【正文】 賬款管理的第一責(zé)任人。負(fù)責(zé)提供客戶(hù)信息；評(píng)估客戶(hù)資信情況；按照要求擬定銷(xiāo)售合同；填寫(xiě)《賒銷(xiāo)審批表》；提交結(jié)算單證；定期核對(duì)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)，在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款。（2） 會(huì)計(jì)部門(mén)：核算并跟蹤應(yīng)收賬款；每月清理核對(duì)應(yīng)收賬款；編制《應(yīng)收賬款情況表》；及時(shí)報(bào)告逾期應(yīng)收賬款情況。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門(mén)應(yīng)收賬款管理的總負(fù)責(zé)人。審核客戶(hù)資信評(píng)估情況；審批《賒銷(xiāo)審批表》；簽訂銷(xiāo)售合同；督促業(yè)務(wù)員追收、核對(duì)、確認(rèn)應(yīng)收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷(xiāo)審批表》；組織定期清理核對(duì)應(yīng)收賬款、及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款情況并提出改進(jìn)措施。 法務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)定期及不定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷(xiāo)審批表》及銷(xiāo)售合同；組織實(shí)施糾正措施。2. 審批管理（1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)客戶(hù)資信進(jìn)行初始評(píng)估，按照要求擬定銷(xiāo)售合同，填寫(xiě)《賒銷(xiāo)審批表》，申報(bào)信用額度。 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （2）業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，特別是貨款的支付方式和期限、延期付款的違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。賒銷(xiāo)期限原則上不超過(guò) 30 天。（3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評(píng)審程序》要求，評(píng)審客戶(hù)資信、評(píng)審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)度等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（4）總裁按公司《審批權(quán)限控制表》審批合同。3. 核算與跟蹤管理（1） 逾期應(yīng)收賬款和逾期確認(rèn)收款 業(yè)務(wù)員須按合同條款跟進(jìn)并催收賬款，在“預(yù)計(jì)收款日期”內(nèi)須收齊賬款，超期未收款的視為逾期應(yīng)收賬款，預(yù)計(jì)收款日期須與合同約定保持一致。業(yè)務(wù)員對(duì)可能逾期的應(yīng)收賬款，必須提前 3 天書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，以便做好資金安排。（2）客戶(hù)來(lái)款跟進(jìn)財(cái)務(wù)部每天跟進(jìn)到期的應(yīng)收賬款，對(duì)到期未收的款項(xiàng)發(fā)出催款通知書(shū)。 業(yè)務(wù)員在收到催款通知書(shū)后 1 個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明逾期回款原因，客戶(hù)還款計(jì)劃及采取追收措施，報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的還款計(jì)劃跟蹤資金回籠，每周編制《逾期來(lái)款情況表》，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。（3）業(yè)務(wù)部交單結(jié)算 業(yè)務(wù)員須在銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，10 天內(nèi)辦理交單結(jié)算。 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交《賒銷(xiāo)審批表》、《銷(xiāo)售發(fā)票》、《商品出庫(kù)回單》、《業(yè)務(wù)結(jié)算單》等資料，并在《商品出庫(kù)回單》注明“預(yù)計(jì)收款日期”。合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶(hù)貨款后，才予開(kāi)票結(jié)算；未收齊貨款的需書(shū)面說(shuō)明原因并注明“預(yù)計(jì)收款日期”，總裁審批。（4） 部門(mén)會(huì)計(jì)根據(jù)合同審核業(yè)務(wù)結(jié)算單證，分客戶(hù)、業(yè)務(wù)員、合同號(hào)、幣種等對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算；跟蹤應(yīng)收賬款到期及到賬情況；每月進(jìn)行核對(duì)、勾銷(xiāo)；及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款。（5）部門(mén)會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《應(yīng)收賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到客戶(hù)、業(yè)務(wù)員及合同號(hào)。（6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書(shū)面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，須以書(shū)面方式說(shuō)明逾期原因和預(yù)計(jì)收款時(shí)間。（7） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書(shū)面確認(rèn)的《應(yīng)收賬款情況表》，在每月 15日前前面、蓋章后交回部門(mén)會(huì)計(jì)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時(shí)收款。4. 風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施（1） 業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的客戶(hù)必須停止賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。（2） 財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶(hù)寄送“詢(xún)證函”，要求對(duì)方確定并加蓋公章，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律時(shí)效?？蛻?hù)在發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門(mén)追收，取得欠款或者書(shū)面還款計(jì)劃。必要時(shí)，通過(guò)法律途徑解決。 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （3） 年終考核計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，按逾期時(shí)限分檔計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金并扣減考核利潤(rùn)。其中：逾期 3 個(gè)月內(nèi)的按 5%；逾期 3 個(gè)月到半年的按 20%；逾期半年至一年的按 50%；逾期一年以上的按100%。逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤(rùn)。第七章 預(yù)付賬款管理制度職責(zé)權(quán)限（1）業(yè)務(wù)員：是預(yù)付賬款的第一負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)提供供應(yīng)商資料；評(píng)估供應(yīng)商資信情況；擬定采購(gòu)合同；填制《付款申請(qǐng)表》；提交結(jié)算單證；定期核對(duì)預(yù)付賬款，對(duì)預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負(fù)責(zé)。（2）部門(mén)會(huì)計(jì)：核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對(duì)預(yù)付賬款并編制《預(yù)付賬款情況表》；及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付賬款情況。（3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門(mén)預(yù)付賬款的總負(fù)責(zé)人。對(duì)預(yù)付賬款的支付風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；審批《付款申請(qǐng)表》；督促業(yè)務(wù)員定期核對(duì)、確認(rèn)預(yù)付賬款；對(duì)于逾期預(yù)付賬款，制定糾正措施。（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《付款申請(qǐng)表》；組織定期清理核對(duì)預(yù)付賬款；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)定期或者不定期對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。（5）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同及《付款申請(qǐng)表》，組織實(shí)施糾正措施。審批管理 （1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)供應(yīng)商資信進(jìn)行初步評(píng)估， 專(zhuān)業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 按照要求擬定采購(gòu)合同。在申請(qǐng)預(yù)付賬款時(shí)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)表》，按合同的約定注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購(gòu)合同 ，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。 業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金支付的風(fēng)險(xiǎn)，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。預(yù)付賬款比例原則上不超過(guò)合同金額的 20%。 （2）業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評(píng)審程序》要求，評(píng)審供應(yīng)商資信、合同金額、內(nèi)容、條款是否與供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰、條約安全、規(guī)范。業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核《付款申請(qǐng)表》并審批。 （3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)單證審批《付款申請(qǐng)表》。 （4）總裁按《審批權(quán)限控制表》審批采購(gòu)合同和預(yù)付賬款。核算和跟蹤管理 （1）業(yè)務(wù)員付款后須在“預(yù)計(jì)交貨日期”內(nèi)提交《采購(gòu)發(fā)票》、《商品入庫(kù)回單》辦理入庫(kù)交單手續(xù)，否則視為逾期預(yù)付賬款。 （2）預(yù)付賬款跟進(jìn)：對(duì)于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款，參照《應(yīng)收賬款管理制度》來(lái)管理。 （3） 部門(mén)會(huì)計(jì)根據(jù)《付款申請(qǐng)表》和支付單證，分客戶(hù)、業(yè)務(wù)員、合同號(hào)、幣種等對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行核算；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；每月進(jìn)行核對(duì)、購(gòu)銷(xiāo)；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款。 （4） 部門(mén)會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《預(yù)付賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，做到每一筆預(yù)付賬款都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶(hù)及合同號(hào)。 （5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書(shū)面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款，對(duì)于逾期預(yù)付賬款，須以 專(zhuān)業(yè)資料分享