【正文】 額 低 于 帳 面 價 值 的 差 額 計提 減 值 準(zhǔn) 備 。 經(jīng) 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 后 的 差 額 作 相 應(yīng) 處 理 。14. 固 定 資 產(chǎn) 計 價 和 折 舊 方 法(1) 固 定 資 產(chǎn) 標(biāo) 準(zhǔn) ： 指 為 生 產(chǎn) 商 品 、 提 供 勞 務(wù) 、 出 租 或 經(jīng) 營 管 理 而 持 有 的 ， 使 用 年 限超 過 一 年 ， 單 位 價 值 較 高 的 有 形 資 產(chǎn) 。 投 資 額 占 被 投 資 企 業(yè) 有 表 決 權(quán) 資本 總 額 20% 以 下 ， 或 雖 占 20% 或 20% 以 上 ， 但 不 具 有 重 大 影 響 的 ， 采 用 成 本 法 核 算 ；投 資 額 占 被 投 資 企 業(yè) 有 表 決 權(quán) 資 本 總 額 20% 或 20% 以 上 ， 或 雖 投 資 不 足 20 ％ 但 具 有 重大 影 響 的 ， 采 用 權(quán) 益 法 核 算 ； 投 資 額 占 被 投 資 企 業(yè) 有 表 決 權(quán) 資 本 總 額 50% （ 不 含 50 ％ ）以 上 的 ， 采 用 權(quán) 益 法 核 算 ， 并 合 并 會 計 報 表 。13 ． 長 期 投 資 核 算 方 法(1) 長 期 股 權(quán) 投 資在 取 得 時 按 照 初 始 投 資 成 本 入 賬 ， 初 始 投 資 成 本 按 以 下 方 法 確 定 ：． 以 現(xiàn) 金 購 入 的 長 期 股 權(quán) 投 資 ， 按 實 際 支 付 的 全 部 價 款 （ 包 括 支 付 的 稅 金 、 手 續(xù) 費等 相 關(guān) 費 用 ） 作 為 初 始 投 資 成 本 ； 實 際 支 付 的 價 款 中 包 含 已 宣 告 但 尚 未 領(lǐng) 取 的 現(xiàn) 金 股利 ， 按 實 際 支 付 的 價 款 減 去 已 宣 告 但 尚 未 領(lǐng) 取 的 現(xiàn) 金 股 利 后 的 差 額 ， 作 為 初 始 投 資 成本 。10 ． 維 修 基 金 的 核 算 方 法維 修 基 金 由 購 房 者 按 購 房 款 2% 的 比 例 繳 交 ， 由 市 房 地 產(chǎn) 行 政 主 管 物 業(yè) 管 理 機 構(gòu)代 管 ， 在 銀 行 專 戶 存 儲 ， 專 款 專 用 ， 用 于 住 宅 原 體 共 用 部 位 、 共 用 設(shè) 施 設(shè) 備 保 修 期 滿后 的 維 修 、 養(yǎng) 護 、 更 新 。（ ４ ） 開 發(fā) 利 用 土 地 的 核 算 方 法 ， 購 入 或 以 支 付 土 地 出 讓 金 方 式 取 得 的 土 地 使 用 權(quán) 在尚 未 開 發(fā) 或 建 造 自 用 項 目 前 作 為 無 形 資 產(chǎn) 核 算 ， 并 按 受 益 年 限 分 期 攤 銷 ； 待 開 發(fā) 商 品時 ， 將 土 地 使 用 權(quán) 的 賬 面 價 值 全 部 轉(zhuǎn) 入 開 發(fā) 成 本 ； 利 用 土 地 建 造 的 自 用 等 項 目 時 ， 將土 地 使 用 權(quán) 的 賬 面 價 值 全 部 轉(zhuǎn) 入 在 建 工 程 成 本 。(2 ） 各 類 存 貨 的 購 入 與 入 庫 按 實 際 成 本 計 價 。(2) 計 提 壞 帳 準(zhǔn) 備 的 范 圍 ： 公 司 的 應(yīng) 收 款 項 （ 包 括 應(yīng) 收 帳 款 和 其 他 應(yīng) 收 款 ） 均 計 提壞 帳 準(zhǔn) 備 。(2 ） 短 期 投 資 的 現(xiàn) 金 股 利 或 利 息 ， 于 實 際 收 到 時 一 ， 沖 減 投 資 的 賬 面 價 值 。． 投 資 者 投 入 的 短 期 投 資 ， 按 投 資 各 方 確 認 的 價 值 ， 作 為 短 期 投 資 成 本 。7 ． 短 期 投 資 核 算 方 法短 期 投 資 ， 是 指 能 夠 隨 時 變 現(xiàn) 并 且 持 有 時 間 不 準(zhǔn) 備 超 過 1 年 （ 含 1 年 ） 的 投 資 包括 股 票 、 債 券 、 基 金 等 。5. 外 幣 業(yè) 務(wù) 的 核 算公 司 發(fā) 生 外 幣 業(yè) 務(wù) 時 ， 按 當(dāng) 月 一 日 中 國 人 民 銀 行 公 布 的 基 準(zhǔn) 匯 率 折 合 為 記 帳 木 位幣 記 賬 。1 ． 會 計 制 度公 司 執(zhí) 行 《 企 業(yè) 會 計 準(zhǔn) 則 》 及 《 企 業(yè) 會 計 制 度 》 及 其 補 充 規(guī) 定 。109 / 110目 錄一 、 公 司 主 要 會 計 政 策二 、 內(nèi) 部 會 計 管 理 制 度三 、 采 購 控 制 管 理 辦 法四 、 成 本 管 理 辦 法五 、 費 用 管 理 辦 法六 、 存 貨 管 理 制 度七 、 固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法八 、 低 值 易 耗 品 管 理九 、 往 來 結(jié) 算 管 理 辦 法十 、 貨 幣 資 金 管 理 制 度十 一 、 現(xiàn) 金 管 理 制 度十 二 、 全 面 預(yù) 算 管 理 制 度十 三 、 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 及 損 失 處 理 制 度十四 、 會 計 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范十 五 、 會 計 工 作 交 接 制 度 規(guī) 定十 六 、 會 計 檔 案 管 理 辦 法十 七 、 財 務(wù) 工 作 考 核 辦 法會 計 政 策 、 會 計 報 表 的 編 制 方 法 一為 了 規(guī) 范 公 司 財 務(wù) 行 為 ， 加 強 公 司 財 務(wù) 管 理 和 經(jīng) 濟 核 算 。2 ． 會 計 年 度采 用 公 歷 年 制 ， 自 公 歷 每 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 為 一 個 會 計 年 度 。 外 幣 賬 戶 的 外 幣 余 額 期 末 時 按 照 期 末 匯 率 折 合 為 記 賬 本 位 幣 。 短 期 投 資 按 照 以 下 原 則 核 算 ：(1) 短 期 投 資 在 取 得 時 按 照 投 資 成 本 計 量 。． 投 資 者 投 入 的 短 期 投 資 ， 按 投 資 各 方 確 認 的 價 值 ， 作 為 短 期 投 資 成 本 。(3) 處 置 短 期 投 資 時 ， 將 短 期 投 資 的 賬 面 價 值 與 實 際 取 得 價 款 的 差 額 ， 作 為 當(dāng) 期 投資 損 益 。(3) 壞 賬 損 失 的 核 算 方 法 為 備 抵 法 。 發(fā) 出 材 料 及 領(lǐng) 用 庫 存 商 品 時 按 先 進 先出 法 計 算 確 定 ； 工 程 施 工 、 開 發(fā) 產(chǎn) 品 轉(zhuǎn) 出 按 個 別 計 一 價 法 結(jié) 轉(zhuǎn) ； 周 轉(zhuǎn) 材 料 領(lǐng) 用 時 按 3 年 攤 銷 ；低 值 易 耗 品 領(lǐng) 用 時 按 一 次 攤 銷 法 攤 銷 。(5) 公 共 配 套 設(shè) 施 費 用 的 核 算 方 法 ， 均 按 照 決 算 值 計 入 工 程 成 本 。11 ． 質(zhì) 量 保 證 金 的 核 算 方 法質(zhì) 量 保 證 金 按 照 工 程 造 價 的 5%10 ％ 提 取 。． 接 受 債 務(wù) 人 以 非 現(xiàn) 金 資 產(chǎn) 抵 償 債 務(wù) 方 式 取 得 的 長 期 股 權(quán) 投 資 ， 或 以 應(yīng) 收 債 權(quán) 換入 長 期 股 權(quán) 投 資 的 ， 按 應(yīng) 收 債 權(quán) 的 賬 面 價 值 加 上 應(yīng) 支 付 的 相 關(guān) 稅 費 ， 作 為 初 始 投 資 成本 。(2 ） 長 期 債 權(quán) 投 資在 取 得 時 按 實 際 成 本 作 為 初 始 投 資 成 本 。(2 ） 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 采 用 平 均 年 限 法 計 算 ， 并 按 分 類 折 舊 率 計 提 折 舊 ， 預(yù) 計 殘 值 率為 3%5%. 固 定 資 產(chǎn) 的 折 舊 年 限 及 折 舊 率 如 下 ：類 別 預(yù) 計 使 用 年 限 （ 年 ） 年 折 舊 率 （ ％ ）房 屋 及 建筑物 3515 構(gòu) 筑 物 及 其 他 輔 助 設(shè) 施 （ 管 道 溝 槽 ） 2815 機 器 設(shè) 備 85 運 輸 設(shè) 備 6 、電 子 設(shè) 備 及 其 他 85 (3) 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 原 則 ： 期 末 或 者 年 度 終 了 如 果 公 司 的 固 定 資 產(chǎn) 由 于 市 價 持 續(xù)下 跌 或 技 術(shù) 陳 舊 、 損 壞 、 長 期 閑 置 等 原 因 導(dǎo) 致 其 可 收 回 金 額 低 于 賬 面 價 值 的 ， 按 一 可 收回 金 額 低 于 其 賬 面 價 值 的 差 額 計 提 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 。15 ． 在 建 工 程 核 算 方 法(1 ） 在 建 工 程 以 實 際 成 本 核 算 。16 ． 借 款 費 用 核 算 方 法(1) 借 款 費 用 是 指 因 借 款 而 發(fā) 生 的 利 息 、 折 價 或 溢 價 的 攤 銷 和 輔 助 費 用 （ 包 括 手 續(xù)費 等 ） ， 以 及 因 外 幣 借 款 而 發(fā) 生 的 匯 兌 差 額 。17 ． 無 形 資 產(chǎn) 計 價 和 攤 銷 方 法(1) 無 形 資 產(chǎn) 按 取 得 時 的 實 際 成 本 計 量 ， 自 取 得 當(dāng) 月 起 在 受 益 期 限 內(nèi) 分 期 平 均 攤銷 ， 計 入 損 益 。(2 ） 開 辦 費 支 出 ， 在 開 始 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 當(dāng) 月 起 一 次 計 入 開 始 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 當(dāng) 期 的 損 益 。(2 ） 提 供 勞 務(wù) ： 按 照 完 工 百 分 比 法 確 認 相 關(guān) 的 勞 務(wù) 收 入 。 上 述 收 入 的 確 定 并 應(yīng) 同 時 滿 足 ： ① 與 交 易 相 關(guān) 的 經(jīng) 濟 利 益 能 夠 流 入 公 司 ； ②收 入 的 金 額 能 夠 可 靠 的 計 量 。(5) 房 地 產(chǎn) 銷 售 收 入比 照 銷 售 商 品 收 入 的 確 認 方 法 。(4 ） 少 數(shù) 股 東 權(quán) 益 的 數(shù) 額 根 據(jù) 本 公 司 控 股 子 公 司 所 有 者 權(quán) 益 的 數(shù) 額 減 去 本 公 司 所 擁有 的 數(shù) 額 計 算 確 定 。4. 教 育 費 附 加 ： 按 應(yīng) 繳 增 值 稅 及 營 業(yè) 稅 稅 額 之 3% 計 繳 。根 據(jù) 新 疆 維 吾 爾 自 治 區(qū) 人 民 政 府 新 政 辦 函 【 2002]42 號 文 批 準(zhǔn) ， 同 意 新 疆 城 建 股 份有 限 公 司 在 2001 年 到 2010 年 期 間 ， 減 按 巧 ％ 的 稅 率 繳 納 企 業(yè) 所 得 稅 。本 制 度 適 應(yīng) 總 公 司 、 。1, 公 司 制 定 內(nèi) 部 會 計 管 理 制 度 應(yīng) 當(dāng) 遵 循 下 列 原 則 ：（ 一 ） 應(yīng) 當(dāng) 執(zhí) 行 法 律 、 法 規(guī) 和 國 家 統(tǒng) 一 的 財 務(wù) 會 計 制 度 。（ 五 ） 應(yīng) 當(dāng) 定 期 檢 查 執(zhí) 行 情 況 。４ 、 帳 務(wù) 處 理 程 序 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 會 計 科 目 及 其 明 細 科 目 的 設(shè) 置 和 使 用 ； 會 計 憑 證 的 格 式 、 審 核 要求 和 傳 遞 程 序 ； 會 計 核 算 方 法 ； 會 計 帳 簿 的 設(shè) 置 ； 編 制 會 計 報 表 的 種 類 和 要 求 ； 單 位會 計 指 標(biāo) 體 系 。 制 定 和 修 訂 定 部 拍 勺 依 據(jù) 二 程 序 私 方 法 卜 定 澎 卜、 迫 業(yè) 如 升 書 翻 褲 夸 按 和 獎 懲 為 程 痔 。12 、 財 務(wù) 會 計 分 析 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 財 務(wù) 會 計 分 析 的 主 要 內(nèi) 容 ； 財 務(wù) 會 計 分 析 的 基 本 要 求 和 組 織 程 序 ；財 務(wù) 會 計 分 析 的 具 體 方 法 ； 財 務(wù) 會 計 分 析 報 告 的 編 寫 要 求 等 。（ 2 ） 經(jīng) 公 司 負 責(zé) 人 審 核 后 ， 依 照 “ 預(yù) 算 的 編 制 與 審 批 程 序 ”的 控 制 流 程 報 公 司 管 理 層 決 策 審 批 ， 公 司 總 經(jīng) 理 享 有 年度 采 購 計 劃 的 審 批 權(quán) 限 。（ 5 ） 月 采 購 計 劃 經(jīng) 財 務(wù) 部 復(fù) 核 ， （ 與 年 度 采 購 計 劃 、 資 金 計 劃比 較 ） 符 合 年 度 采 購 計 劃 的 ， 由 財 務(wù) 簽 署 意 見 確 認 ， 并由 不 得 各 分 公 司 負 責(zé) 人 批 準(zhǔn) 采 購 。 財 務(wù) 部 門對 采 購 價 格 進 行 復(fù) 核 ， 并 在 合 同 評 審 單 上 簽 署 意 見 。 D 、 倉 儲 部 門 的 物 資 管 理 人 員根 據(jù) 庫 存 數(shù) 量 明 細 賬 ， 審 查 請 購 物 資 品 種 、 數(shù) 量 的 合 理性 ， 并 簽 署 倉 儲 部 門 的 意 見 。合 同 簽 定 后 ， 采 購 部 門 根 據(jù) 采 購 合 同 與 請 購 計 劃 發(fā) 出 采購 定 單 ， 組 織 所 購 貨 物 的 運 輸 與 交 接 ， 并 轉(zhuǎn) 入 “ 外 購 存貨 的 驗 收 入 庫 控 制 ” 流 程 。（3 ） 經(jīng) 批 準(zhǔn) 的 請 購 單 ， 應(yīng) 交 由 有 權(quán) 限 的 部 門 采 購 。（ 3 ） 設(shè) 備 材 料 科 采 購 人 員 編 制 A 類 《 物 資 采 購 計 劃 》 ， 項 目 部材 料 員 編 制 B 類 《 物 資 采 購 計 劃 》 報 設(shè) 備 材 料 科 長 審 核 ，經(jīng) 公 司 分 管 領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn) 后 ， 分 別 進 行 采 購 。固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法 目 的 ： 為 了 加 強 實 物 資 產(chǎn) 的 管 理 ， 防 止 資 產(chǎn) 流 失 ， 特 制 定 本 辦 法 。 對 于 3