【正文】 ，均須提前通知財務(wù)部，具體 規(guī) 定如下： 一、付款金額在 100 萬元以上的業(yè)務(wù)，須提前七日通知 財 務(wù)部； 二、付款金額在 100 萬元以下、 10 萬元以上的業(yè)務(wù)，須 提 前三日通知財務(wù)部； 三 、付款金額在 10 萬元以下的業(yè)務(wù)，須提前一日通知 財 務(wù)部； 四、 無論付款金額大小，如為第一次付款，均須提供合 同 正本或副本，作為財務(wù)部存檔； 14 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務(wù)稽核制度 為 明 確公司開展財務(wù)稽核工作，建立相應(yīng)的財務(wù)稽核組織和稽核體系，使得公司財務(wù)稽核工作順利、有效地實施，結(jié) 合 我公司的具體情況，特制訂此制度。 第 四條：公司財務(wù)稽核的工作時間根據(jù)財務(wù)資料的出具時 間和內(nèi)容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內(nèi)容 分 別包括： 月 度 的稽核內(nèi)容： 公 司 每月的會計憑證和原始單據(jù)； 公司每月的財務(wù)報表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn) 金 流量表； 公 司 每月的期間費用和開發(fā)間接費用的統(tǒng)計情況； 公 司 月度的其他財務(wù)資料。 公 司 年度的其他財務(wù)資料。 第 八條：本制度適用于公司內(nèi)部，于二ΟΟ三年五月一日 實 行。 三、 財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定專人按合同、單據(jù)的性質(zhì)歸檔整理，并按合同涉及的對方單位、收付款時間、收付款金額、方式等建立相應(yīng)的統(tǒng)計 臺帳進(jìn)行管理。 七、 財務(wù)部應(yīng)定期與有關(guān)部門進(jìn)行溝通、對賬，發(fā)現(xiàn)逾期款項及時交有關(guān)部門處理。 低值易耗品：不具備上述條件的物品為低值易耗品。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 23 三、 對批量、高值、專業(yè)技術(shù)強、專門設(shè)計定做和有特殊要求的采購物品，須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)部門審核確認(rèn)后，派專人負(fù)責(zé)協(xié)助辦公室實施采購，其他有特殊要求的采購物資，必須履行合同評審程序，簽定供貨合同后方可實施采購。 二、 辦公室與財務(wù)部定期共同對固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行盤點、清查，保證帳、卡、物相符，年終要進(jìn)行一次全面盤點，對報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按財務(wù)部有關(guān)規(guī)定及時處理。 （ 1） 各部門需要辦公用品及禮品由辦公室統(tǒng)一購買，辦公室在購買前提出用款申請，填寫“借款單” 。 信用卡結(jié)賬按照《信用卡使用須知》執(zhí)行。 停車費、過路費、等運雜費，經(jīng)辦人粘貼好后，先到財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報銷。 五、 本補充規(guī)定由財務(wù)部解釋、執(zhí)行。工程承包合同實施階段監(jiān)理工程師的計量支付管理主要工作內(nèi)容包括以下幾個方面。 5） 工程師批準(zhǔn)的施工圖紙。 1． 2 支付內(nèi)容 1． 2． 1 一般應(yīng)支付給承包商的款項 1) 工程預(yù)付款。 4) 變更、索賠、計日工等。有由后繼法規(guī)引起的費用增減、誤工補償、趕工獎勵、財 務(wù)支持哲付款、掛賬支付以及其他各種應(yīng)付款項 等。 2) 材料預(yù)付款。 5) 租用業(yè)主設(shè)備、設(shè)施費用，業(yè)主提供水、電等服 務(wù)費用。 3) 承包商向業(yè)主提供履約保證金或銀行出具的履約保函。 對于總價支付的項目，除在技術(shù)規(guī)范或工程量清單中規(guī)定的按分期付款支付項目外，其他項目，承包商應(yīng)在合同簽訂后，盡早提出總價支付的詳細(xì)支付計劃，取得工程師批準(zhǔn)后，方可在月支付證書中按項目或分階段支付。支付申請報表的審查一般分三個步驟。對勞務(wù)、材料、外幣調(diào)差的計算，根據(jù)合同有關(guān)規(guī)定及所附詳 細(xì) 資料，逐項核對，必要時須得到業(yè)主的專門批準(zhǔn)。對各種扣除款項，必須附 有計算說明。 1． 4． 3 業(yè)主付款 財務(wù)部審核 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 30 財務(wù)根據(jù)工程承包合同等文件以及賬簿中付款情況，對 支付申請報 表（或工程量申報表）需支付款項進(jìn)行審核，包括金額、期限、收款單位等。 1． 5 竣工報表的編報及審核 工程竣工，頒發(fā)移交證書之后 (合同規(guī)定的時間內(nèi) )，承包商應(yīng)向工程師遞 交一份竣工報表，該報表應(yīng)有技工程師批準(zhǔn)的格式編寫的證明文件，詳細(xì)地說明以下內(nèi)容： 1) 到移交證書注明的日期為止，承包商根據(jù)合同所完成的所有的最終價值，包括原合同中工程量清單的數(shù)量、工程設(shè)計變更增加的數(shù)量、現(xiàn)場條件變化及工程師指示增加的數(shù)量及計日工、調(diào)差計算值 。 工程師在收到竣工報表后，首先檢查承包商編報的竣工報表中所有已完成工作的最終值與開工以來臨時支付證書匯總數(shù)的差異，無論各項已完工程的數(shù)量最終簽認(rèn)量比以前臨時支付證書的量多或少，都以最終簽認(rèn)數(shù)量為準(zhǔn)，對以前臨時支付證書的數(shù)量、金額進(jìn)行調(diào)整。業(yè)主接到竣工結(jié)算證書之后，應(yīng)在原合同規(guī)定的時間之內(nèi)支付給承包商。達(dá)成一致后，承包商編制正式報表，提交工程師。最終報表一旦遞交，承包商根據(jù)合同進(jìn)行索賠的權(quán)利就終止。合同實施過程中，實際情況變化是正常的。測量后雙方簽字認(rèn)可的工程量，作為支付計量的依據(jù)。對符合計量條件的項目及內(nèi)容，通知測量計量小組進(jìn)行必要的聯(lián)合測量和室內(nèi)計算工作，對承包商申請逐項復(fù)核簽字后，返給承包商 。 2) 土方和石方的分界線。對所有參與計量支付的工程量計算必須有依據(jù)，列清工程項目名稱、部位、樁號．并附上測量斷面、計算草稿等，以備復(fù)查，同承包商計算口徑應(yīng)一致．減少統(tǒng)計工程量工作中的不必要的爭執(zhí) 。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 35 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務(wù)月度分析規(guī)定 為加強企業(yè)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，為經(jīng)營決策提供信息支持，特制訂本規(guī)定： 一、 按時編制財務(wù)報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。 六、 本規(guī)定由財務(wù)部解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。 預(yù)算外支出且金額達(dá)到人民幣壹仟元以上的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“預(yù)算資金變更、追加單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意后，送財務(wù)部審核，并根據(jù)資金情況出具是否支付意見，然后由總經(jīng)理簽字后方可開支。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 39 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 內(nèi)部財務(wù)管理制度 為確保公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常開展，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》結(jié)合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度。 控制、分析公司的財務(wù)收支情況，考核各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況。 凡涉及對外支付款項，應(yīng)在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上由各個部門制訂月度預(yù)算計劃，月度預(yù)算計劃經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理簽字同意后生效。 二、 現(xiàn)金管理細(xì)則： 現(xiàn)金的使用范圍： 包括支付職工個人的工資、津貼；支付個人 的勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員差旅費；結(jié)算起點在 1000 元以下的零星支出。 （ 4） 不準(zhǔn)慌報用途套取現(xiàn)金。 （ 2） 報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務(wù)專用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財務(wù)部報銷。 （ 5） 公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金（大額出差借款，要提前三天通知財務(wù)部）。每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實存現(xiàn)金進(jìn)行核對，保證賬款相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。 （ 3） 支票一律記名，金額起點為 100 元，付款期限為 10 天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。 （ 7） 不準(zhǔn)出借或轉(zhuǎn)讓支票，持票人如將空白支票交給收款單位時，應(yīng)當(dāng)面填寫實際結(jié)算數(shù)。 （ 3） 出納人員要及時、正確登記銀行日記賬，及時與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因，定期編制“銀行余額調(diào)節(jié)表” （ 4） 空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)登記保管，領(lǐng)用時需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意批準(zhǔn)。 會計檔案一律不得外借，切實防止丟失、毀損；內(nèi)部調(diào)借會計檔案，應(yīng)由調(diào)借人出具借條，并經(jīng)總經(jīng)理同意；公安部門、司法部門等執(zhí)法部門處理案件需查閱會計檔案時， 必須持具有縣級以上主管部門的正式公文，并經(jīng)總經(jīng)理同意；查閱會計檔案的介紹信，應(yīng)由經(jīng)辦人簽章，專人妥善保管，并登記“查閱會計檔案登記簿”以備查考。不具備 上述條件的物品作為低值易耗品。 固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定按月分類計提折舊，折 舊采用平均年限法（固定資產(chǎn)折舊年限表附后），凈殘值按固定資產(chǎn)原值的 3%確定。 六、 薪酬管理： 職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)由公司經(jīng)理辦公會確定，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 46 行。 工資發(fā)放為每月 20日，如遇節(jié)假日提前發(fā)放。 第三條：公司財務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門，負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。 第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 48 （二）控制要求 公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng) 及時存入銀行。 公司每季度進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，并作出相應(yīng)處理。 保證現(xiàn)金收支真實、合 出納審查原始憑證真?zhèn)危瑢? 審 核 法、正確。會計主管復(fù)查記帳憑證 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 49 正誤。 登記相關(guān)明細(xì)帳、總帳。 與日記帳結(jié)余額核對 保證現(xiàn)金完整、正確， 清查小組定期盤點庫存現(xiàn) 清 查 帳實相符。 公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn) 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 50 簽沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得沒有真實交易的債 權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。 保證銀行存款安全， 出納按經(jīng)審核的付款審批 收 付 收付正確、及時 單、原始憑證辦理收付業(yè)務(wù)。 保證企業(yè)銀行存款日 會計人員定期核對銀行存款 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 51 對 帳 記帳與銀行帳戶實際 日記帳和銀行對帳單 ，編制 金額相 相符。 第十二條：公司財務(wù)經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，不斷加以糾正和完善。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。 第七條：在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是： 擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策； 制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法； 審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項； 組織下達(dá)公司預(yù)算方 案； 督促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題； 組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； 督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項，完成預(yù)算目標(biāo)； 在客觀條件變化時，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案； 起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。 辦公室： 負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算； 負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算； 負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算； 負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算； 負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算； 負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。 第三階段：預(yù)算草案匯總、初審、修改階段（時間：上年 12 月下旬完成） 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊上報有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。 第十一條：公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控 制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 第十四條：全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題： 全面預(yù)算管理工作 是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作； 全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的； 預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃，預(yù)算目標(biāo)重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中形成的子目標(biāo)，預(yù)算的關(guān)注點要放在目標(biāo)實現(xiàn)的過程上； 現(xiàn)行的預(yù)算模式下，預(yù)算的核算口徑應(yīng)以管理會計口徑為主，按管理口徑設(shè)置科目和表格，以管理信息為基礎(chǔ)編