【正文】 .....4第四章 公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序 .........................................................................................6第五章 發(fā)票管 理制度 .................................................................................................................11第六章 應(yīng)收賬款管理制度 .........................................................................................................14第七章 預(yù)付賬款管理制度 ..........................................................................................................17第八章 存貨管理制度 ..................................................................................................................20第九章 固定資產(chǎn)管理辦法 ..........................................................................................................23 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 第一章 現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督，保證資金安全，根據(jù)國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合公司的具體業(yè)務(wù)情況，特制定本制度。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 ，出納員應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，并簽名或蓋出納人員私章。五、其他、出納的現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，應(yīng)定期或應(yīng)不定期對(duì)出納的現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)（不少于兩次）。三、 銀行付款業(yè)務(wù)，需審核相應(yīng)的原始憑證，對(duì)未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。并妥善留存“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。、使用；財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管、使用，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存。，必須由印章保管員根據(jù) 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 經(jīng)審核審批后的表單并與銷售合同核對(duì)一致后才能蓋章，若亂用合同專用章造成公司損失的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 借款后再填單報(bào)銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批，按上述審批授權(quán)及下列審批程序進(jìn)行。第二步：經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，審核會(huì)計(jì)對(duì)所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查；對(duì)支付款項(xiàng)與合同條款進(jìn)行核對(duì)；對(duì)款項(xiàng)的歷史支付記錄進(jìn)行復(fù)核，對(duì)費(fèi)用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī)定進(jìn)行復(fù)核；對(duì)金額計(jì)算的正確性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)其他付款單據(jù)也要進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核，出納辦妥款項(xiàng)支付后，應(yīng)及時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷單及附件上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”專用章，并及時(shí)登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺(tái)賬。 2. 發(fā)票的日常管理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)須按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》做好發(fā)票的申購、領(lǐng)開具、檢查、核銷、保管及認(rèn)證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開展。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯(cuò)漏，應(yīng)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票，重新提交財(cái)務(wù)開具。（3） 收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查：① 發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格；② 銷貨方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址是否與對(duì)方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一致；③ 公司的納稅人識(shí)別號(hào)、公司地址、開戶行和銀行帳號(hào)是否準(zhǔn)確；④發(fā)票的商品品名、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等要素完整準(zhǔn)確，出口貨物的 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 增值稅專用發(fā)票的品名、計(jì)量單位、數(shù)量須與出口報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致；⑤ 發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整；⑥ 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。第六章 應(yīng)收賬款管理制度1. 職責(zé)權(quán)限（1） 業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人。2. 審批管理（1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)客戶資信進(jìn)行初始評(píng)估，按照要求擬定銷售合同，填寫《賒銷審批表》，申報(bào)信用額度。 業(yè)務(wù)員在收到催款通知書后 1 個(gè)工作日內(nèi)提交書面報(bào)告，說明逾期回款原因，客戶還款計(jì)劃及采取追收措施，報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。（7） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《應(yīng)收賬款情況表》，在每月 15日前前面、蓋章后交回部門會(huì)計(jì)。逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤(rùn)。（5）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合同及《付款申請(qǐng)表》，組織實(shí)施糾正措施。 （4）總裁按《審批權(quán)限控制表》審批采購合同和預(yù)付賬款。風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施 （1）業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （２） 部門會(huì)計(jì)：核算并跟蹤存貨；每月清理核對(duì)存貨；編制月度《存貨情況表》、季度《存貨分類情況表》；定期參與存貨盤點(diǎn)；及時(shí)報(bào)告預(yù)期存貨情況。（３） 進(jìn)口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購合同付款條件支付。業(yè)務(wù)員對(duì)存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負(fù)直接責(zé)任；財(cái)務(wù)部對(duì)存貨計(jì)價(jià)金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 業(yè)務(wù)員須在收貨或發(fā)貨后當(dāng)天提交《商品入庫回單》和購貨發(fā)票、《商品出庫回單》和結(jié)算單等，辦理入庫、出庫結(jié)算手續(xù)，否則視為逾期交單。非日常辦公用固定資產(chǎn)管理規(guī)定另行制定。 公用類固定資產(chǎn)，如因工作需要帶出公司使用的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，需到行政部進(jìn)行備案。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理