【正文】 提方法，按逾期時限分檔計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金并扣減考核利潤。（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《付款申請表》；組織定期清理核對預(yù)付賬款；及時反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核《付款申請表》并審批。 （6）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《預(yù)付賬款情況表》，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門會計(jì)。第八章 存貨管理制度1. 職責(zé)權(quán)限（１） 業(yè)務(wù)員：是存貨管理的第一責(zé)任人。按《審批權(quán)限控制表》中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級報(bào)批。業(yè)務(wù)員應(yīng)核對采購合同、供貨單 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 位提供的材質(zhì)證明、各種證書、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)商品數(shù)量、質(zhì)量是否相符。若發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時書面報(bào)告財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理。第九章 固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類： 日常辦公用固定資產(chǎn)，包括房屋、車輛、電腦、服務(wù)器、投影儀、辦公桌椅以及其他各類工作機(jī)器及設(shè)備等。行政部采購人員對所采購物品的質(zhì)量負(fù)有全面責(zé)任。對租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。對超出規(guī)定年限、經(jīng)檢查不再具備維修或使用價值的固定資產(chǎn)，可由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表》，經(jīng)行政部核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可報(bào)廢。 固定資產(chǎn)單件采購或一次性采購金額在一萬元以上（含一萬元）的，必須要與供貨方簽訂合同，詳細(xì)注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任等。（3） 部門會計(jì)根據(jù)《 商品入庫回單》和購貨發(fā)票、 《商品出庫回單》和結(jié)算單等，商品、數(shù)量、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種對存貨進(jìn)行核算；跟蹤存貨結(jié)算情況，及時反饋存貨；按月進(jìn)行核對、勾銷。 對于以銷定購等零庫存貿(mào)易，業(yè)務(wù)員直接填制《商品入庫回單》。由報(bào)關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報(bào)關(guān)的協(xié)議和報(bào)關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)；簽訂采購合同；審批《付款申請表》；督促業(yè)務(wù)員定期結(jié)算、清理、核對存貨；核對逾期存貨情況。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計(jì)算。 （2）預(yù)付賬款跟進(jìn)：對于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款，參照《應(yīng)收賬款管理制度》來管理。在申請預(yù)付賬款時填寫《付款申請表》，按合同的約定注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購合同 ，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。負(fù)責(zé)提供供應(yīng)商資料；評估供應(yīng)商資信情況；擬定采購合同；填制《付款申請表》；提交結(jié)算單證；定期核對預(yù)付賬款，對預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負(fù)責(zé)。4. 風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對措施（1） 業(yè)務(wù)員要隨時關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。（3）業(yè)務(wù)部交單結(jié)算 業(yè)務(wù)員須在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，10 天內(nèi)辦理交單結(jié)算。賒銷期限原則上不超過 30 天。（2） 會計(jì)部門：核算并跟蹤應(yīng)收賬款；每月清理核對應(yīng)收賬款；編制《應(yīng)收賬款情況表》；及時報(bào)告逾期應(yīng)收賬款情況。（5） 業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進(jìn)行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。（7）對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)開具形式發(fā)票，用于財(cái)務(wù)部門做賬和進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。（2） 業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請開具發(fā)票時，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開票詳細(xì)內(nèi)容。支付貨款及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)以合同號為準(zhǔn)；其他付款，應(yīng)注明相關(guān)用途。對支付單據(jù)審核無誤后，審核會計(jì)注明相應(yīng)的審核內(nèi)容后簽名確認(rèn)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷相應(yīng)的業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行審查；財(cái)務(wù)審核會計(jì)對業(yè)務(wù)票據(jù)的合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；總裁對所報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)辦業(yè)務(wù)的合理性及事先審批情況進(jìn)行把握并進(jìn)行總體審批；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對款項(xiàng)的支付方式及時間進(jìn)行審批。，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。：融資部門負(fù)責(zé)辦理銀行授信業(yè)務(wù)，包括：組織各相關(guān)部門編寫材料、報(bào)送銀行需要的資料、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。 第二章 銀行存款管理制度一、 銀行賬戶的開立《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，只開立一個基本存款戶，并根據(jù)管理需要開立一般存款賬戶。三、現(xiàn)金的支付，因特殊情況確需超范圍或大額支付現(xiàn)金的，需本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。本制度適應(yīng)于系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工。二、現(xiàn)金收取的規(guī)定，應(yīng)審核單據(jù)的內(nèi)容，款項(xiàng)當(dāng)面點(diǎn)清；出納人員收取現(xiàn)金，應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真假，誤收假幣或發(fā)生短款，由出納人員承擔(dān)一切損失；，應(yīng)及時向公司財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)并妥善處理，任何人不得隨意將款項(xiàng)帶回自己家中，否則發(fā)生損失由責(zé)任人承擔(dān)。，并做到日清月結(jié)，下班前全面盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長、短款時應(yīng)及時報(bào)告。起，交會計(jì)人員作進(jìn)行賬務(wù)處理。：每月月末結(jié)賬后，財(cái)務(wù)出納員 須針對 財(cái)務(wù)賬面的 銀行存款余額 與 銀行對賬單 的差異 作 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。，具體分為財(cái)務(wù)專用章、人名章。，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請單”交由印章管理人進(jìn)行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門存檔。為保證日常業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理審批事項(xiàng)的，可授權(quán)委托公司有關(guān)管理人員代為審批；如遇突發(fā)事件未能及時現(xiàn)場簽批的，可先以手機(jī)發(fā)信息形式批準(zhǔn)，憑手機(jī)信息進(jìn)入下一審批程序，并在事后補(bǔ)簽。三、資金支付審批基本流程第一步:經(jīng)辦人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)對款項(xiàng)發(fā)生事項(xiàng)的真實(shí)性、預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門負(fù)責(zé)人審查無異議后，應(yīng)在“單”或借款單部門負(fù)責(zé)人一欄簽名。審核無誤后在“費(fèi)用報(bào)銷單”出納一欄處簽名，并按財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的結(jié)算方式及結(jié)算時間安排資金，通知經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金、支票、匯票，并簽名確認(rèn)收款事宜，采取轉(zhuǎn)賬及電匯方式的，在辦妥后通知經(jīng)辦人員。（5）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實(shí)施。（5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對發(fā)票內(nèi)容，并在收到發(fā)票后及時交給客戶簽收確認(rèn)。（2） 收到發(fā)票時，須檢查一下內(nèi)容：① 發(fā)票抬頭必須是本公司全稱；② 發(fā)票印章必須蓋對方的“財(cái)務(wù)專用章”或者“發(fā)票專用章”；③發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購買的貨物須一致；④發(fā)票金額與實(shí)際付款金額須相符；⑤發(fā)票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；⑥發(fā)票的商品名稱或項(xiàng)目內(nèi)容不具體明細(xì)時，須列明細(xì)清單。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （9）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，公司有權(quán)拒收。 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實(shí)施糾正措施。（2）客戶來款跟進(jìn)財(cái)務(wù)部每天跟進(jìn)到期的應(yīng)收賬款，對到期未收的款項(xiàng)發(fā)出催款通知書。（6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預(yù)計(jì)收款時間。其中：逾期 3 個月內(nèi)的按 5%；逾期 3 個月到半年的按 20%；逾期半年至一年的按 50%；逾期一年以上的按100%。負(fù)責(zé)定期或者不定期對預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)，對逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 （3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購合同及相關(guān)單證審批《付款申請表》。對于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時交單結(jié)算。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)；對存貨價格、質(zhì)量、數(shù)量、安全負(fù)責(zé)；擬定采購合同；填制《付款申請表》；辦理存貨驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)；提交結(jié)算單證；每月月底定期盤點(diǎn)和核對存貨；按時上報(bào)《盤點(diǎn)表》。（２） 出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗(yàn)收合格后付款。對驗(yàn)收不合格商品，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時退貨或索