【文章內(nèi)容簡介】 后重新裝訂。 二、會計檔案的銷毀。 經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計 檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。 三、 撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。 第三章 會計電算化要求內(nèi)容 會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 第一條 書面會計檔案管理 一、 會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。 二、 打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面 形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 三、 機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 四、 任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。 第二條 會計電算化具體要求 一 、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。 現(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人 在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。 二 、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。 銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。 三 、轉賬憑證的輸入、輸出與保管 轉賬憑證 包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。 四 、科目匯總表、賬簿打印時間。 （ 一 ）現(xiàn)金、銀行日記賬 每月 打印 一次 。 （二 ）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。 （ 三 ）總分類賬和各種明細分類賬每 年 打印一次。 （ 四 ）現(xiàn)金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每 月 打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。 （ 五 ）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關財會人員審核無誤后簽字生效。 五 、其他 由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、 必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。 二 、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 三 、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文 件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 四、 機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 五 、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 六 、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 七 、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對 備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。 八 、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。 第四章 罰 則 第一條 應歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責任人罰款 50 元 /次，造成損失的由責任人全額賠償。 第二條 歸檔未按規(guī)定辦理相關手續(xù)，對責任人罰款 50200 元 /次。 第三條 檔案未按規(guī)定程序、要求整理、立卷的，對責任人罰款 50200 元 /次。 第四條 檔案未按規(guī)定保管的，對責任人罰款 100400 元 /次。 第五條 未按規(guī)定審批或借閱的，對責任人罰款 50100 元 /次。 第六條 未按規(guī)定使用的，未造成損失，對責任人罰款 20100 元 /次。造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償，并對其罰款 100200 元 /次。 第七條 擅自調(diào)整檔案專管員崗位的，對單位第一責任人罰款 500 元 /次，未及時監(jiān)督辦理交接手續(xù)的對第一責任人罰款 400 元 /次，造成損失的，由責任人承擔全部責任。 第八條 檔案損失、泄密，對責任人罰款 100500 元 /次；造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償。 第九條 未按規(guī)定銷毀的，對責任人罰款 50200 元 /次。 第十條 未及時對電算會計進行備份，未造成損失的，對責任人罰款 200 元 /次。 資金管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第二章 崗位分工及授權批準 第一條 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互 分離、制約和監(jiān)督。 第二條 公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第三條 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 第四條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權審批制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門或上級授權人報告。 第五條 公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務 一、申請：公司有關部門或個人用款時，應當提前向財務中心提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關原始憑證等。 二、復核：主辦會計對貨幣資金支付申請進行復 核，復核貨幣資金支付申請的程 序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由審批人審批。 三、審批：根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。 四、辦理：出納人員應當根據(jù)經(jīng)審批的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第六條 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 第七條 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人 員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 第三章 現(xiàn)金管理 第一條 公司使用現(xiàn)金的范圍是 一、辦公用品、運雜費等 10000 元以下的日常零星支出； 二、職工的工資及各項勞保福利費用； 三、差旅費支出； 四、為正常業(yè)務而準備的備用金。 第二條 公司嚴格按照國家關于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉賬結算的，不得使用現(xiàn)金結算。 第三條 所有現(xiàn)金收入款項都應于當日如數(shù)存入銀行，當日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應由出納人員保管在保險柜中，須上報集團財務負責人并于第二天上班時及時存入銀行。在法 定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支 (即不準坐支現(xiàn)金 )。 第四條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理，一般以公司 35 天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額。公司的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須報集團財務中心并經(jīng)財務總監(jiān)同意后，才能向開戶銀行進行申請。 第五條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對各種收支款項的原始憑證必須為原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公 司總經(jīng)理批準。 第六條 各單位應建立嚴格的授權審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務的授權批準人和現(xiàn)金報銷的標準，不得越權審批。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證 (收據(jù)、報銷發(fā)票等 )是否合法、合規(guī)、準確、完整，財務管理中心須進行嚴格、認真的審核。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務管理中心負責人、主管會計或出納人員有權拒絕辦理，或要求更換及補充。如情節(jié)嚴重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報告。 第七條 公司設置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生 差錯。 第八條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結，賬款相符。 第九條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。 第十條 公司嚴格支票、印鑒的管理 一、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由財務負責人保管，財務專用章由會計人員保管，支票由出納員保管。財務負責人或 會計人員不在單位期間，印鑒應由法定代表人指定的專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，并由行政中心監(jiān)管全部移交和序，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。 二、公司嚴禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔保等須用的有關印鑒。 三、財務管理中心原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準； 四、開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批 準； 第十一條 公司 5 萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有 l～ 2 人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務管理中心總監(jiān)臨時指定。為安全起見， 10 萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有 2 人在場； 5～ 10 萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取，但必須有 2 人在場。 第十二條 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應立即向事故發(fā)生地公安部門進行報案 (如打 110)，并同時向公司領導進行匯報。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴禁有關當事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度 ，將進行通報、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機關。 第十三條 現(xiàn)金出納人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換，但原則上兩年輪換一次。 第十四條 加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實、自查外，財務管理中心負責人須定期（每月至少一次）不定期地對本部現(xiàn)金進行盤點，出納員應主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應及時查明原因、報批處理。禁止出納人員白條頂庫。發(fā)生違紀，追究有關責任人的責任。 第四章 銀行存款的管理 第一條 公司發(fā)生的一切收付款項，除相關制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的 以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。嚴格按中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》及相關法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結算紀律，保證結算業(yè)務的正常進行。 第二條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結算方式進行收款。 第三條 為隨時掌握銀行存款的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融