(nèi)容、條款是否與供應(yīng)商的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險責(zé)任界定清晰、條約安全、規(guī)范。 業(yè)務(wù)員在擬定合同時，須充分考慮資金支付的風(fēng)險，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。審批管理 （1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況對供應(yīng)商資信進(jìn)行初步評估， 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 按照要求擬定采購合同。負(fù)責(zé)定期或者不定期對預(yù)付賬款進(jìn)行審計，對逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計。對預(yù)付賬款的支付風(fēng)險負(fù)責(zé)；審批《付款申請表》；督促業(yè)務(wù)員定期核對、確認(rèn)預(yù)付賬款；對于逾期預(yù)付賬款，制定糾正措施。（2）部門會計：核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對預(yù)付賬款并編制《預(yù)付賬款情況表》；及時報告逾期預(yù)付賬款情況。第七章 預(yù)付賬款管理制度職責(zé)權(quán)限（1）業(yè)務(wù)員：是預(yù)付賬款的第一負(fù)責(zé)人。其中：逾期 3 個月內(nèi)的按 5%；逾期 3 個月到半年的按 20%；逾期半年至一年的按 50%；逾期一年以上的按100%。必要時，通過法律途徑解決。（2） 財務(wù)部定期對大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律時效。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時收款。（6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預(yù)計收款時間。（4） 部門會計根據(jù)合同審核業(yè)務(wù)結(jié)算單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種等對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算；跟蹤應(yīng)收賬款到期及到賬情況；每月進(jìn)行核對、勾銷；及時反饋逾期應(yīng)收賬款。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交《賒銷審批表》、《銷售發(fā)票》、《商品出庫回單》、《業(yè)務(wù)結(jié)算單》等資料，并在《商品出庫回單》注明“預(yù)計收款日期”。財務(wù)部根據(jù)審批的還款計劃跟蹤資金回籠，每周編制《逾期來款情況表》，報送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。（2）客戶來款跟進(jìn)財務(wù)部每天跟進(jìn)到期的應(yīng)收賬款，對到期未收的款項(xiàng)發(fā)出催款通知書。3. 核算與跟蹤管理（1） 逾期應(yīng)收賬款和逾期確認(rèn)收款 業(yè)務(wù)員須按合同條款跟進(jìn)并催收賬款，在“預(yù)計收款日期”內(nèi)須收齊賬款，超期未收款的視為逾期應(yīng)收賬款，預(yù)計收款日期須與合同約定保持一致。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評審程序》要求，評審客戶資信、評審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)度等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （2）業(yè)務(wù)員在擬定合同時，須充分考慮資金回收的風(fēng)險，特別是貨款的支付方式和期限、延期付款的違約責(zé)任、風(fēng)險保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實(shí)施糾正措施。（4）財務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》；組織定期清理核對應(yīng)收賬款、及時反饋逾期應(yīng)收賬款情況并提出改進(jìn)措施。（3） 業(yè)