【正文】 完美 DOC 格式整理 經(jīng)審核審批后的表單并與銷售合同核對一致后才能蓋章，若亂用合同專用章造成公司損失的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交接，否則不允許離職或調(diào)動。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 借款后再填單報銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批，按上述審批授權(quán)及下列審批程序進行。3.“借款審批單”應(yīng)列明：借款的性質(zhì)、借款的用途、借款的預(yù)計金額、款項支付預(yù)計時間等內(nèi)容，先報部門負責(zé)人、總裁審核批準(zhǔn)后，再報財務(wù)部審核會計及財務(wù)總監(jiān)審核，最終由出納根據(jù)款項支付的類別支付現(xiàn)金或填寫支票。第二步：經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財務(wù)部門進行審核，審核會計對所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查；對支付款項與合同條款進行核對；對款項的歷史支付記錄進行復(fù)核，對費用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī)定進行復(fù)核；對金額計算的正確性進行復(fù)核。第四步：經(jīng)辦人將經(jīng)會計審核后的支付單據(jù)按審批權(quán)限交財務(wù)經(jīng)理、集團 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 財務(wù)總監(jiān)審批，集團財務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計劃對款項的支付方式及結(jié)算時間進行簽批。對其他付款單據(jù)也要進行相應(yīng)的復(fù)核，出納辦妥款項支付后，應(yīng)及時在費用報銷單及附件上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”專用章，并及時登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺賬。（2）、 部門經(jīng)理：審批部門內(nèi)部 《開票申請單 》，復(fù)核開票資料，監(jiān)督和檢查使用情況。 2. 發(fā)票的日常管理財務(wù)部會計須按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》做好發(fā)票的申購、領(lǐng)開具、檢查、核銷、保管及認證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開展。初次開具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅登記證副本、一般納稅人資格證等復(fù)印件。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯漏，應(yīng)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票，重新提交財務(wù)開具。 4. 發(fā)票收取（1） 公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營管理活動支付款項、費用、應(yīng)當(dāng)向收款方收取發(fā)票。（3） 收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查：① 發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯格；② 銷貨方的名稱、納稅人識別號、地址是否與對方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一致；③ 公司的納稅人識別號、公司地址、開戶行和銀行帳號是否準(zhǔn)確；④發(fā)票的商品品名、計量單位、數(shù)量、金額等要素完整準(zhǔn)確，出口貨物的 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 增值稅專用發(fā)票的品名、計量單位、數(shù)量須與出口報關(guān)單內(nèi)容一致；⑤ 發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整；⑥ 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。（7） 業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符后憑銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)我公司主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。第六章 應(yīng)收賬款管理制度1. 職責(zé)權(quán)限（1） 業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人。審核客戶資信評估情況；審批《賒銷審批表》；簽訂銷售合同；督促業(yè)務(wù)員追收、核對、確認應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。2. 審批管理（1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況對客戶資信進行初始評估，按照要求擬定銷售合同，填寫《賒銷審批表》，申報信用額度。（4）總裁按公司《審批權(quán)限控制表》審批合同。 業(yè)務(wù)員在收到催款通知書后 1 個工作日內(nèi)提交書面報告，說明逾期回款原因，客戶還款計劃及采取追收措施，報業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶貨款后，才予開票結(jié)算；未收齊貨款的需書面說明原因并注明“預(yù)計收款日期”，總裁審批。（7） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認的《應(yīng)收賬款情況表》，在每月 15日前前面、蓋章后交回部門會計。客戶在發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計劃。逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤。（3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門預(yù)付賬款的總負責(zé)人。（5）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合同及《付款申請表》，組織實施糾正措施。預(yù)付賬款比例原則上不超過合同金額的 20%。 （4）總裁按《審批權(quán)限控制表》審批采購合同和預(yù)付賬款。 （4） 部門會計每月 10 日前編制《預(yù)付賬款情況表》，報送業(yè)務(wù)部核對確認，做到每一筆預(yù)付賬款都落實到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶及合同號。風(fēng)險防范與應(yīng)對措施 （1）業(yè)務(wù)員要隨時關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險保障措施。 （3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對預(yù)付賬款承擔(dān)清理責(zé)任，當(dāng)發(fā)生人事變動時，必須辦理債權(quán)交接手續(xù)，將預(yù)付賬款落實到具體責(zé)任人。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （２） 部門會計：核算并跟蹤存貨；每月清理核對存貨；編制月度《存貨情況表》、季度《存貨分類情況表》；定期參與存貨盤點；及時報告預(yù)期存貨情況。（５） 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合同與《付款申請表》,組織實施糾正措施。（３） 進口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購合同付款條件支付。業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時交付稅票的義務(wù)，并承擔(dān)遲交稅票造成不能申報抵扣的責(zé)任。業(yè)務(wù)員對存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負直接責(zé)任；財務(wù)部對存貨計價金額的準(zhǔn)確性負責(zé)。月末必須與財務(wù)部負責(zé)會計進行核對。 業(yè)務(wù)員須在收貨或發(fā)貨后當(dāng)天提交《商品入庫回單》和購貨發(fā)票、《商品出庫回單》和結(jié)算單等，辦理入庫、出庫結(jié)算手續(xù)，否則視為逾期交單。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （5） 業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認每一筆存貨；對于逾期存貨，須以書面方式說明逾期和預(yù)計清理時間；每月 10 日前向財務(wù)部報送《盤點表》和《存貨余額調(diào)節(jié)表》。非日常辦公用固定資產(chǎn)管理規(guī)定另行制定。具體的合同簽訂按《合同管理辦法》執(zhí)行，行政部、財務(wù)部備案。 公用類固定資產(chǎn)，如因工作需要帶出公司使用的，需報總經(jīng)理批準(zhǔn)，需到行政部進行備案。 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣由行政部登記辦理有關(guān)手續(xù)，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可進行。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理