【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 名稱、單價(jià)、購(gòu)置原因等； 2．生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限： （ 1）鴻達(dá)、漢沽公司金額在 10 萬(wàn)元以下，廣建公司金額在 5 萬(wàn)元以下，集團(tuán)其他成員單位金額在 2 萬(wàn)元以下的，由各成員單位公司總經(jīng)理審批。 （ 2）集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在（ 1）所規(guī)定的限額至 50 萬(wàn)元的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批。 （ 3）集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng) 購(gòu)計(jì)劃金額在 50 萬(wàn)元－ 100 萬(wàn)元的，須報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批。 （ 4）集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在 100萬(wàn)元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。 3．非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限： 集團(tuán)總部和各成員單位固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在 10 萬(wàn)元以下的，須報(bào)集團(tuán)總裁審批；金額為 10 萬(wàn)元－ 50 萬(wàn)元的，須報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批；金額在 50 萬(wàn)元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。 4．地產(chǎn)公司自 建物業(yè)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的，不論價(jià)值 大小視同外購(gòu)，按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)賬。 5．固定資產(chǎn)的處置，如 報(bào)廢、出售以及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。 具體程序?yàn)椋焊鲉挝幌蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告，灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 11 由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見(jiàn)，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 單個(gè)企業(yè)報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在 50 萬(wàn)元以下的，由集團(tuán)總裁審批；50 萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 20 萬(wàn)元以下的，由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批； 20 萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)總裁審批。 第三十七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收： 1． 大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式。固定資產(chǎn)的購(gòu)置一般應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)買，使用部門驗(yàn)收； 2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置合同的審批權(quán)限與第三十八條固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的審批權(quán)限一致。 3．固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附 (備 )件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳 。 4．由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”，“驗(yàn)收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能及時(shí)辦理的，財(cái)務(wù)部門在工程竣工驗(yàn)收或投入使用后，應(yīng)按工程概算或其他預(yù)算計(jì)劃資料暫估轉(zhuǎn)固入帳。 5．購(gòu)置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董 事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 第三十八條 固定資產(chǎn)的日常管理 1．財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳；實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)使用管理及日常維修、保養(yǎng)。財(cái)務(wù)、實(shí)物、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次，灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 12 做到帳、卡、物相一致。 2．堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度，由實(shí)物管理部門組織、財(cái)務(wù)部門配合，每年至少盤點(diǎn)清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表，并寫出書(shū)面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按規(guī)定的審批程 序和權(quán)限，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。 3．對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用、無(wú)修復(fù)價(jià)值的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。 4．對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人員按責(zé)任大小確定賠償，最高賠償不超過(guò)重置價(jià)值。 5．應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，不得辦理報(bào)廢手續(xù)；已無(wú)使用和修復(fù)價(jià)值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。 6．企業(yè)房屋類和運(yùn)輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù) 。 固定資產(chǎn)購(gòu)置必須履行必備的申請(qǐng)、審批和驗(yàn)收手續(xù)，手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)部不得支付貨款。 第三十九條 無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)批準(zhǔn)。 第四十條 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開(kāi)支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。 第四十一條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，作出費(fèi)用資本 化與否的選擇。 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 13 四、 貨幣資金及結(jié)算資金 第四十二條 庫(kù)存現(xiàn)金管理 1．各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)；各企業(yè)不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。 2．各單位必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位 3 天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。 3．除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入 的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。 4．出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 5．出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 6．“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使 用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 7．出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。 8．不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 9．各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排 出納以外的其他人 員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次， 驗(yàn)證帳實(shí)是否相符， 情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 14 10．出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單。 11．現(xiàn)金支付范圍： （ 1） 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支； （ 2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3） 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； （ 4） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （ 5） 集團(tuán)董事長(zhǎng)、總裁、各企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。 第四十三條 銀行存款管理 1．銀行戶頭必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用，僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代 收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 2． 出納員在每月終了后 5 個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。 3．各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。 4． 各企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng) 對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。 5．財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。 第四十四條 各企業(yè)應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大的利息收益。 第四十五條 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。： 1． 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)； 2． 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收； 灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 15 3． 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。 第四十六條 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。 第四十七條 備用金管理 1．各 單位應(yīng)建立備用金審批制度。職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買辦公用品等，可申請(qǐng)借支備用金。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 2．借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)過(guò)規(guī)定的批準(zhǔn)程序。 3．借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò) 1,000 元者，提交所在部門和有關(guān)部門研處，并視同占用本單位資金，按銀 行一年期貸款利率計(jì)收利息。 4．職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 5．財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。 6．備用金審批權(quán)限：個(gè)人借支備用金不超過(guò) 5000 元的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；超過(guò) 5000 元的報(bào)集團(tuán)審批；集團(tuán)總部，個(gè)人借支備用金不超過(guò) 5000元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批；不超過(guò) 2 萬(wàn)元的，由分管副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批，涉及財(cái)務(wù)人員的，由常務(wù)副總裁及財(cái)務(wù)副總裁雙批；不 超過(guò) 20 萬(wàn)元的，由集團(tuán)總裁審批； 20 萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。 第四十八條 結(jié)算資金管理 1．結(jié)算資金主要指因商品銷售、購(gòu)買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來(lái)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。 2． 結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)灤河集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理制度 北大縱橫－灤河集團(tuán)項(xiàng)目組 16 務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。 3． 各企業(yè)對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對(duì) 庫(kù)存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各企業(yè)賒銷由利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人審批，積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)本單位總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4． 各企業(yè)應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。 5． 財(cái)務(wù)部門要定期編制客戶往來(lái)對(duì)帳單發(fā)送對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并