【文章內(nèi)容簡介】 管理原則是：參與企業(yè)經(jīng)營方案、建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度和財會人員崗位責(zé)任制、定期檢查財會基礎(chǔ)工作及財務(wù)制度執(zhí)行情況，促使其如實正確反映財務(wù)狀況，依法納稅，維護投資者的權(quán)益。第五十二條 公司任命下屬企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理或主管，并配備合理必要的財會人員，財會人員在行政上除受本公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)以外，還要接受集團公司財會部門的領(lǐng)導(dǎo)。第五十三條 下屬企業(yè)應(yīng)認真執(zhí)行公司制定財務(wù)管理制度，對執(zhí)行不力的財會人員公司有權(quán)適時撤換。第五十四條 公司是下屬企業(yè)的投資者，按照誰投資、誰擁有所有權(quán)的原則，公司擁有下屬企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對下屬企業(yè)稅后利潤分配的決定權(quán)，公司按照董事會和董事長的決定有權(quán)決定下屬企業(yè)有關(guān)分配事頂：（一） 下屬企業(yè)任意公積金和公益金的提取。（二）下屬企業(yè)盈余公積補虧。（三）下屬企業(yè)法定公積金轉(zhuǎn)增資本。（四）下屬企業(yè)上交公司總部利潤。第五十五條 公司要對所屬企業(yè)的財會基礎(chǔ)工作進行規(guī)范管理，嚴格要求財會人員按財務(wù)會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整，公司對所屬企業(yè)的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查、評比，對基礎(chǔ)工作好的要予以表揚、獎勵并加以推廣，對財會基礎(chǔ)工作差的要對其整頓，限期改正。第五十六條 公司要定期（至少一季度）對下屬企業(yè)的財會工作進行檢查和監(jiān)督，并建立健全各項財務(wù)制度及經(jīng)濟指標(biāo)考核制度，作到事前有計劃，事中有控制，事后有考核，要組織力量經(jīng)常深入下屬企業(yè)進行調(diào)查和了解，并對其各項經(jīng)濟指標(biāo)和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核檢查，以提高下屬企業(yè)的財務(wù)管理水平。第十章 財務(wù)綜合管理第五十七條 財會工作涉及公司各個方面，財務(wù)部應(yīng)在全面系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原則下，結(jié)合本企業(yè)財會工作特點制定崗位責(zé)任制，其原則是：劃分職責(zé)范圍，明確工作任務(wù)，優(yōu)化工作流程，確定工作目標(biāo)，進行客觀公正的考核，同時制定相應(yīng)有效的獎懲措施，在財會工作的一切活動中，以自控、他控、互控相結(jié)合的手段，使每個財會人員各盡其職、各負其責(zé)。第五十八條 開展會計電算化工作，是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。（一）按財政部要求將所使用的軟件的有關(guān)資料送政府主管財政部門備案。（二）公司財務(wù)部門的電腦專機專人使用，誰使用誰負責(zé)，負責(zé)電腦的安全及保養(yǎng)工作。（三）各位財務(wù)人員必須遵守電腦操作使用權(quán)限，在各自受權(quán)范圍內(nèi)使用財務(wù)管理軟件，嚴格保密自己的操作登錄口令。但該保密口令需在財務(wù)負責(zé)人及行政部備存。（四）任何人員不得對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除，不得對財務(wù)軟件本身施加任何有害或破壞性的改動，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對于完善財務(wù)軟件的修改或升級，有關(guān)人員必須向財務(wù)部經(jīng)理匯報并得到批準后才能實施。（五） 財務(wù)資料未經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人批準，不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)。（六） 嚴禁在財務(wù)部門的電腦上使用外來軟盤或非公司認可軟件，不得擅自拷貝財務(wù)部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。（七） 財務(wù)人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。（八）年度內(nèi)會計科目一經(jīng)設(shè)定，不得任意更改；新增科目須征得財務(wù)經(jīng)理的同意。（九）財務(wù)人員按規(guī)定必須定期對會計軟件數(shù)據(jù)進行備份。第五十九條 嚴格會計檔案管理、嚴守公司財務(wù)機密（一） 公司財務(wù)章、董事長名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責(zé)任到人保管。銀行預(yù)留印鑒一定至少二人分開保管。（二） 會計檔案指定專人保管，會計檔案包括：會計憑證會計帳簿、會計報表及其它有關(guān)會計資料。（三） 會計檔案保管人要負責(zé)及時收集、整理、裝訂、立卷、編制目錄等工作。會計憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會計帳簿半年決算終了后15天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個月內(nèi)歸檔裝訂上年度全年會計帳簿、會計報表及財務(wù)報告。（四） 會計檔案保管人要妥善保管會計檔案，保證存放有序，查找方便。要負責(zé)執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損散失。要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財務(wù)經(jīng)理同意，董事長批準，但不得拆散原卷冊，出具借據(jù)需限期歸還。電算化會計檔案應(yīng)采用磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復(fù)制，防止損壞和丟失。（五） 對領(lǐng)用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進行登記、管理，對使用完畢的發(fā)票、收據(jù)要收回歸檔，并按要求及時報稅務(wù)機關(guān)。（六） 會計檔案保管人若有工作變動，要根據(jù)會計檔案及其目錄辦理移交手續(xù)，現(xiàn)場應(yīng)有監(jiān)交人。（七） 會計檔案的保管期限及銷毀，嚴格執(zhí)行國家《會計檔案管理辦法》。第十一章 附則第六十條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬集團董事長辦公室。第六十一條 本制度自董事長批準之日起執(zhí)行，原規(guī)定廢除。第十二章 財務(wù)預(yù)算管理制度第一節(jié) 總則為了加強公司財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》，特制定本制度。第一條 本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算、審批、控制與反饋。第二條 本規(guī)定適合用于集團公司以及其控股子公司。第三條 集團對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體系。第四條 統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理。第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算的管理體制及組織體系第五條 分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門（子公司）分解、下達；已經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門（子公司）負責(zé)落實，并向其所轄部門進行指標(biāo)的再分解。各部門（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標(biāo)的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)指標(biāo)的部門（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該部門（子公司）及其負責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門（子公司），根據(jù)不同情節(jié)對該部門（子公司）及其主要負責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責(zé)任，并在安排下年度財務(wù)預(yù)算時，在財務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對該部門（子公司）予以區(qū)別對待。第六條 組織體系（一） 計劃、預(yù)算與考核小組是在公司（集團）總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的（集團）預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權(quán)；已獲批準預(yù)算下達執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標(biāo)準與獎懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。（二） 總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財務(wù)預(yù)算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報財務(wù)預(yù)算；分解和下達各財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各分部（子公司）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)或董事長。（三） 各分部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算、檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算和編制工作期第七條 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團的財務(wù)預(yù)算期為每年1月1日至12月31日。已也為時間單位的預(yù)算期為每月1號30號。第八條 財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間?？偛康念A(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上已年度的11月份著手開始編制。月度財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上月最后一個星期內(nèi)完成并通過討論。第四節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第九條 財務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團實現(xiàn)全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。第十條 財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：合法性、可行性、科學(xué)性、客觀性和經(jīng)濟性原則。第十一條 財務(wù)預(yù)算編制主要內(nèi)容：一、 總部財務(wù)部負責(zé)編制總部現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。二、 各部門（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項預(yù)算。 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理部門）負責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算； 各部門（子公司）成本管理崗位負責(zé)編制成本（開發(fā)成本）預(yù)算；開發(fā)工程預(yù)決算情況； 各部門（子公司）財務(wù)部負責(zé)編制管理費用預(yù)算； 各部門（子公司）財務(wù)部負責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算； 各部門（子公司）財務(wù)部負責(zé)編制各部門（子公司）預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)算； 總部企業(yè)管理部各部門（子公司）資產(chǎn)管理人員負責(zé)編制資本支出預(yù)算。由企業(yè)管理部牽頭負責(zé)； 各部門（子公司）月、季度費用預(yù)算；三、 總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負責(zé)編制本部門管理費用及資本性支出的預(yù)算，負責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用的分解及編制；第十四條 編制（經(jīng)營目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料一、 董事會決定的年度經(jīng)營計劃；二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營計劃；三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃；四、 人力資源部工資計劃；五、 管理部編制的投資計劃；六、 財務(wù)部折舊計劃；七、 項目工程部門編制工程支付進度計劃；八、 各部門（子公司）財務(wù)收支計劃；第十五條 財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條 總部采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條 在編制每年的財務(wù)預(yù)算之前，總部財務(wù)部和各部門（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實原則，結(jié)合預(yù)算年度各項財務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項財務(wù)預(yù)算草案。每年12月之前，各部門（子公司）財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算草案（包括編制說明）上報總部財務(wù)部?？偛控攧?wù)部負責(zé)匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進行溝通后，編制出總部的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計劃、預(yù)算考核小組考核后經(jīng)董事長批準。經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，于每年的一月份正式下達各部門（子公司）。各部門（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指標(biāo)，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部備案。第十九條 各部門（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前下，如遇特殊情況，確需對下達的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報請總部預(yù)算小組及總經(jīng)辦審核后，方可變更。第二十條 各部門（子公司）要及時監(jiān)測財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實。各部門（子公司）在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。第六節(jié) 財務(wù)預(yù)算的審批程序第二十一條 財務(wù)預(yù)算的審批程序一、 成本（開發(fā)）預(yù)算由各部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；二、 專項費用預(yù)算報責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡；三、 各部門（子公司）財務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報主管經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總；四、 總部財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)辦決定的經(jīng)營目標(biāo)對分項預(yù)算進行審核和綜合平衡后，編制總部總預(yù)算。五、 財務(wù)總監(jiān)負責(zé)召集公司計劃、預(yù)算與總部考核小組審議總部全體財務(wù)總預(yù)算；六、 總部總預(yù)算經(jīng)計劃、預(yù)算與總部考核小組審定后報董事長審批；七、 總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進行分解，以公司文件形式下達。第二十二條 在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或總經(jīng)辦產(chǎn)生新的投資決策時，財務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。第二十三條 預(yù)算調(diào)整的審批：一、 要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管董事長（或部門副總）審查同意后提交總部財務(wù)部；二、 總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進行審核，預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、董事長審批；三、 總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進行調(diào)整；四、 預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。第七節(jié) 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十四條 總部財務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標(biāo)對各項財務(wù)指標(biāo)實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向董事長、財務(wù)總監(jiān)匯報。第二十五條 總部財務(wù)部組織召開專題會議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。第二十六條 各部門（子公司）財務(wù)部應(yīng)負責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向各責(zé)任部門通報預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。第二十七條 以上的財務(wù)控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。第二十八條 責(zé)任單位對發(fā)生的不可控部分費用應(yīng)及時向總部財務(wù)部門反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總經(jīng)辦討論。第八節(jié) 附則第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事長批準后頒布實施。第三十條 本規(guī)則由總部財務(wù)部負責(zé)解釋說明。第十三章 內(nèi)部審計制度第一節(jié) 總則第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營風(fēng)險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。第二條 公司內(nèi)部審計是公司董事會和最高層管理當(dāng)局的重要控制手段。它是公司內(nèi)部由專門的組織開展的一種活動，它運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨立、客觀地對最高層管理當(dāng)局和某些管理層當(dāng)局受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行認定、評價，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負偏差，從激勵與約束兩個方面提出糾正和預(yù)防管理負偏差、激勵和推動優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關(guān)信息分別提供公司及其最高層審計機構(gòu)、最高層管理當(dāng)局和有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局，以協(xié)助董事會及其最高層審計機構(gòu)促進和幫助最高層管理當(dāng)局、協(xié)助最高層管理當(dāng)局促進和幫助有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局全面有效履行其受托經(jīng)濟責(zé)任，進而減少代理成本、改善管理的績效尤其是增強公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價值。第三條 內(nèi)部審計的主要原則有：（一）獨立性原則公司內(nèi)審人員應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對獨立，應(yīng)排除干擾，獨立履行審計