【文章內(nèi)容簡介】 工地代表簽字，報表應包括承包商應得有關(guān)款項的說明及計算資料。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 29 1． 4． 2 工程師審查開具支付證書 工程師按收到上述承包商 “ 支付申請報表 （或工程量申報表） ” 之后，應在規(guī)定時間內(nèi) (14天或 21 天內(nèi)完成，具體情況按合同規(guī)定 )對承包商的支付申請進行認真審查 ，并向業(yè)主開具支付證書。審查內(nèi)容主要包括：已完成的永久和臨時工程量是否經(jīng)過聯(lián)合計量，質(zhì)量是否達到技術(shù)規(guī)范要求，單價套用和計算有無問題，各種支付款項是否滿足支付條件，材料預付款有無詳 細 的工程師驗收單、購貨發(fā)票等證明材料等。對勞務、材料、外幣調(diào)差的計算，根據(jù)合同有關(guān)規(guī)定及所附詳 細 資料，逐項核對，必要時須得到業(yè)主的專門批準。 對變更的支付，應有工程師已發(fā)出的變更令及變更工作已施工并驗收合格的證明。對所有索賠的支付，工程師應提出評估意見經(jīng)業(yè)主批準后進行支付。對各種支持性支付，必須有業(yè)主的批 示 。對各種扣除款項，必須附 有計算說明。 經(jīng)過認真審查并扣除保留金之后，凈金額能達到投標書附件規(guī)定臨時支付證書的最小限額，并滿足合同規(guī)定的支付條件時，工程師在規(guī)定的時間內(nèi)，按規(guī)定的份數(shù)向業(yè)主開出對承包商的進度付款證明書，即支付證書。此證書應有負責該項目的經(jīng)理理工程師簽字，并送交業(yè)主的計劃、財務部門。工程師對所開具的支付證書，在計算上、資料上應保證準確、完備，如果報出之后．對任何工作執(zhí)行不滿，可隨后修改已發(fā)出的支付證書。 1． 4． 3 業(yè)主付款 財務部審核 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 30 財務根據(jù)工程承包合同等文件以及賬簿中付款情況，對 支付申請報 表（或工程量申報表）需支付款項進行審核，包括金額、期限、收款單位等。 總經(jīng)理審核 總經(jīng)理對經(jīng)審核后的 支付申請報表 （或工程量申報表）進行再次重點復核 ，并簽署意見，最終確定款項是否支付。 財務部付款 業(yè)主的財務部門在 經(jīng)總經(jīng)理簽字確 工程師遞交的對承包商的臨時支付證書后，在合同規(guī)定的時間內(nèi) (一般為 42 天，或 28天， 56天 )，應按臨時支付證書開出的金額支付給承包商。業(yè)主因資金或其他方面原因未能在合同規(guī)定的時間內(nèi)支付給承包商應得的款額，那么業(yè)主應按投標文件或合向規(guī)定的利率從應付之日起計算向 承包商補償支付全部遲付款額的利息。 1． 5 竣工報表的編報及審核 工程竣工，頒發(fā)移交證書之后 (合同規(guī)定的時間內(nèi) )，承包商應向工程師遞 交一份竣工報表，該報表應有技工程師批準的格式編寫的證明文件，詳細地說明以下內(nèi)容： 1) 到移交證書注明的日期為止，承包商根據(jù)合同所完成的所有的最終價值，包括原合同中工程量清單的數(shù)量、工程設(shè)計變更增加的數(shù)量、現(xiàn)場條件變化及工程師指示增加的數(shù)量及計日工、調(diào)差計算值 。 2) 合同實施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總，及進一步的索賠款項的估算值。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 31 3) 承包商認為根據(jù)合同將要支付給他們的價格調(diào)整款項、各種補償支付、提前完工獎金等的估算值。 4) 退還保留金的計算。 工程師在收到竣工報表后，首先檢查承包商編報的竣工報表中所有已完成工作的最終值與開工以來臨時支付證書匯總數(shù)的差異，無論各項已完工程的數(shù)量最終簽認量比以前臨時支付證書的量多或少，都以最終簽認數(shù)量為準，對以前臨時支付證書的數(shù)量、金額進行調(diào)整。增減的金額，在竣工支付證書中注明。 對承包商所估算的認為還應該得到的支付項目及金額，在審核相關(guān)資料手續(xù)之后，決定應支付的金額。把對 已完工程的調(diào)整金額和對新報項目的審核金額合在一起，按照合同規(guī)定開出竣工結(jié)算支付證書，包括所有應付款項的金額及所有應扣除款項的金額。業(yè)主接到竣工結(jié)算證書之后，應在原合同規(guī)定的時間之內(nèi)支付給承包商。工程師自己對所監(jiān)理的工程支付工作，也應整理寫出報告，說明各項目結(jié)算情況，包括合同價、最終結(jié)算價、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書后到竣工結(jié)算支付證書開出時與承包商之間還存在的爭議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問題等。 1． 6 最終報表及最終證書 承包商在得到頒發(fā)缺陷責 任證書的合同規(guī)定的時間內(nèi)，如果認為所有問題已經(jīng)解決，放棄了進一步索賠的權(quán)利，他應向工程師提交一份最終報表草案供工程師考慮，該草案應附有按工程師批準格式編寫的證明文件，詳細地說明下列內(nèi)容：根據(jù)合同所完成的所有工作價值以及根據(jù)合同認為房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 32 還應支付給他們的任何款項。工程師不同意或不能證實報表草案的一部分，則承包商應根據(jù)工程師要求提交進一步的資料，并對草案進行修改，使工程師滿意。達成一致后，承包商編制正式報表，提交工程師。在提交最終報表的同時，承包商應結(jié)業(yè)主一份書面結(jié)清單，進一步證實最終報表的總額，包括所有己完工程的價 值和由合同引起的或與合同相關(guān)的全部和最后確定應支付給承包商的所有金額。工程師在接到最終報表和 “ 書面結(jié)清 ”后的合同規(guī)定時問內(nèi)，向業(yè)主發(fā)出一份最終支付證書。并附有詳細的說明，包括工程師認為按照合同最終應支付的款額，以及根據(jù)有關(guān)合同條款進行扣除之后，業(yè)主還應支付給承包商，或者承包商還應支付 給 業(yè)主的余額 。最終報表一旦遞交，承包商根據(jù)合同進行索賠的權(quán)利就終止。承包商得到退還的履約保證書后，結(jié)清單生效，業(yè)主和承包商的合同關(guān)系終止。 1． 7 支付管理的基礎(chǔ) (工程師對工程的計量 ) 1． 7． 1 計量的目的 計量是對承 包商進行中間和竣工文 件 的需要，是對工程投資控制的需要。合同報價中開列的工程量是估算的工程量，一般只作為評標的依據(jù)。合同實施過程中，實際情況變化是正常的。為了合理地對承包商進行進度付款及對業(yè)主資金的合理使用，實事求是地進行對已完工程的計量是很有必要的 。 1． 7． 2 計量的方式 采用由工程師和承包商共同聯(lián)合測量計量的方式。工程師與承包商各委派專人組成一個測量計量小組，負責對承包工程的測量計量工作。測量后雙方簽字認可的工程量，作為支付計量的依據(jù)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 33 1． 7． 3 計量的依據(jù) 工程師發(fā)布和批準的施工圖、變更 通知和現(xiàn)場發(fā)布的書面指令，以及技術(shù)規(guī)范中對計量的具體規(guī)定。還有開工前雙方聯(lián)合測量的原形地貌圖，施工過程中，對土、石分界確定的界線等。 1． 7． 4 計量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對已完工程的計量申請，現(xiàn)場工程師和 計劃合約部及利比測量師行 測量專業(yè)工程師對承包商申請計量的項目及內(nèi)容進行核對，確定是否符合計量條件。對符合計量條件的項目及內(nèi)容，通知測量計量小組進行必要的聯(lián)合測量和室內(nèi)計算工作，對承包商申請逐項復核簽字后，返給承包商 。 承包商按雙方簽字的各項目本月完成的工程量，正式提交支付申請 月報。 1． 7． 5 計量工作的具體問題處理 1) 總價項目的計量。根據(jù)合同的規(guī)定，對于一些以總價形式列項的臨建工程，或某單項工程，注意有沒有分階段支付的說明，及對分階段達到的目的、要求，在承包商申請支付時，工程師審查的重點是各階段達到的目的及合同要求。 2) 土方和石方的分界線。工程師應根據(jù)支付規(guī)范規(guī)定的試驗方法，通過試驗確定完整巖石后，工程師和承包商測量小組進行聯(lián)合測量，確定土、石分界線的具體位置，對土方和石方進行分別測量。 總之，對承包合同中所列工程項目及增加的變更項目和工程量如何計算，要按合同條款和技術(shù)規(guī)范的具體規(guī)定，弄清完成工作包括的工作內(nèi)容、計量方法、計量單位，公平合理地進行計算各項已完成工程量。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 34 1． 7． 6 計量資料的整理歸檔 為了使對工程的計量做到客觀公正，不出現(xiàn)重復計量和漏計的現(xiàn)象，測量和計量人員應做好已完工程統(tǒng)計臺賬。對所有參與計量支付的工程量計算必須有依據(jù)，列清工程項目名稱、部位、樁號．并附上測量斷面、計算草稿等，以備復查，同承包商計算口徑應一致．減少統(tǒng)計工程量工作中的不必要的爭執(zhí) 。 各單項工程竣 工后，應把所有統(tǒng)計資料分類匯總，并清理以往計算中的錯誤，進行調(diào)整，以便正確地辦理竣工結(jié)算。在統(tǒng)計匯總過程中應把合同中工程量清單項目的計量與合同實施過程中所發(fā)布變更的項目，或發(fā)布指示增加的工程量分開統(tǒng)計，為承包工程實際投資的分析打下基礎(chǔ)。同時，將所有記錄資料整理歸檔。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 35 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務月度分析規(guī)定 為加強企業(yè)財務管理，提高經(jīng)濟效益，為經(jīng)營決策提供信息支持，特制訂本規(guī)定： 一、 按時編制財務報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果及財務狀況。 二、 財務報表包括： 資產(chǎn)負債表； 損益表； 現(xiàn)金 流量表； 費用支出情況表。 三、 月度財務分析應以會計報表為基礎(chǔ)，比較計劃與實際完成情況產(chǎn)生的差異并分析差異形成的原因，找出差距，提出改進管理意見，包括： 生產(chǎn)經(jīng)營基本情況； 產(chǎn)品銷售收入、業(yè)務收入增減變動情況； 成本費用支出情況； 利潤及利潤分配情況； 資金運用、財務收支情況； 各種稅費繳納情況。 四、 按月對公司經(jīng)營活動進行分析，分析內(nèi)容包括：財務計劃執(zhí)行情況分析，與上期及去年同期相比增長（減少）情況分析及財務指標分析 ,房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 36 財務指標包括： 經(jīng)營狀況指標： 流動比率：流動資產(chǎn) /流動負債 資產(chǎn)負債率：負債總額 /資產(chǎn)總額 經(jīng) 營成果指標： 凈資產(chǎn)利潤率：利潤總額 /凈資產(chǎn) 資本金利潤率：利潤總額 /資本金 成本費用利潤率：利潤總額 /成本費用總額 五、 月度財務分析應于次月五日前上報公司各領(lǐng)導。 六、 本規(guī)定由財務部解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 37 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 付款審批制度 為加強資金管理，明確責任，防范風險，完善財務開支內(nèi)部管理，特制訂本制度： 一、 所有與公司業(yè)務有關(guān)的對外投資、往來款、工程款等都必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)。 二、 對于預算內(nèi)支出，在對外付款前，經(jīng)辦人應認真填寫“付款審批單”，經(jīng)部門經(jīng)理 簽字后，送財務部審核，審核內(nèi)容包括：內(nèi)容填寫是否完整、數(shù)字填寫是否正確、付款情況是否與所簽訂的合同進度一致以及當月是否列入月度收支預算等，如符合以上條件，則有財務部同意后由總經(jīng)理審批。對于有墊支款項應明確應收金額和應收單位，財務部審核后出具意見，對于不符合以上要求支出，財務部有權(quán)予以退回。 預算外支出且金額達到人民幣壹仟元以上的，應由經(jīng)辦人填寫“預算資金變更、追加單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意后，送財務部審核，并根據(jù)資金情況出具是否支付意見，然后由總經(jīng)理簽字后方可開支。 三、 財務部出納人員，根據(jù)總經(jīng)理簽字的付款審批單 簽發(fā)支票，對于墊支款項按合同規(guī)定協(xié)助經(jīng)辦人加緊催收。經(jīng)辦人應在支票存根、支票登記簿上簽字方可領(lǐng)用支票。 四、 經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票三日內(nèi)持有效發(fā)票到財務部報銷，報銷的原始發(fā)票必須與付款審批單的內(nèi)容一致，既內(nèi)容正確、數(shù)字正確；發(fā)票背后要有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字，既發(fā)票背后的簽字要與付款審批房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 38 單的簽字相符。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 39 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 內(nèi)部財務管理制度 為確保公司各項經(jīng)濟業(yè)務的正常開展，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》結(jié)合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度。 一、 基本任務和職責： 認真執(zhí)行財政部有關(guān)政策法規(guī)，遵循房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)制度，做好財務管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家各項稅收，維護投資者的權(quán)益及財產(chǎn)的安全完整，接受財稅部門的監(jiān)督檢查。 及時有效的籌集和運用資金，提高資金利用率，降低成本，減少費用開支，增加贏利。 及時清繳稅利，合理分配利潤，擴大積累；對內(nèi)實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。 控制、分析公司的財務收支情況，考核各項財務指標的完成情況。 按時編制財務會計報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果和財務狀況。 定期進行財產(chǎn)清查，保證 公司各項資金、財產(chǎn)的安全、完整。 接受主管機關(guān)、稅務機關(guān)的監(jiān)督、檢查。 凡涉及對外支付款項，應在年度預算的基礎(chǔ)上由各個部門制訂月度預算計劃，月度預算計劃經(jīng)財務部、總經(jīng)理簽字同意后生效。對房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 40 于預算內(nèi)的報銷款項分別由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在付款申請單上和原始憑證背后確認簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報銷。對于預算外報銷的款項，則須報置業(yè)總部批準后方可報銷。 會計人員調(diào)