【正文】 完美 DOC 格式整理 書面方式說明逾期原因和預計清理時間。 （6）業(yè)務部經理審閱業(yè)務員書面確認的《預付賬款情況表》，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門會計。對于逾期預付賬款制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及時交單結算。風險防范與應對措施 （1）業(yè)務員要隨時關注供應商的經營狀況，對于出現(xiàn)逾期預付賬款或經營狀況不佳的供應商必須停止預付業(yè)務，并立即采取追收措施或風險保障措施。 （2）財務部定期對大額或逾期半年以上預付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確認并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證預付賬款的法律有效。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復的，業(yè)務員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計算。必要時，通過法律途徑解決。 （3）業(yè)務部經理及業(yè)務員須對預付賬款承擔清理責任，當發(fā)生人事變動時，必須辦理債權交接手續(xù)，將預付賬款落實到具體責任人。（4）財務部應跟蹤每一筆預付賬款到期及結算情況，及時報告逾期預付賬款，每月 10 前上報《 預付賬款情況表》，按要求跟蹤并反饋。第八章 存貨管理制度1. 職責權限（１） 業(yè)務員：是存貨管理的第一責任人。對存貨周轉及變現(xiàn)能力負責；對存貨價格、質量、數(shù)量、安全負責；擬定采購合同；填制《付款申請表》；辦理存貨驗收、入庫、出庫手續(xù)；提交結算單證；每月月底定期盤點和核對存貨；按時上報《盤點表》。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （２） 部門會計：核算并跟蹤存貨；每月清理核對存貨；編制月度《存貨情況表》、季度《存貨分類情況表》；定期參與存貨盤點；及時報告預期存貨情況。（３） 業(yè)務部經理：是存貨管理的總負責人。對存貨周轉及變現(xiàn)能力負責；簽訂采購合同；審批《付款申請表》；督促業(yè)務員定期結算、清理、核對存貨；核對逾期存貨情況。（４） 財務部經理：定期組織清理存貨；及時反饋逾期存貨情況并提出改進措施。（５） 總裁：按規(guī)定權限審批采購合同與《付款申請表》,組織實施糾正措施。2. 存貨的管理（１） 存貨的購進：業(yè)務員填寫《付款申請表》，注明“預計交貨日期”，并附采購合同。按《審批權限控制表》中規(guī)定的資金審批權限逐級報批。（２） 出口及業(yè)務：原則上應取得貨權、發(fā)票并驗收合格后付款。（３） 進口業(yè)務：按與外商簽訂的采購合同付款條件支付。 業(yè)務員應在公司或委托報關行繳納進口關稅、增值稅及消費稅等稅金。由報關行代繳稅金的，業(yè)務部須提供委托報關的協(xié)議和報關行繳稅憑證復印件。 業(yè)務員在海關完稅后一個月內，必須將海關完稅憑證交財務部進行網(wǎng)上確認。業(yè)務員應履行及時交付稅票的義務，并承擔遲交稅票造成不能申報抵扣的責任。 （4）存貨入庫前必須辦理驗收手續(xù)。業(yè)務員應核對采購合同、供貨單 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 位提供的材質證明、各種證書、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗商品數(shù)量、質量是否相符。對驗收不合格商品，業(yè)務員應及時退貨或索賠。業(yè)務員對存貨的質量、數(shù)量和安全性、完整性負直接責任；財務部對存貨計價金額的準確性負責。 月末財務人員根據(jù)本月出入庫情況編制《出入庫匯總表》。 對于以銷定購等零庫存貿易，業(yè)務員直接填制《商品入庫回單》。（5） 業(yè)務部必須設置存貨臺帳登記制度，對存貨收發(fā)品種、數(shù)量逐筆進行登記。月末必須與財務部負責會計進行核對。（6） 業(yè)務部定期對存貨的保存情況進行抽查或全面檢查，將檢查結果做書面記錄。若發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時書面報告財務部及總經理。3. 存貨的核算與跟蹤管理（1）逾期交單和逾期存貨。 業(yè)務員須在收貨或發(fā)貨后當天提交《商品入庫回單》和購貨發(fā)票、《商品出庫回單》和結算單等，辦理入庫、出庫結算手續(xù)，否則視為逾期交單。（2） 存貨的取得和發(fā)出均按照實際成本計價，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。（3） 部門會計根據(jù)《 商品入庫回單》和購貨發(fā)票、 《商品出庫回單》和結算單等，商品、數(shù)量、業(yè)務員、合同號、幣種對存貨進行核算；跟蹤存貨結算情況，及時反饋存貨；按月進行核對、勾銷。（4）部門會計每月 10 日前編制《存貨情況表》，每季度 10 日前編制《存貨分類情況》，報送業(yè)務部核對確認，做到每一筆存貨都落實到業(yè)務部、業(yè)務員、商品及合同號。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （5） 業(yè)務員應核對并書面確認每一筆存貨；對于逾期存貨，須以書面方式說明逾期和預計清理時間；每月 10 日前向財務部報送《盤點表》和《存貨余額調節(jié)表》。（6） 業(yè)務部經理審閱業(yè)務員書面確認的《存貨情況表》，并在每月 15日前簽名、蓋章交回部門會計；對逾期存貨制定糾正措施并落實執(zhí)行，提高存貨周轉速度，減少損失。第九章 固定資產管理辦法固定資產按經濟用途和使用情況分類： 日常辦公用固定資產，包括房屋、車輛、電腦、服務器、投影儀、辦公桌椅以及其他各類工作機器及設備等。 非日常辦公用固定資產，主要包括臨時租賃的員工宿舍。非日常辦公用固定資產管理規(guī)定另行制定。固定資產采購由綜合部負責，財務部督辦。 固定資產單件采購或一次性采購金額在一萬元以上（含一萬元）的，必須要與供貨方簽訂合同，詳細注明供貨品種、規(guī)格、質量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經濟責任等。如因責任不清或未留存證明性文件造成的損失由采購人員負責。具體的合同簽訂按《合同管理辦法》執(zhí)行，行政部、財務部備案。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 固定資產發(fā)票入賬及付款程序 固定資產采購后，綜合部進行登記備案。行政部采購人員對所采購物品的質量負有全面責任。 固定資產采購付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預付款的單位，經總經理批準，可以辦理采購預付款手續(xù)。 公用類固定資產，如因工作需要帶出公司使用的，需報總經理批準，需到行政部進行備案。5 固定資產更新，在辦理申報審批手續(xù)的同時，應辦理需更新固定資產的報廢手續(xù)。對超出規(guī)定年限、經檢查不再具備維修或使用價值的固定資產，可由使用部門填寫《固定資產報廢審批表》，經行政部核準、財務經理、總經理批準簽字后方可報廢。 財務部對報廢資產建立臺帳，對報廢所得收益，按公司財務制度規(guī)定進行帳務處理。 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣由行政部登記辦理有關手續(xù)，由總經理核準后方可進行。對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，由財務部按相關制度進行帳務處理。對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。 行政部每年根據(jù)財務提供的《固定資產臺賬》，對各部門的固定資產進行一次全面清查，由財務部審查落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理