【正文】 行抽查或全面檢查，將檢查結(jié)果做書(shū)面記錄。（6） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書(shū)面確認(rèn)的《存貨情況表》，并在每月 15日前簽名、蓋章交回部門(mén)會(huì)計(jì)；對(duì)逾期存貨制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，減少損失。 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 固定資產(chǎn)發(fā)票入賬及付款程序 固定資產(chǎn)采購(gòu)后，綜合部進(jìn)行登記備案。對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，由財(cái)務(wù)部按相關(guān)制度進(jìn)行帳務(wù)處理。 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建立臺(tái)帳，對(duì)報(bào)廢所得收益，按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。如因責(zé)任不清或未留存證明性文件造成的損失由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)。（4）部門(mén)會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《存貨情況表》，每季度 10 日前編制《存貨分類(lèi)情況》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，做到每一筆存貨都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、商品及合同號(hào)。（5） 業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺(tái)帳登記制度，對(duì)存貨收發(fā)品種、數(shù)量逐筆進(jìn)行登記。 業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個(gè)月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。（４） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：定期組織清理存貨；及時(shí)反饋逾期存貨情況并提出改進(jìn)措施。必要時(shí)，通過(guò)法律途徑解決。 （3） 部門(mén)會(huì)計(jì)根據(jù)《付款申請(qǐng)表》和支付單證，分客戶(hù)、業(yè)務(wù)員、合同號(hào)、幣種等對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行核算；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；每月進(jìn)行核對(duì)、購(gòu)銷(xiāo)；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款。 業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金支付的風(fēng)險(xiǎn)，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。（2）部門(mén)會(huì)計(jì)：核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對(duì)預(yù)付賬款并編制《預(yù)付賬款情況表》；及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付賬款情況。（2） 財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶(hù)寄送“詢(xún)證函”，要求對(duì)方確定并加蓋公章，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律時(shí)效。 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交《賒銷(xiāo)審批表》、《銷(xiāo)售發(fā)票》、《商品出庫(kù)回單》、《業(yè)務(wù)結(jié)算單》等資料，并在《商品出庫(kù)回單》注明“預(yù)計(jì)收款日期”。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評(píng)審程序》要求，評(píng)審客戶(hù)資信、評(píng)審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)度等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門(mén)應(yīng)收賬款管理的總負(fù)責(zé)人。（6） 業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進(jìn)行處理：① 該發(fā)票未認(rèn)證的，寫(xiě)拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開(kāi)票方，并要求開(kāi)票方重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票；② 該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，由我司提供所屬稅局出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，開(kāi)票方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，并重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票。業(yè)務(wù)部門(mén)必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求及時(shí)開(kāi)具并遞交給財(cái)務(wù)部門(mén)。屬賒銷(xiāo)貨物的開(kāi)票，須提供《賒銷(xiāo)審批表》且經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章 發(fā)票管理制度1．職責(zé)權(quán)限（1）、 業(yè)務(wù)員： 負(fù)責(zé)提交《開(kāi)票申請(qǐng)單》，核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)交客戶(hù)；檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，及時(shí)交財(cái)務(wù)認(rèn)證和入帳。第三步：經(jīng)辦人將取得本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)審批權(quán)限送交主管副總及總經(jīng)理進(jìn)行審批，對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的合理性及事前特許事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。（以下合稱(chēng)“支付單據(jù)”）辦理業(yè)務(wù)如由需要先借支款項(xiàng)，需由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“借款審批單”；辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，需由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”；辦理采購(gòu)貨款支付，需由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“付款申請(qǐng)審批單”；并按規(guī)定貼粘相應(yīng)的票據(jù)、合同等作為附件，并按相應(yīng)的流程進(jìn)行審批?！坝≌骂I(lǐng)用登記簿”，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印章。、付款業(yè)務(wù)逐筆登記，并與銀行存款對(duì)賬單逐筆勾對(duì)，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)的掛賬時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月，年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對(duì)賬余額一致。 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 四、 其他與銀行有關(guān)的業(yè)務(wù)管理“資金日?qǐng)?bào)表 ”管理:出納員每天須填制“資金日?qǐng)?bào)表”，當(dāng)天的報(bào)表，于次日上班后向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總裁報(bào)送。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立應(yīng)由財(cái)務(wù)門(mén)提出申請(qǐng)并報(bào)公司總經(jīng)理、貿(mào)易公司總裁批準(zhǔn)。，需審核相應(yīng)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性與正確性，對(duì)未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理。，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存及或支取現(xiàn)金；不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行；，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。二、 銀行收款業(yè)務(wù)1..出納人員應(yīng)及時(shí)從開(kāi)戶(hù)行取回轉(zhuǎn)賬或電匯業(yè)務(wù)的收款回單，并依此登記銀行存款日記賬?！熬W(wǎng)銀”支付業(yè)務(wù)：付款提交人與付款授權(quán)人不得為同一人。第三章 印章管理制度一、印章的制作、廢止和保管，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 作印章?！坝≌率褂蒙暾?qǐng)單”的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第四章 公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序一、有關(guān)資金支付審批權(quán)限本公司有關(guān)支出均經(jīng)審批后進(jìn)行，實(shí)行“費(fèi)用審批、資金支付一支筆”原則，即任何資金的支付必須經(jīng)過(guò)貿(mào)易公司總裁審批，付款時(shí)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。5.“采購(gòu)貨款支付審批單”應(yīng)列明收款單位開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額，預(yù)付款貨時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)合同；正常貨款結(jié)算時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票及材料物資驗(yàn)收單據(jù)。出納應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。（4）、 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的申購(gòu)、核銷(xiāo)、保管、開(kāi)具、認(rèn)證等工作；負(fù)責(zé)復(fù)核開(kāi)票資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。（4） 財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)在收到 《開(kāi)票申請(qǐng)單》后審核完畢，發(fā)票管理員在收到審核后的《開(kāi)票申請(qǐng)單》及時(shí)開(kāi)出發(fā)票，遞交業(yè)務(wù)員簽收。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名、金額及項(xiàng)目。增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)須在開(kāi)具之日起 30 天內(nèi)認(rèn)證，超過(guò) 70 天將無(wú)法認(rèn)證。 法務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)定期及不定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。業(yè)務(wù)員對(duì)可能逾期的應(yīng)收賬款，必須提前 3 天書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，以便做好資金安排。（5）部門(mén)會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《應(yīng)收賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到客戶(hù)、業(yè)務(wù)員及合同號(hào)。 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （3） 年終考核計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準(zhǔn)備金計(jì)