【文章內容簡介】 3采購款項支付審批流程簡圖如下：經(jīng)辦人填寫“報銷單”，整理、粘貼合規(guī)票據(jù)經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交部門負責人審核簽名經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交主管會計復核經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交總裁審核簽名經(jīng)辦人將完成上步程序“費用報銷單”交集團財務總監(jiān)審核簽名經(jīng)辦人將審核完畢的“費用報銷單”交出納復核并安排資金出納人員根據(jù)資金安排情況通知經(jīng)辦人領取款項經(jīng)辦人取得款項清點無誤后在受款人處簽名確認出納人員對已支付“費用報銷單”及相關票據(jù)蓋“付訖”章經(jīng)辦人將審核完畢的“借款單”交出納安排資金出納人員根據(jù)資金安排情況通知經(jīng)辦人領取款項經(jīng)辦人取得款項清點無誤后在受款人處簽名確認經(jīng)辦人填寫“付款申請審批單”經(jīng)辦人將填寫好的“付款申請審批單”交部門負責人審核經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交總裁審批出納人員對已支付“借款單”蓋“付訖”章 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 七、對外付款的審批流程（包括網(wǎng)銀支付、支票支付等）均采用統(tǒng)一的《付款審批單》，逐級簽字審批后交到財務出納處辦理。支付貨款及相關費用應以合同號為準；其他付款，應注明相關用途。第五章 發(fā)票管理制度1．職責權限（1）、 業(yè)務員： 負責提交《開票申請單》，核對發(fā)票內容，發(fā)票開具后及時交客戶；檢查發(fā)票的真實性、合法性、準確性負責，及時交財務認證和入帳。（2）、 部門經(jīng)理：審批部門內部 《開票申請單 》，復核開票資料，監(jiān)督和檢查使用情況。（3）、 部門會計：審核收到發(fā)票的準確性、完整性，遞交發(fā)票管理員經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交財務部會計復核經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交集團財務總監(jiān)審核經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交集團副董事長審核經(jīng)辦人將審核完畢的“付款申請審批單”交出納安排資金出納人員根據(jù)資金安排情況通知支付款項出納人員對已支付“付款申請審批單”蓋“付訖”章 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 作發(fā)票認證；審核《開票申請單》的準確性、完整性。（4）、 財務人員負責發(fā)票的申購、核銷、保管、開具、認證等工作；負責復核開票資料；協(xié)助解答有關稅務問題。（5）、財務經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實施。 2. 發(fā)票的日常管理財務部會計須按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》做好發(fā)票的申購、領開具、檢查、核銷、保管及認證等日常工作，保證業(yè)務正常開展。 3. 發(fā)票開具（1） 公司銷售商品、提供勞務以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項應當向付款方開具發(fā)票。（2） 業(yè)務部取得銷售收入申請開具發(fā)票時，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業(yè)務結算單，列明開票詳細內容。屬賒銷貨物的開票，須提供《賒銷審批表》且經(jīng)財務經(jīng)理批準。初次開具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅登記證副本、一般納稅人資格證等復印件。（3） 申請開具增值稅發(fā)票的客戶名稱須與實際收款和購貨的客戶名稱一致，開具內容須與是經(jīng)營業(yè)務相符。（4） 財務部主管會計在收到 《開票申請單》后審核完畢，發(fā)票管理員在收到審核后的《開票申請單》及時開出發(fā)票，遞交業(yè)務員簽收。（5）業(yè)務員應核對發(fā)票內容，并在收到發(fā)票后及時交給客戶簽收確認。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯漏，應要求客戶當月退回發(fā)票，重新提交財務開具。（6）業(yè)務部取得代理手續(xù)費、租金等其他業(yè)務收入申請開具發(fā)票時，必須提供《開票申請單》、業(yè)務結算單和相關合同。（7）對于轉口貿易應開具形式發(fā)票，用于財務部門做賬和進行財務監(jiān)督。業(yè)務部門必須按照財務會計的要求及時開具并遞交給財務部門。 4. 發(fā)票收?。?） 公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營管理活動支付款項、費用、應當向收款方收取發(fā)票。必須要求對方先開出發(fā)票再付款。取得發(fā)票時，不得要求變更品名、金額及項目。（2） 收到發(fā)票時，須檢查一下內容：① 發(fā)票抬頭必須是本公司全稱；② 發(fā)票印章必須蓋對方的“財務專用章”或者“發(fā)票專用章”；③發(fā)票摘要與接受的服務或者購買的貨物須一致；④發(fā)票金額與實際付款金額須相符；⑤發(fā)票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；⑥發(fā)票的商品名稱或項目內容不具體明細時，須列明細清單。（3） 收到增值稅發(fā)票除檢查以上內容外，還須檢查：① 發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯格；② 銷貨方的名稱、納稅人識別號、地址是否與對方的稅務登記證內容一致；③ 公司的納稅人識別號、公司地址、開戶行和銀行帳號是否準確；④發(fā)票的商品品名、計量單位、數(shù)量、金額等要素完整準確，出口貨物的 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 增值稅專用發(fā)票的品名、計量單位、數(shù)量須與出口報關單內容一致；⑤ 發(fā)票的收款人、復核、發(fā)票人必須完整；⑥ 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。（4） 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)有符合上列要求開具的發(fā)票，有權拒收且要求客戶重開發(fā)票。（5） 業(yè)務員在收到當月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。（6） 業(yè)務員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按照以下兩種情況分別進行處理：① 該發(fā)票未認證的，寫拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票；② 該發(fā)票已經(jīng)認證的，由我司提供所屬稅局出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，并重新開具符合要求的發(fā)票。（7） 業(yè)務員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符后憑銷售方所在地主管稅務機關開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)我公司主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（8） 業(yè)務員在收到發(fā)票后及時交財務部辦理認證和入賬手續(xù)。增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書須在開具之日起 30 天內認證，超過 70 天將無法認證。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （9）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，公司有權拒收。第六章 應收賬款管理制度1. 職責權限（1） 業(yè)務員：是應收