【正文】 對租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。對超出規(guī)定年限、經(jīng)檢查不再具備維修或使用價值的固定資產(chǎn)，可由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢審批表》，經(jīng)行政部核準、財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可報廢。行政部采購人員對所采購物品的質(zhì)量負有全面責任。 固定資產(chǎn)單件采購或一次性采購金額在一萬元以上（含一萬元）的，必須要與供貨方簽訂合同，詳細注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟責任等。第九章 固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分類： 日常辦公用固定資產(chǎn)，包括房屋、車輛、電腦、服務器、投影儀、辦公桌椅以及其他各類工作機器及設備等。（3） 部門會計根據(jù)《 商品入庫回單》和購貨發(fā)票、 《商品出庫回單》和結(jié)算單等，商品、數(shù)量、業(yè)務員、合同號、幣種對存貨進行核算；跟蹤存貨結(jié)算情況，及時反饋存貨；按月進行核對、勾銷。若發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時書面報告財務部及總經(jīng)理。 對于以銷定購等零庫存貿(mào)易，業(yè)務員直接填制《商品入庫回單》。業(yè)務員應核對采購合同、供貨單 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 位提供的材質(zhì)證明、各種證書、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗商品數(shù)量、質(zhì)量是否相符。由報關行代繳稅金的，業(yè)務部須提供委托報關的協(xié)議和報關行繳稅憑證復印件。按《審批權限控制表》中規(guī)定的資金審批權限逐級報批。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負責；簽訂采購合同；審批《付款申請表》；督促業(yè)務員定期結(jié)算、清理、核對存貨；核對逾期存貨情況。第八章 存貨管理制度1. 職責權限（１） 業(yè)務員：是存貨管理的第一責任人。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復的，業(yè)務員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計算。 （6）業(yè)務部經(jīng)理審閱業(yè)務員書面確認的《預付賬款情況表》，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門會計。 （2）預付賬款跟進：對于未交貨的逾期預付賬款視為同應收賬款，參照《應收賬款管理制度》來管理。業(yè)務部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核《付款申請表》并審批。在申請預付賬款時填寫《付款申請表》，按合同的約定注明“預計交貨日期”，并附采購合同 ，提交業(yè)務經(jīng)理審批。（4）財務部經(jīng)理：按規(guī)定權限審批《付款申請表》；組織定期清理核對預付賬款；及時反饋逾期預付賬款情況并提出改進措施。負責提供供應商資料；評估供應商資信情況；擬定采購合同；填制《付款申請表》；提交結(jié)算單證；定期核對預付賬款，對預付賬款的安全和交單結(jié)算負責。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （3） 年終考核計算利潤時，對于逾期應收賬款參照壞賬準備金計提方法，按逾期時限分檔計算壞賬準備金并扣減考核利潤。4. 風險防范與應對措施（1） 業(yè)務員要隨時關注客戶的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期應收賬款或經(jīng)營狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務，并立即采取追收措施或風險保障措施。（5）部門會計每月 10 日前編制《應收賬款情況表》，報送業(yè)務部核對確認，要求每一筆應收賬款都落實到客戶、業(yè)務員及合同號。（3）業(yè)務部交單結(jié)算 業(yè)務員須在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務后，10 天內(nèi)辦理交單結(jié)算。業(yè)務員對可能逾期的應收賬款，必須提前 3 天書面報告財務部及公司領導，以便做好資金安排。賒銷期限原則上不超過 30 天。 法務部經(jīng)理：負責定期及不定期對應收賬款進行審計，對逾期應收賬款進行專項審計。（2） 會計部門：核算并跟蹤應收賬款；每月清理核對應收賬款；編制《應收賬款情況表》；及時報告逾期應收賬款情況。增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書須在開具之日起 30 天內(nèi)認證，超過 70 天將無法認證。（5） 業(yè)務員在收到當月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名、金額及項目。（7）對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應開具形式發(fā)票，用于財務部門做賬和進行財務監(jiān)督。（4） 財務部主管會計在收到 《開票申請單》后審核完畢，發(fā)票管理員在收到審核后的《開票申請單》及時開出發(fā)票，遞交業(yè)務員簽收。（2） 業(yè)務部取得銷售收入申請開具發(fā)票時，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業(yè)務結(jié)算單，列明開票詳細內(nèi)容。（4）、 財務人員負責發(fā)票的申購、核銷、保管、開具、認證等工作；負責復核開票資料；協(xié)助解答有關稅務問題。支付貨款及相關費用應以合同號為準；其他付款，應注明相關用途。出納應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。對支付單據(jù)審核無誤后，審核會計注明相應的審核內(nèi)容后簽名確認。5.“采購貨款支付審批單”應列明收款單位開戶行及賬號、業(yè)務內(nèi)容、金額，預付款貨時應附上相應的采購合同；正常貨款結(jié)算時應附上相應的采購發(fā)票及材料物資驗收單據(jù)。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷相應的業(yè)務真實性進行審查；財務審核會計對業(yè)務票據(jù)的合規(guī)性、金額計算的準確性進行復核；總裁對所報銷費用經(jīng)辦業(yè)務的合理性及事先審批情況進行把握并進行總體審批；集團財務總監(jiān)對款項的支付方式及時間進行審批。第四章 公司費用、款項支付審批程序一、有關資金支付審批權限本公司有關支出均經(jīng)審批后進行，實行“費用審批、資金支付一支筆”原則，即任何資金的支付必須經(jīng)過貿(mào)易公司總裁審批，付款時必須經(jīng)過財務經(jīng)理、集團財務總監(jiān)審批。，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿?！坝≌率褂蒙暾垎巍钡氖马椇拖嚓P管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第三章 印章管理制度一、印章的制作、廢止和保管，相關人員嚴禁私自制 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 作印章。：融資部門負責辦理銀行授信業(yè)務，包括：組織各相關部門編寫材料、報送銀行需要的資料、報送財務報表等?！熬W(wǎng)銀”支付業(yè)務：付款提交人與付款授權人不得為同一人。二、 銀行收款業(yè)務1..出納人員應及時從開戶行取回轉(zhuǎn)賬或電匯業(yè)務的收款回單，并依此登記銀行存款日記賬。 第二章 銀行存款管理制度一、 銀行賬戶的開立《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，只開立一個基本存款戶，并根據(jù)管理需要開立一般存款賬戶。，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。三、現(xiàn)金的支付，因特殊情況確需超范圍或大額支付現(xiàn)金的，需本公司財務經(jīng)理及總經(jīng)理批準。，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存及或支取現(xiàn)金；不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行；，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托。本制度適應于系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工。各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理。二、現(xiàn)金收取的規(guī)定，應審核單據(jù)的內(nèi)容，款項當面點清；出納人員收取現(xiàn)金，應認真鑒別鈔票的真假，誤收假幣或發(fā)生短款，由出納人員承擔一切損失；，應及時向公司財務經(jīng)理匯報并妥善處理，任何人不得隨意將款項帶回自己家中，否則發(fā)生損失由責任人承擔。，需審核相應原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性與正確性，對未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務，應拒絕辦理。，并做到日清月結(jié)，下班前全面盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長、短款時應及時報告。銀行賬戶的開立應由財務門提出申請并報公司總經(jīng)理、貿(mào)易公司總裁批準。