【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指尚未建成、以出售為開(kāi)發(fā)目的的物業(yè)。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指公司意圖出售而暫以經(jīng)營(yíng)方式出租的物業(yè)，出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)分期攤銷(xiāo)；擬開(kāi)發(fā)土地是指取得的出讓土地、已決定利用其開(kāi)發(fā)為出售或出租物業(yè)的土地。項(xiàng)目整體開(kāi)發(fā)時(shí)，全部轉(zhuǎn)入在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品；項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)時(shí)，將分期開(kāi)發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，后期未開(kāi)發(fā)土地仍保留在本項(xiàng)目。公共配套設(shè)施按實(shí)際成本計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，完工時(shí)，攤銷(xiāo)轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本，但如具有經(jīng)營(yíng)價(jià)值且開(kāi)發(fā)商擁有收益權(quán)的配套設(shè)施，單獨(dú)計(jì)入“出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”或“已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”。（宜華地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,統(tǒng)一會(huì)計(jì)語(yǔ)言，保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是:做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、考核和分析工作，合理籌集和使用資金，有效利用資源，維護(hù)公司資產(chǎn)安全、完整，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 財(cái)務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，厲行節(jié)約，開(kāi)源節(jié)流，制止鋪張浪費(fèi)，降低消耗，增加積累。第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的核心，必須為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和制度,維護(hù)公司利益。財(cái)務(wù)管理以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第五條 公司及所屬子公司(含全資、絕對(duì)控股、相對(duì)控股公司)都必須執(zhí)行本制度。各級(jí)公司的負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第六條 公司及所屬獨(dú)立核算的公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中，配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。非獨(dú)立核算的單位配備財(cái)會(huì)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是指對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，以促進(jìn)公司加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，取得經(jīng)營(yíng)成果的職能部門(mén)。財(cái)會(huì)人員是指專(zhuān)門(mén)從事記帳、算帳、報(bào)帳等會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理的人員，具體包括財(cái)務(wù)總監(jiān)(財(cái)務(wù)部長(zhǎng))、主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、稽核、出納等人員。第七條 公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、資金部。各子公司設(shè)財(cái)務(wù)部。不具備單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的公司，可設(shè)一名主管會(huì)計(jì)。第八條 各子公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批。第九條 公司財(cái)務(wù)部及子公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要,配備必要的財(cái)會(huì)人員。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，且身體健康。對(duì)財(cái)會(huì)人員實(shí)行統(tǒng)一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。第十條 財(cái)會(huì)人員任命的程序:(一)財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名董事會(huì)任命；(二)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理任命；(三)各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會(huì)人員由各子公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；(四)未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員，不得在財(cái)會(huì)部門(mén)從事財(cái)會(huì)工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作；(五)公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級(jí)財(cái)會(huì)人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對(duì)財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。第十一條 聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第十二條 各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職責(zé)如下:(一)主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門(mén)崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作；(二)貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益；(三)維護(hù)公司資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好公司的資金籌集、管理調(diào)度和合理使用。對(duì)已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的帳款，投資分紅款，單位及個(gè)人借款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回，并可采取經(jīng)濟(jì)措施促使有關(guān)人員執(zhí)行，防止資金體外循環(huán)和流失；(四)負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；(五)組織編制本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施；(六)搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息；(七)參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂；(八)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支，制止鋪張浪費(fèi)；(九)貫徹上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十三條 財(cái)會(huì)人員必須遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，為所在公司的經(jīng)營(yíng)管理出謀獻(xiàn)策，維護(hù)公司利益。第十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，公司賦予財(cái)會(huì)人員代表公司對(duì)所在公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施直接的核算和監(jiān)督的權(quán)力。第十五條 為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，賦予各級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)如下職權(quán):(一)對(duì)所在公司各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支有審核、檢查和監(jiān)督權(quán)；(二)有權(quán)檢查所在公司財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。第十六條 財(cái)會(huì)人員的工作情況，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)、所在公司經(jīng)理及所在部門(mén)其他財(cái)會(huì)人員共同考核，主要從以下幾個(gè)方面予以考核:(一)業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括帳務(wù)處理能力，財(cái)務(wù)管理能力；(二)思想品質(zhì)，包括團(tuán)隊(duì)精神，敬業(yè)精神，責(zé)任心，工作態(tài)度；(三)對(duì)國(guó)家政策，法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；(四)與所在公司經(jīng)營(yíng)配合的程度及工作的合理合法性。第三章 財(cái)務(wù)工作規(guī)則第十七條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守如下工作守則:(一)認(rèn)真核算；(二)從嚴(yán)管理；(三)搞好分析；(四)廉潔奉公；(五)嚴(yán)守秘密；(六)鉆研業(yè)務(wù)。第十八條 各級(jí)公司的財(cái)務(wù)部門(mén)是資金、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)的管理和核算的職能部門(mén)，所在公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)作為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。第十九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二十條 財(cái)會(huì)人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票報(bào)帳，會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第二十一條 財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政、業(yè)務(wù)部門(mén)的有關(guān)人員定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第二十二條 財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理意見(jiàn)向單位領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告。第二十三條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽核制度。出納以外的財(cái)會(huì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)；出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到日清月結(jié)，帳款、帳帳相符。第二十四條 各公司應(yīng)按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求，建立起相互制約的控制體系。特別是對(duì)現(xiàn)金和財(cái)物的會(huì)計(jì)處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)或者有關(guān)人員，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管、會(huì)計(jì)與出納分管、帳與貨分管、錢(qián)與物分管的相互牽制制度。各公司領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能一手包攬，應(yīng)劃分授權(quán)、主辦、執(zhí)行等步驟，用款或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用不能既是經(jīng)辦人，又是審批人。第二十五條 財(cái)務(wù)審批手續(xù)應(yīng)實(shí)行先審后批的原則，即先由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，后按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十六條 銀行帳戶(hù)印鑒和支票實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理、會(huì)計(jì)的私章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)保管，支票由出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人外出時(shí)由其委托人代管。第二十七條 銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)嚴(yán)禁為外單位代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶(hù)及帳號(hào)，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。第二十八條 銀行收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記帳，不得多筆匯總記帳，也不得以收頂支后記帳。各企業(yè)應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，查清未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十九條 銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿。第三十條 各公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷(xiāo)工作。已開(kāi)出的發(fā)票，要及時(shí)交付對(duì)方，并收回貨款，做好帳務(wù)處理。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票，提供銀行帳戶(hù)，提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，違者一律予以除名，并追究責(zé)任。第三十一條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職。被撤銷(xiāo)、合并公司的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交包括:移交人經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表帳簿、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)監(jiān)交。財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)的交接，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第三十二條 各公司編制的會(huì)計(jì)報(bào)告，必須遵守下列要求:(一)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、做到按期結(jié)帳、帳證、帳實(shí)、帳帳、帳表、表表相符；(二)內(nèi)容必須完整，必須按國(guó)家和公司統(tǒng)一制定的格式進(jìn)行編制；(三)各公司必須按規(guī)定的期限和程序及時(shí)編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。(四)各公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容如下：種 類(lèi)序號(hào) 名 稱(chēng)月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)1 資產(chǎn)負(fù)債表 √2 利潤(rùn)表 √3 現(xiàn)金流量表 √4 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表 √5 應(yīng)收、預(yù)付帳款明細(xì)表 √6 收支損益明細(xì)表 √7 工資開(kāi)支明細(xì)表 √8 借入資金明細(xì)表 √9 在建工程明細(xì)表 √10 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) √第三十三條 各公司會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送日期應(yīng)在月末后五天。第三十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件是公司的重要檔案，各公司必須指定專(zhuān)人保管，完整無(wú)缺。會(huì)計(jì)檔案保管應(yīng)按如下規(guī)定辦理:(一)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，定期歸檔保存；(二)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月編制，定期歸檔；(三)本單位人員調(diào)閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料，需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)同意。外單位人員調(diào)閱、復(fù)印、摘錄、外借會(huì)計(jì)檔案，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)；(四)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，除憑證，帳冊(cè)報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)滿(mǎn)足有關(guān)要求外，對(duì)于電子計(jì)算機(jī)生成的記帳憑證，應(yīng)認(rèn)真審核，并加蓋制單人、審核人、記帳員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字。對(duì)于電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，歸檔保存。(五)會(huì)計(jì)檔案保管期限：會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)帳、總帳、輔助帳簿、移交清冊(cè)為15年；現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，銷(xiāo)毀清冊(cè)為25年；月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表為5年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久性保存；銀行存款余額調(diào)節(jié)表為3年。第四章 資金管理第三十五條 資金是公司的血脈，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，用好、管好資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防止資金的流失、挪用和體外循環(huán)。第三十六條 各公司必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理，屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍以外的，要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。第三十七條 現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：(一)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行；(二)支付現(xiàn)金可以從單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出(即坐支)；確因業(yè)務(wù)需要從收入款中坐支的，應(yīng)報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批；(三)一切現(xiàn)金收支必須有合法的原始憑證或發(fā)票；(四)嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。第三十八條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。第三十九條 嚴(yán)禁以個(gè)人名義或其他名義存入單位現(xiàn)金，不得保留帳外公款(即小金庫(kù))。第四十條 每月終了，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)必須會(huì)同出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳、帳款相符。出納或其他臨時(shí)經(jīng)管現(xiàn)金人員出現(xiàn)現(xiàn)金短缺或丟失，一律由經(jīng)管人員負(fù)責(zé)賠償。第四十一條 嚴(yán)格控制員工臨時(shí)借款。確需借款，按下列規(guī)定辦理:(一)借款必須填寫(xiě)借款單，詳細(xì)寫(xiě)明用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借款；(二)借款購(gòu)買(mǎi)公物，接待客戶(hù)，出差，必須在業(yè)務(wù)完結(jié)后三天內(nèi)結(jié)算還款；(三)借款逾期末歸還者，在發(fā)放工資或獎(jiǎng)金時(shí)，一律先將工資、獎(jiǎng)金抵扣借款。財(cái)務(wù)部經(jīng)理和出納員對(duì)執(zhí)行本款規(guī)定負(fù)有直接責(zé)任，如有違反，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和出納員賠償所造成的損失。第四十二條 實(shí)行資金集中管理的辦法，對(duì)下屬子公司實(shí)行資金統(tǒng)一調(diào)撥，以提高資金的使用效率，降低資金成本。堅(jiān)持“管住出口，有選擇地放開(kāi)進(jìn)口”的原則，加強(qiáng)資金付出的管理，建立和健全付款審批制度和牽制制度。資金的付出要有合同、計(jì)劃、發(fā)票或收據(jù)等依據(jù)和財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)及領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)。無(wú)原始依據(jù)的預(yù)付及往來(lái)款項(xiàng)的付出，要填寫(xiě)統(tǒng)一印制的“付款審批報(bào)告單”，“審批單”上各項(xiàng)要素必須填寫(xiě)齊全。出納員、付款經(jīng)辦人、審批人因工作疏忽或過(guò)失，造成款項(xiàng)重付、超付、錯(cuò)付或受騙，一律由其承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。第四十三條 各企業(yè)應(yīng)對(duì)資金運(yùn)用及回籠情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)追收，定期作出分析。第四十四條 欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財(cái)務(wù)部門(mén)檢查、監(jiān)督，一旦貨款超過(guò)合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任。第四十五條 各公司每月的會(huì)計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)報(bào)告期發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)作出說(shuō)明，對(duì)報(bào)告期應(yīng)收款項(xiàng)催收情況作出分析并上報(bào)上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。第四十六條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢，必須以書(shū)面報(bào)告向公司總經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第四十七條 固定資產(chǎn)的維修、更換零配件必須由操作（使用人）用書(shū)面向公司辦公室申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)后辦理。(一)固定資產(chǎn)的日常管理各公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理；各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)金額的核算和管理；各公司的固定資產(chǎn)必須辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；各公司應(yīng)于每年年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。第五章 主要會(huì)計(jì)政策第四十八條 本公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，即《企業(yè)會(huì)