【正文】 完美 DOC 格式整理 經(jīng)審核審批后的表單并與銷(xiāo)售合同核對(duì)一致后才能蓋章，若亂用合同專用章造成公司損失的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交接，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 借款后再填單報(bào)銷(xiāo)或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批，按上述審批授權(quán)及下列審批程序進(jìn)行。3.“借款審批單”應(yīng)列明：借款的性質(zhì)、借款的用途、借款的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等內(nèi)容，先報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總裁審核批準(zhǔn)后，再報(bào)財(cái)務(wù)部審核會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最終由出納根據(jù)款項(xiàng)支付的類(lèi)別支付現(xiàn)金或填寫(xiě)支票。第二步：經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，審核會(huì)計(jì)對(duì)所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查；對(duì)支付款項(xiàng)與合同條款進(jìn)行核對(duì)；對(duì)款項(xiàng)的歷史支付記錄進(jìn)行復(fù)核，對(duì)費(fèi)用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī)定進(jìn)行復(fù)核；對(duì)金額計(jì)算的正確性進(jìn)行復(fù)核。第四步：經(jīng)辦人將經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的支付單據(jù)按審批權(quán)限交財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán) 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計(jì)劃對(duì)款項(xiàng)的支付方式及結(jié)算時(shí)間進(jìn)行簽批。對(duì)其他付款單據(jù)也要進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核，出納辦妥款項(xiàng)支付后，應(yīng)及時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及附件上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”專用章，并及時(shí)登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺(tái)賬。（2）、 部門(mén)經(jīng)理：審批部門(mén)內(nèi)部 《開(kāi)票申請(qǐng)單 》，復(fù)核開(kāi)票資料，監(jiān)督和檢查使用情況。 2. 發(fā)票的日常管理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)須按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》做好發(fā)票的申購(gòu)、領(lǐng)開(kāi)具、檢查、核銷(xiāo)、保管及認(rèn)證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。初次開(kāi)具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、國(guó)稅登記證副本、一般納稅人資格證等復(fù)印件。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯(cuò)漏，應(yīng)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票，重新提交財(cái)務(wù)開(kāi)具。 4. 發(fā)票收?。?） 公司購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)支付款項(xiàng)、費(fèi)用、應(yīng)當(dāng)向收款方收取發(fā)票。（3） 收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查：① 發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格；② 銷(xiāo)貨方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址是否與對(duì)方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一致；③ 公司的納稅人識(shí)別號(hào)、公司地址、開(kāi)戶行和銀行帳號(hào)是否準(zhǔn)確；④發(fā)票的商品品名、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等要素完整準(zhǔn)確，出口貨物的 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 增值稅專用發(fā)票的品名、計(jì)量單位、數(shù)量須與出口報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致；⑤ 發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整；⑥ 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。（7） 業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符后憑銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)我公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。第六章 應(yīng)收賬款管理制度1. 職責(zé)權(quán)限（1） 業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人。審核客戶資信評(píng)估情況；審批《賒銷(xiāo)審批表》；簽訂銷(xiāo)售合同；督促業(yè)務(wù)員追收、核對(duì)、確認(rèn)應(yīng)收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。2. 審批管理（1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)客戶資信進(jìn)行初始評(píng)估，按照要求擬定銷(xiāo)售合同，填寫(xiě)《賒銷(xiāo)審批表》，申報(bào)信用額度。（4）總裁按公司《審批權(quán)限控制表》審批合同。 業(yè)務(wù)員在收到催款通知書(shū)后 1 個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明逾期回款原因，客戶還款計(jì)劃及采取追收措施，報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶貨款后，才予開(kāi)票結(jié)算；未收齊貨款的需書(shū)面說(shuō)明原因并注明“預(yù)計(jì)收款日期”，總裁審批。（7） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書(shū)面確認(rèn)的《應(yīng)收賬款情況表》，在每月 15日前前面、蓋章后交回部門(mén)會(huì)計(jì)?？蛻粼诎l(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門(mén)追收，取得欠款或者書(shū)面還款計(jì)劃。逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤(rùn)。（3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門(mén)預(yù)付賬款的總負(fù)責(zé)人。（5）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同及《付款申請(qǐng)表》，組織實(shí)施糾正措施。預(yù)付賬款比例原則上不超過(guò)合同金額的 20%。 （4）總裁按《審批權(quán)限控制表》審批采購(gòu)合同和預(yù)付賬款。 （4） 部門(mén)會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《預(yù)付賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，做到每一筆預(yù)付賬款都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶及合同號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施 （1）業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。 （3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對(duì)預(yù)付賬款承擔(dān)清理責(zé)任，當(dāng)發(fā)生人事變動(dòng)時(shí)，必須辦理債權(quán)交接手續(xù)，將預(yù)付賬款落實(shí)到具體責(zé)任人。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （２） 部門(mén)會(huì)計(jì)：核算并跟蹤存貨；每月清理核對(duì)存貨；編制月度《存貨情況表》、季度《存貨分類(lèi)情況表》；定期參與存貨盤(pán)點(diǎn)；及時(shí)報(bào)告預(yù)期存貨情況。（５） 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同與《付款申請(qǐng)表》,組織實(shí)施糾正措施。（３） 進(jìn)口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購(gòu)合同付款條件支付。業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時(shí)交付稅票的義務(wù)，并承擔(dān)遲交稅票造成不能申報(bào)抵扣的責(zé)任。業(yè)務(wù)員對(duì)存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負(fù)直接責(zé)任；財(cái)務(wù)部對(duì)存貨計(jì)價(jià)金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。月末必須與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。 業(yè)務(wù)員須在收貨或發(fā)貨后當(dāng)天提交《商品入庫(kù)回單》和購(gòu)貨發(fā)票、《商品出庫(kù)回單》和結(jié)算單等，辦理入庫(kù)、出庫(kù)結(jié)算手續(xù)，否則視為逾期交單。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （5） 業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書(shū)面確認(rèn)每一筆存貨；對(duì)于逾期存貨，須以書(shū)面方式說(shuō)明逾期和預(yù)計(jì)清理時(shí)間；每月 10 日前向財(cái)務(wù)部報(bào)送《盤(pán)點(diǎn)表》和《存貨余額調(diào)節(jié)表》。非日常辦公用固定資產(chǎn)管理規(guī)定另行制定。具體的合同簽訂按《合同管理辦法》執(zhí)行，行政部、財(cái)務(wù)部備案。 公用類(lèi)固定資產(chǎn)，如因工作需要帶出公司使用的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，需到行政部進(jìn)行備案。 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)由行政部登記辦理有關(guān)手續(xù)，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理