【正文】 00 年 月收支預(yù)算表 報送部門： 預(yù)算項目 金額（元） 備注 收入： 小計： 0 支出： 小計 0 資金平衡： 0 財務(wù)經(jīng)理： 制單： 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 22 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 加強公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用、維護管理，防止公司資產(chǎn)的流失，在降 低其購置、使用和消耗成本的同時，提高使用效率，保障各使用部門日常工作及經(jīng)營活動的需要，特制定本規(guī)定。 五、 在出現(xiàn)收付款情況后，財務(wù)部應(yīng)立即登記、變更統(tǒng)計臺帳，以確保統(tǒng)計臺帳與合同的統(tǒng)一性。 一、 墊支款項指為實現(xiàn)某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，預(yù)先為其他法人墊付或有關(guān)電位的專項押金、保證金，并確信在將來某一時間能夠收回的款項。 第 六條：稽核所需財務(wù)資料提供的時間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料 于 次年三十日前提供。 年 度 的稽核內(nèi)容： 公 司 每年度的決算報告； 16 公 司 每年度的財務(wù)分析報告； 公 司 每年度預(yù) 算執(zhí)行報告 。 第 二條：公司財務(wù)稽核組織為董事會和監(jiān)事會，稽核工作由公司董事長負責(zé)，稽核工作本著首先維護國家利益，同時維護本公司合法經(jīng)濟權(quán)益的原則，公允地證實本公司財務(wù)責(zé)任的履行情況，通過開展稽核工作，嚴肅財經(jīng)紀律，監(jiān)督履行財務(wù)部門職責(zé)，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。接受單位的移交日期由上級主管部門確定。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。 財產(chǎn)物資賬戶余額應(yīng)與物資賬核對相符。 五、 移交人要按照移交清冊一項一項的移交，接替人要逐項核對點收，交 接時必須做到： 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬簿余額進行點交，必須與賬簿余額一致；不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各賬戶的余額；各明細分類賬戶余額應(yīng)與有關(guān)總分類賬戶余額核對相符，并填制 11 “科目余額表”平賬，在最后一筆余額后加蓋名章。 10 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 會計工作交接制度 一、 為明確經(jīng)濟責(zé)任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動或因故離職時，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 五、 日常零星支出需使用現(xiàn)金，經(jīng)辦人可預(yù)先墊 付，數(shù)額較大需預(yù)先借款的，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由及金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理和批準簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報賬補齊或退還所借金額。 一、 公司的各項費用報銷必須嚴格執(zhí)行有關(guān)費用報銷的報銷標準、支出范圍、審批程序的有關(guān)規(guī)定，嚴禁虛報冒領(lǐng)。 第十六條 認 真分析統(tǒng)計資料，總結(jié)成績，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出分析報告。 第十二條 各部門統(tǒng)計人員負責(zé)保管本部門的統(tǒng)計資料。各部門領(lǐng)導(dǎo)對上報報表均應(yīng)簽名，以示負責(zé)。 6 第六條 統(tǒng)計人員如應(yīng)病假、事假等原因不能工作時，各負責(zé)人應(yīng)當指定臨時統(tǒng)計人員代理其工作，以保證統(tǒng)計工作正常進行。 第四條 統(tǒng)計人員享有所轄范圍內(nèi)的統(tǒng)計調(diào)查權(quán)、統(tǒng)計報告權(quán)及統(tǒng)計監(jiān)督權(quán)。 二、 統(tǒng)計工作細則 （一） 總則 第一條 為有效地貫徹《中華人民共和國統(tǒng)計法》等有關(guān)統(tǒng)計法規(guī)，特制定本工作細則。 重大差錯必須以書面形式訂正，并填報《統(tǒng)計數(shù)字訂正單》（附后） 統(tǒng)計數(shù)字訂正單 報表名稱： 受表單位： 編號： 頁次 欄次 行數(shù) 原列數(shù)字 訂正數(shù)字 訂正原因 主管： 經(jīng)辦人： 年 月 日 （五） 統(tǒng)計工作的交接 統(tǒng)計人員調(diào)動時必須認真辦理交接手續(xù)，在未辦理完畢以前，原任統(tǒng)計人員不得擅離工作崗位，更 不得因工作調(diào)動而影響統(tǒng)計工作的正常進行。 各部門應(yīng)將統(tǒng)計資料采用卡片或臺賬形式，按月、季、年進行整理分類，以方便使用。 報表如有個別項目需要修改時，由制表部門做 修改后備案，不必再辦理審批手續(xù)。 統(tǒng)計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，各部門統(tǒng)計人員（包括兼職）調(diào)（變）動工作時，事前必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并要有適合的人員接替其工作。 1 厲思房地產(chǎn)公司財務(wù)部管理制度 一 . 財務(wù)部管理制度 統(tǒng)計工作制度 報銷管理辦法 會計工作交接制度 財務(wù)付款通知 財務(wù)稽核制度 關(guān)于墊支款項的管 理規(guī)定 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 全面預(yù)算管理流程 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程補充規(guī)定（一） 1 工程項目 支付管理流程 1 財務(wù)月度分析規(guī)定 1 付款審批制度 1 內(nèi)部財務(wù)管理制度 1 內(nèi)部會計控制制度 1 全面預(yù)算管理實施辦法（試行） 1 月度收支預(yù)算制度 1 出差管理制度規(guī)定 財務(wù)管理中心 2 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 統(tǒng)計工作制度 一、 統(tǒng)計管理辦法： （一） 總則 為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性與及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要作用，特制定本制度。 3 （二） 統(tǒng)計報表的管理與分工 凡國家統(tǒng)計局、地方統(tǒng)計局和公司主管部門頒發(fā)的一切報表，由財務(wù)部根據(jù)各部門的職責(zé)分工，確定編制責(zé)任部門。 各種定期報表由各填制部門分別保管。 各部門編制的統(tǒng)計臺賬和加工整理后的統(tǒng)計資料，必須妥善保管，不得損壞遺失。 統(tǒng)計人員調(diào)動時，必須做好以下工作： ? 將經(jīng)辦工作情況全面地向接替人員交代清楚； ? 培訓(xùn)接替人員的業(yè)務(wù)，使其能獨立工作； ? 所有統(tǒng)計資料應(yīng)一一造出清單移交。 第二條 統(tǒng)計在企業(yè)經(jīng)營管理中占有極其重要的地位。被調(diào)查部門及人員應(yīng)積極配合統(tǒng)計人員的工作，及時提供真實資料和情況。 第七條 各部門應(yīng)支持統(tǒng)計人員的學(xué)術(shù)活動、培訓(xùn)及晉級，注意保持統(tǒng)計人員隊伍的穩(wěn)定性。 第九條上級統(tǒng)計單位布置的統(tǒng)計報表，由各部門統(tǒng)計人員及時、準確填制，部門負責(zé)人審核后，送呈總 經(jīng)理審閱后上報。 第十三條 關(guān)于統(tǒng)計資料的裝訂、整理、保存方法及保存期 7 限，均按檔案管理有關(guān)規(guī)定辦理。 （五） 附則 第十七條 本工作細則由財務(wù)部和企劃人力部負責(zé)修訂和解釋。 二、 任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，出納人員都要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定認真審核，對于超出標準和未經(jīng)批準的款項，一律不予報銷。 六、 公司職工因公出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后，到財務(wù)部支取備用金（大額借款需提前三天通知財務(wù)部）。 二、 會計人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認真接管移交的工作。 編制移交清冊，列明應(yīng)交的會計憑證、賬簿、報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)。 移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務(wù)專用章和其他實物，應(yīng)交接清楚。 八、 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 十一、 合并單位的會計移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。 15 第 三 條：公司財務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括： 檢查審核公司財務(wù)帳目、財務(wù)報表、會計和原始憑證 、 業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料； 檢 查 審核公司資金、財產(chǎn)和物資管理情況； 檢 查 審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 檢 查 審核與公司財務(wù)部門有關(guān)的其他財 會資料。 公 司 每年度固定資產(chǎn)及公司財產(chǎn)的盤點情況資料 。 第 七條：通過財務(wù)稽核工作對已發(fā)現(xiàn)的問題和財務(wù)處理的不妥之處，公司財務(wù)部門應(yīng)立即加以改正，限期采取改進措 施 ，改善財務(wù)管理工作。 二、 凡公司與其他法人之間簽訂的涉及資金往來業(yè)務(wù)的合同與票據(jù)均須將合同原件存公司財務(wù)部備案。 六、 墊支款項回收時必須以現(xiàn)金形式入帳，不能抵帳或?qū)_，以確 18 保現(xiàn)金收付的完整。 第一條 定義 固定資產(chǎn)：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備物品，單價在 2021 元以上并且使用期限為超過二年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 二、 辦公室對所需物品的采購應(yīng)進行貨比三家，在確保供貨質(zhì)量及價格適宜后，進行購置。 第三條 保管及維護 一、 對購進的固定資產(chǎn)，辦公室負責(zé)及時建立固定資產(chǎn)卡片及入庫單，注明購進日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等。 使用現(xiàn)金結(jié)算，凡 100 元以上現(xiàn)金支出須提前填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，到財務(wù)部領(lǐng)取備用金。 （ 4） 員工報銷的各項福利不需填寫“借款單”。 三、 財務(wù)部監(jiān)督 經(jīng)辦人取得發(fā)票，經(jīng)經(jīng)理簽字后，先到財務(wù)部審核，確認發(fā)票有效（如發(fā)票是否為正式發(fā)票、是否有涂改、日期是否有效、內(nèi)容是否屬實等），加蓋“已審核”戳記，再經(jīng)總經(jīng)理批準，簽字報銷。 四、 本補充規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，與《對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程》相抵觸條款，以本補充規(guī)定（一）為準。工程承包合同實施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作，通過工程的計量支付來控制合同價款，約束承包商的行為，發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個環(huán)節(jié)上的監(jiān)督房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 26 和管理作用。 3) 業(yè)主與承包商簽訂的工程承包合同 (主要內(nèi)容包括：合同協(xié)議書 、合 同專用條款、合同通用條款，有些合同還包括合同特別條件、合同協(xié)議備忘 錄等 ) 4） 技術(shù)規(guī)范。 7） 合同實施過程中業(yè)主和承包商簽訂的補充協(xié)議等。主要包括已完成的永 久工程的價值、已完成的允許單獨計量的臨時工程及總價支付的項目。 6) 其他款項。 1． 2． 2 一般應(yīng)扣除的款項 1) 工程預(yù)付款 。 4) 由于承包商責(zé)任造成的工期拖期罰款及損壞業(yè)主設(shè)備、設(shè)施方面的賠償款 。 2) 承包商向業(yè)主提供工程預(yù)付款保函。 此外，變更支付須有工程師發(fā)布的變更令，或工程師確定的暫定價格。常采用按月工程進度付款的方法，即分 工程預(yù)付款、中間月進度付款、竣工付款、最終付款。審查內(nèi)容主要包括：已完成的永久和臨時工程量是否經(jīng)過聯(lián)合計量，質(zhì)量是否達到技術(shù)規(guī)范要求，單價套用和計算有無問題，各種支付款項是否滿足支付條件，材料預(yù)付款有無詳 細 的工程師驗收單、購貨發(fā)票等證明材料等。對各種支持性支付，必須有業(yè)主的批 示 。工程師對所開具的支付證書，在計算上、資料上應(yīng)保證準確、完備，如果報出之后．對任何工作執(zhí)行不滿，可隨后修改已發(fā)出的支付證書。業(yè)主因資金或其他方面原因未能在合同規(guī)定的時間內(nèi)支付給承包商應(yīng)得的款額，那么業(yè)主應(yīng)按投標文件或合向規(guī)定的利率從應(yīng)付之日起計算向 承包商補償支付全部遲付款額的利息。 4) 退還保留金的計算。把對 已完工程的調(diào)整金額和對新報項目的審核金額合在一起，按照合同規(guī)定開出竣工結(jié)算支付證書，包括所有應(yīng)付款項的金額及所有應(yīng)扣除款項的金額。工程師不同意或不能證實報表草案的一部分，則承包商應(yīng)根據(jù)工程師要求提交進一步的資料，并對草案進行修改，使工程師滿意。并附有詳細的說明，包括工程師認為按照合同最終應(yīng)支付的款額，以及根據(jù)有關(guān)合同條款進行扣除之后，業(yè)主還應(yīng)支付給承包商，或者承包商還應(yīng)支付 給 業(yè)主的余額 。合同報價中開列的工程量是估算的工程量，一般只作為評標的依據(jù)。工程師與承包商各委派專人組成一個測量計量小組，負責(zé)對承包工程的測量計量工作。 1． 7． 4 計量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對已完工程的計量申請，現(xiàn)場工程師和 計劃合約部及利比測量師行 測量專業(yè)工程師對承包商申請計量的項目及內(nèi)容進行核對，確定是否符合計量條件。根據(jù)合同的規(guī)定，對于一些以總價形式列項的臨建工程，或某單項工程，注意有沒有分階段支付的說明，及對分階段達到的目的、要求，在承包商申請支付時，工程師審查的重點是各階段達到的目的及合同要求。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 34 1． 7． 6 計量資料的整理歸檔 為了使對工程的計量做到客觀公正，不出現(xiàn)重復(fù)計量和漏計的現(xiàn)象，測量和計量人員應(yīng)做好已完工程統(tǒng)計臺賬。同時，將所有記錄資料整理歸檔。 四、 按月對公司經(jīng)營活