【正文】 00 年 月收支預(yù)算表 報(bào)送部門： 預(yù)算項(xiàng)目 金額（元） 備注 收入： 小計(jì)： 0 支出： 小計(jì) 0 資金平衡： 0 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 制單： 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 22 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用、維護(hù)管理，防止公司資產(chǎn)的流失，在降 低其購(gòu)置、使用和消耗成本的同時(shí)，提高使用效率，保障各使用部門日常工作及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，特制定本規(guī)定。 五、 在出現(xiàn)收付款情況后，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即登記、變更統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，以確保統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳與合同的統(tǒng)一性。 一、 墊支款項(xiàng)指為實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，預(yù)先為其他法人墊付或有關(guān)電位的專項(xiàng)押金、保證金，并確信在將來(lái)某一時(shí)間能夠收回的款項(xiàng)。 第 六條：稽核所需財(cái)務(wù)資料提供的時(shí)間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料 于 次年三十日前提供。 年 度 的稽核內(nèi)容： 公 司 每年度的決算報(bào)告； 16 公 司 每年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 公 司 每年度預(yù) 算執(zhí)行報(bào)告 。 第 二條：公司財(cái)務(wù)稽核組織為董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，稽核工作由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，稽核工作本著首先維護(hù)國(guó)家利益，同時(shí)維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任的履行情況，通過(guò)開展稽核工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)部門職責(zé)，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。接受單位的移交日期由上級(jí)主管部門確定。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。 財(cái)產(chǎn)物資賬戶余額應(yīng)與物資賬核對(duì)相符。 五、 移交人要按照移交清冊(cè)一項(xiàng)一項(xiàng)的移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，交 接時(shí)必須做到： 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，必須與賬簿余額一致；不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各賬戶的余額；各明細(xì)分類賬戶余額應(yīng)與有關(guān)總分類賬戶余額核對(duì)相符，并填制 11 “科目余額表”平賬，在最后一筆余額后加蓋名章。 10 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 會(huì)計(jì)工作交接制度 一、 為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 五、 日常零星支出需使用現(xiàn)金，經(jīng)辦人可預(yù)先墊 付，數(shù)額較大需預(yù)先借款的，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理和批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退還所借金額。 一、 公司的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、審批程序的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。 第十六條 認(rèn) 真分析統(tǒng)計(jì)資料，總結(jié)成績(jī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出分析報(bào)告。 第十二條 各部門統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管本部門的統(tǒng)計(jì)資料。各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)上報(bào)報(bào)表均應(yīng)簽名，以示負(fù)責(zé)。 6 第六條 統(tǒng)計(jì)人員如應(yīng)病假、事假等原因不能工作時(shí)，各負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定臨時(shí)統(tǒng)計(jì)人員代理其工作，以保證統(tǒng)計(jì)工作正常進(jìn)行。 第四條 統(tǒng)計(jì)人員享有所轄范圍內(nèi)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查權(quán)、統(tǒng)計(jì)報(bào)告權(quán)及統(tǒng)計(jì)監(jiān)督權(quán)。 二、 統(tǒng)計(jì)工作細(xì)則 （一） 總則 第一條 為有效地貫徹《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》等有關(guān)統(tǒng)計(jì)法規(guī)，特制定本工作細(xì)則。 重大差錯(cuò)必須以書面形式訂正，并填報(bào)《統(tǒng)計(jì)數(shù)字訂正單》（附后） 統(tǒng)計(jì)數(shù)字訂正單 報(bào)表名稱： 受表單位： 編號(hào)： 頁(yè)次 欄次 行數(shù) 原列數(shù)字 訂正數(shù)字 訂正原因 主管： 經(jīng)辦人： 年 月 日 （五） 統(tǒng)計(jì)工作的交接 統(tǒng)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)，在未辦理完畢以前，原任統(tǒng)計(jì)人員不得擅離工作崗位，更 不得因工作調(diào)動(dòng)而影響統(tǒng)計(jì)工作的正常進(jìn)行。 各部門應(yīng)將統(tǒng)計(jì)資料采用卡片或臺(tái)賬形式，按月、季、年進(jìn)行整理分類，以方便使用。 報(bào)表如有個(gè)別項(xiàng)目需要修改時(shí)，由制表部門做 修改后備案，不必再辦理審批手續(xù)。 統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，各部門統(tǒng)計(jì)人員（包括兼職）調(diào)（變）動(dòng)工作時(shí)，事前必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并要有適合的人員接替其工作。 1 厲思房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部管理制度 一 . 財(cái)務(wù)部管理制度 統(tǒng)計(jì)工作制度 報(bào)銷管理辦法 會(huì)計(jì)工作交接制度 財(cái)務(wù)付款通知 財(cái)務(wù)稽核制度 關(guān)于墊支款項(xiàng)的管 理規(guī)定 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 全面預(yù)算管理流程 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程補(bǔ)充規(guī)定（一） 1 工程項(xiàng)目 支付管理流程 1 財(cái)務(wù)月度分析規(guī)定 1 付款審批制度 1 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 1 全面預(yù)算管理實(shí)施辦法（試行） 1 月度收支預(yù)算制度 1 出差管理制度規(guī)定 財(cái)務(wù)管理中心 2 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 統(tǒng)計(jì)工作制度 一、 統(tǒng)計(jì)管理辦法： （一） 總則 為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要作用，特制定本制度。 3 （二） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工 凡國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、地方統(tǒng)計(jì)局和公司主管部門頒發(fā)的一切報(bào)表，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的職責(zé)分工，確定編制責(zé)任部門。 各種定期報(bào)表由各填制部門分別保管。 各部門編制的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬和加工整理后的統(tǒng)計(jì)資料，必須妥善保管，不得損壞遺失。 統(tǒng)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好以下工作： ? 將經(jīng)辦工作情況全面地向接替人員交代清楚； ? 培訓(xùn)接替人員的業(yè)務(wù)，使其能獨(dú)立工作； ? 所有統(tǒng)計(jì)資料應(yīng)一一造出清單移交。 第二條 統(tǒng)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中占有極其重要的地位。被調(diào)查部門及人員應(yīng)積極配合統(tǒng)計(jì)人員的工作，及時(shí)提供真實(shí)資料和情況。 第七條 各部門應(yīng)支持統(tǒng)計(jì)人員的學(xué)術(shù)活動(dòng)、培訓(xùn)及晉級(jí)，注意保持統(tǒng)計(jì)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定性。 第九條上級(jí)統(tǒng)計(jì)單位布置的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由各部門統(tǒng)計(jì)人員及時(shí)、準(zhǔn)確填制，部門負(fù)責(zé)人審核后，送呈總 經(jīng)理審閱后上報(bào)。 第十三條 關(guān)于統(tǒng)計(jì)資料的裝訂、整理、保存方法及保存期 7 限，均按檔案管理有關(guān)規(guī)定辦理。 （五） 附則 第十七條 本工作細(xì)則由財(cái)務(wù)部和企劃人力部負(fù)責(zé)修訂和解釋。 二、 任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，出納人員都要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，一律不予報(bào)銷。 六、 公司職工因公出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后，到財(cái)務(wù)部支取備用金（大額借款需提前三天通知財(cái)務(wù)部）。 二、 會(huì)計(jì)人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務(wù)專用章和其他實(shí)物，應(yīng)交接清楚。 八、 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 十一、 合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。 15 第 三 條：公司財(cái)務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括： 檢查審核公司財(cái)務(wù)帳目、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)和原始憑證 、 業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料； 檢 查 審核公司資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況； 檢 查 審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 檢 查 審核與公司財(cái)務(wù)部門有關(guān)的其他財(cái) 會(huì)資料。 公 司 每年度固定資產(chǎn)及公司財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)情況資料 。 第 七條：通過(guò)財(cái)務(wù)稽核工作對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和財(cái)務(wù)處理的不妥之處，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即加以改正，限期采取改進(jìn)措 施 ，改善財(cái)務(wù)管理工作。 二、 凡公司與其他法人之間簽訂的涉及資金往來(lái)業(yè)務(wù)的合同與票據(jù)均須將合同原件存公司財(cái)務(wù)部備案。 六、 墊支款項(xiàng)回收時(shí)必須以現(xiàn)金形式入帳，不能抵帳或?qū)_，以確 18 ?，F(xiàn)金收付的完整。 第一條 定義 固定資產(chǎn)：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品，單價(jià)在 2021 元以上并且使用期限為超過(guò)二年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 二、 辦公室對(duì)所需物品的采購(gòu)應(yīng)進(jìn)行貨比三家，在確保供貨質(zhì)量及價(jià)格適宜后，進(jìn)行購(gòu)置。 第三條 保管及維護(hù) 一、 對(duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，辦公室負(fù)責(zé)及時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片及入庫(kù)單，注明購(gòu)進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等。 使用現(xiàn)金結(jié)算，凡 100 元以上現(xiàn)金支出須提前填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金。 （ 4） 員工報(bào)銷的各項(xiàng)福利不需填寫“借款單”。 三、 財(cái)務(wù)部監(jiān)督 經(jīng)辦人取得發(fā)票，經(jīng)經(jīng)理簽字后，先到財(cái)務(wù)部審核，確認(rèn)發(fā)票有效（如發(fā)票是否為正式發(fā)票、是否有涂改、日期是否有效、內(nèi)容是否屬實(shí)等），加蓋“已審核”戳記，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷。 四、 本補(bǔ)充規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，與《對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程》相抵觸條款，以本補(bǔ)充規(guī)定（一）為準(zhǔn)。工程承包合同實(shí)施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作，通過(guò)工程的計(jì)量支付來(lái)控制合同價(jià)款，約束承包商的行為，發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個(gè)環(huán)節(jié)上的監(jiān)督房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 26 和管理作用。 3) 業(yè)主與承包商簽訂的工程承包合同 (主要內(nèi)容包括：合同協(xié)議書 、合 同專用條款、合同通用條款，有些合同還包括合同特別條件、合同協(xié)議備忘 錄等 ) 4） 技術(shù)規(guī)范。 7） 合同實(shí)施過(guò)程中業(yè)主和承包商簽訂的補(bǔ)充協(xié)議等。主要包括已完成的永 久工程的價(jià)值、已完成的允許單獨(dú)計(jì)量的臨時(shí)工程及總價(jià)支付的項(xiàng)目。 6) 其他款項(xiàng)。 1． 2． 2 一般應(yīng)扣除的款項(xiàng) 1) 工程預(yù)付款 。 4) 由于承包商責(zé)任造成的工期拖期罰款及損壞業(yè)主設(shè)備、設(shè)施方面的賠償款 。 2) 承包商向業(yè)主提供工程預(yù)付款保函。 此外，變更支付須有工程師發(fā)布的變更令，或工程師確定的暫定價(jià)格。常采用按月工程進(jìn)度付款的方法，即分 工程預(yù)付款、中間月進(jìn)度付款、竣工付款、最終付款。審查內(nèi)容主要包括：已完成的永久和臨時(shí)工程量是否經(jīng)過(guò)聯(lián)合計(jì)量，質(zhì)量是否達(dá)到技術(shù)規(guī)范要求，單價(jià)套用和計(jì)算有無(wú)問(wèn)題，各種支付款項(xiàng)是否滿足支付條件，材料預(yù)付款有無(wú)詳 細(xì) 的工程師驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票等證明材料等。對(duì)各種支持性支付，必須有業(yè)主的批 示 。工程師對(duì)所開具的支付證書，在計(jì)算上、資料上應(yīng)保證準(zhǔn)確、完備，如果報(bào)出之后．對(duì)任何工作執(zhí)行不滿，可隨后修改已發(fā)出的支付證書。業(yè)主因資金或其他方面原因未能在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付給承包商應(yīng)得的款額，那么業(yè)主應(yīng)按投標(biāo)文件或合向規(guī)定的利率從應(yīng)付之日起計(jì)算向 承包商補(bǔ)償支付全部遲付款額的利息。 4) 退還保留金的計(jì)算。把對(duì) 已完工程的調(diào)整金額和對(duì)新報(bào)項(xiàng)目的審核金額合在一起，按照合同規(guī)定開出竣工結(jié)算支付證書，包括所有應(yīng)付款項(xiàng)的金額及所有應(yīng)扣除款項(xiàng)的金額。工程師不同意或不能證實(shí)報(bào)表草案的一部分，則承包商應(yīng)根據(jù)工程師要求提交進(jìn)一步的資料，并對(duì)草案進(jìn)行修改，使工程師滿意。并附有詳細(xì)的說(shuō)明，包括工程師認(rèn)為按照合同最終應(yīng)支付的款額，以及根據(jù)有關(guān)合同條款進(jìn)行扣除之后，業(yè)主還應(yīng)支付給承包商，或者承包商還應(yīng)支付 給 業(yè)主的余額 。合同報(bào)價(jià)中開列的工程量是估算的工程量，一般只作為評(píng)標(biāo)的依據(jù)。工程師與承包商各委派專人組成一個(gè)測(cè)量計(jì)量小組，負(fù)責(zé)對(duì)承包工程的測(cè)量計(jì)量工作。 1． 7． 4 計(jì)量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對(duì)已完工程的計(jì)量申請(qǐng)，現(xiàn)場(chǎng)工程師和 計(jì)劃合約部及利比測(cè)量師行 測(cè)量專業(yè)工程師對(duì)承包商申請(qǐng)計(jì)量的項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，確定是否符合計(jì)量條件。根據(jù)合同的規(guī)定，對(duì)于一些以總價(jià)形式列項(xiàng)的臨建工程，或某單項(xiàng)工程，注意有沒有分階段支付的說(shuō)明，及對(duì)分階段達(dá)到的目的、要求，在承包商申請(qǐng)支付時(shí)，工程師審查的重點(diǎn)是各階段達(dá)到的目的及合同要求。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 34 1． 7． 6 計(jì)量資料的整理歸檔 為了使對(duì)工程的計(jì)量做到客觀公正，不出現(xiàn)重復(fù)計(jì)量和漏計(jì)的現(xiàn)象，測(cè)量和計(jì)量人員應(yīng)做好已完工程統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。同時(shí)，將所有記錄資料整理歸檔。 四、 按月對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活