【正文】 條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時登記每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。 第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算 第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第七條 公司流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。主管財務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財務(wù)的日常管理工作。 第二條 財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié)，財務(wù)管理應(yīng)充分利用價值形式參與公司管理，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，降低耗費，提高勞動生產(chǎn)率，實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化，使公司股東獲得理想的收益。 第四條 負(fù)責(zé)保管、查閱裝訂成冊會計檔案，做好有關(guān)備查簿的登記工作，保證會計檔案的完整性。稽核（含會計檔案管理）工作崗位職責(zé) 第一條 負(fù)責(zé)審核各崗位編制的記帳憑證的合法合規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)性。第五條 負(fù)責(zé)配合公司辦公室做好本公司財產(chǎn)保險的投保、報險、勘查及索賠等工作。第二條 負(fù)責(zé)登記明細(xì)帳并與總分類帳核對一致。第五條 本崗位人員對不合規(guī)、不合法的有關(guān)費用有權(quán)拒絕報銷或要求補辦有關(guān)手續(xù)。費用報銷工作崗位職責(zé) 第一條 負(fù)責(zé)按照國家政策、法規(guī)和本公司的各種財務(wù)制度、有關(guān)管理辦法審核報銷各項目費用支出。保險柜鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人，并應(yīng)保守保險柜密碼的秘密。 第二條 本崗位人員收付款后，應(yīng)在收付款憑證上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 第三條 負(fù)責(zé)進(jìn)行成本費用分析和考核，督促本公司各部門節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)部管理制度財務(wù)部主管工作崗位職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)各崗位人員的工作關(guān)系。 第四條 負(fù)責(zé)利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。第三條 根據(jù)各崗位提供的結(jié)算資料，及時填制各種結(jié)算憑證，并負(fù)責(zé)有效支票、發(fā)票、收據(jù)的保管及其付傳、領(lǐng)用、注銷等有關(guān)備查簿的登記工作。 第六條 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)，及時與庫存和銀行對帳單核對一致。第二條 負(fù)責(zé)及時向本公司職員及各部門解釋有關(guān)報銷制度，控制發(fā)生各種不合法的費用開支。對報銷手續(xù)齊備但有損本公司經(jīng)濟(jì)利益的費用支出有責(zé)任向財務(wù)部經(jīng)理或公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理反映情況，提出處理意見。第三條 負(fù)責(zé)按照稅法及有關(guān)管理與核算要求，及時、準(zhǔn)確編制并上報各種納稅報表，辦理交納各種稅金的清繳及結(jié)算手續(xù)。第六條 負(fù)責(zé)編制本公司的會計報表。第二條 負(fù)責(zé)按標(biāo)準(zhǔn)整理并裝訂記帳憑證。第五條 負(fù)責(zé)定期向財務(wù)部經(jīng)理反映會計檔案管理的執(zhí)行情況。 第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件，申辦稅務(wù)登記。第二章 資金籌集 第五條 公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況，預(yù)測資金需要量，編制資金預(yù)算，進(jìn)行資金成本的分析，以便于選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。 公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間的，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。由公司財務(wù)部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，將資金計劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門。 第十四條 公司財務(wù)部門于每季度終了對往來戶進(jìn)行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐筆進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核對。 第四章 存貨 第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種材料、燃料、低值易耗品、機(jī)械配件 在建工程 在產(chǎn)品 半成品 結(jié)構(gòu)件 商品等。第十九條 公司對存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點清查。 公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。投資者投入，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算后，按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)和實物部門查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，按其原值扣除累計折舊、變價收入，過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。 第三十四條 長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算，在費用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。 第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。 第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利，扣除分擔(dān)的虧損，計入投資收益 第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。 財務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由總經(jīng)理審批。 第九章 營業(yè)收入 第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中，由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。 第四十九條 有下列情況之一的，即可確認(rèn)為公司營業(yè)收入的實現(xiàn)： 一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后，將結(jié)算帳單提交買方并得到認(rèn)可時； 二、代建房屋及代建其他工程，在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù)，價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后； 三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時； 四、以預(yù)收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品，本期收到價款時。 第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配： 一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款； 二、彌補企業(yè)以前年度虧損； 三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金；盈余公積金達(dá)到注冊資金50%時可不再提??； 四、提取5%的公益金； 五、經(jīng)股東會決定，提取的任意盈余公積金； 六、向股東分配利潤。第十一章 企業(yè)清算 第五十六條 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。 在同一順序內(nèi)不足清償?shù)模凑毡壤鍍?。第十二? 附則 第六十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三條：費用報銷必須據(jù)有發(fā)票，如特殊情況無發(fā)票的必須有兩人以上的簽字證明。 四、市內(nèi)交通費憑票據(jù)實報銷。第五條：業(yè)務(wù)招待費的開支管理一、 業(yè)務(wù)招待范圍： 招待市、區(qū)等部門主要負(fù)責(zé)人或上級部門領(lǐng)導(dǎo)由公司總經(jīng)理、對口業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理陪同。二、 招待費的審批權(quán)限：總經(jīng)理及其他副總經(jīng)理、部門經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽字報銷。 二、修理費用憑發(fā)票由經(jīng)辦人、辦公室主任簽字后，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷。 三、其它零星開支必須取得有效發(fā)票，報銷時應(yīng)在發(fā)票上由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷。會計核算制度第 一 章