【正文】 第十一條：公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控 制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。 保證銀行存款安全， 出納按經(jīng)審核的付款審批 收 付 收付正確、及時 單、原始憑證辦理收付業(yè)務(wù)。會計主管復(fù)查記帳憑證 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 49 正誤。 第七條：公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定按月分類計提折舊，折 舊采用平均年限法（固定資產(chǎn)折舊年限表附后），凈殘值按固定資產(chǎn)原值的 3%確定。 （ 7） 不準出借或轉(zhuǎn)讓支票，持票人如將空白支票交給收款單位時，應(yīng)當(dāng)面填寫實際結(jié)算數(shù)。 （ 2） 報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務(wù)專用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財務(wù)部報銷。 控制、分析公司的財務(wù)收支情況，考核各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 35 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務(wù)月度分析規(guī)定 為加強企業(yè)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，為經(jīng)營決策提供信息支持，特制訂本規(guī)定： 一、 按時編制財務(wù)報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。測量后雙方簽字認可的工程量，作為支付計量的依據(jù)。業(yè)主接到竣工結(jié)算證書之后，應(yīng)在原合同規(guī)定的時間之內(nèi)支付給承包商。對各種扣除款項，必須附 有計算說明。 3) 承包商向業(yè)主提供履約保證金或銀行出具的履約保函。 4) 變更、索賠、計日工等。 五、 本補充規(guī)定由財務(wù)部解釋、執(zhí)行。 二、 辦公室與財務(wù)部定期共同對固定資產(chǎn)及低值易耗品進行盤點、清查，保證帳、卡、物相符，年終要進行一次全面盤點，對報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按財務(wù)部有關(guān)規(guī)定及時處理。 三、 財務(wù)部負責(zé)人或指定專人按合同、單據(jù)的性質(zhì)歸檔整理，并按合同涉及的對方單位、收付款時間、收付款金額、方式等建立相應(yīng)的統(tǒng)計 臺帳進行管理。 13 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務(wù)付款通知 由于公司已進入拆遷階段，為保障各部門的資金使用，凡對外付款（除日常零星支出），均須提前通知財務(wù)部，具體 規(guī) 定如下： 一、付款金額在 100 萬元以上的業(yè)務(wù)，須提前七日通知 財 務(wù)部； 二、付款金額在 100 萬元以下、 10 萬元以上的業(yè)務(wù)，須 提 前三日通知財務(wù)部； 三 、付款金額在 10 萬元以下的業(yè)務(wù)，須提前一日通知 財 務(wù)部； 四、 無論付款金額大小，如為第一次付款，均須提供合 同 正本或副本，作為財務(wù)部存檔； 14 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務(wù)稽核制度 為 明 確公司開展財務(wù)稽核工作，建立相應(yīng)的財務(wù)稽核組織和稽核體系，使得公司財務(wù)稽核工作順利、有效地實施，結(jié) 合 我公司的具體情況，特制訂此制度。 四、 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。 第十八條 本工作細則自公布之日起實行。 第五條 各部門應(yīng)安排素質(zhì)好、責(zé)任心強的員工擔(dān)任統(tǒng)計人員。 為確保統(tǒng)計報表數(shù)字的正確可靠，各部門經(jīng)理應(yīng)對報表進行認真審核。 公司對外統(tǒng)計報表須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方能作為正式報表。 第三條 全面貫徹國家、地方的統(tǒng)計法規(guī)、運用各種統(tǒng)計調(diào)查方法，系統(tǒng)、準確、及時地反映本公司各項工作基本情況，開展統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料，搞好統(tǒng)計服務(wù)，發(fā)揮統(tǒng)計監(jiān)督作用。 第十五條 保證原始記錄及統(tǒng)計臺賬的登記質(zhì)量，采取措施，不斷改進本專業(yè)的登記統(tǒng)計工作。 三、 會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)該做完如下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（包括收款 、付款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。 十、 單位撤消時，必須留有必要的會計人員， 辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。 第九 條：本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂 17 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 關(guān)于墊支款項的管理規(guī)定 為加強公司與往來單位的資金管理，確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本規(guī)定。 四、 領(lǐng)用程序本著簡捷、有效、規(guī)范的原則，每月 20號之前各部門填寫所需物品的《申購計劃書》，辦公室根據(jù)各部門的《申購計劃書》的要求及庫存情況，進行購置，各 部門按照審核批準后的《申購計劃書》中的物品進行領(lǐng)用。 經(jīng)辦人取得的出租車費發(fā)票、洗車費發(fā)票及公務(wù)車汽油費發(fā)票，經(jīng)辦公房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 25 室審核有效（確認是否提前申請） ，辦公室經(jīng)理簽字后，由辦公室統(tǒng)一報送總經(jīng)理批準。 2) 材料預(yù)付款。 6) 業(yè)主和承包商雙方協(xié)商的有關(guān)款項，如借款、掛賬支付、支持性暫付款等。 對變更的支付，應(yīng)有工程師已發(fā)出的變更令及變更工作已施工并驗收合格的證明。增減的金額，在竣工支付證書中注明。為了合理地對承包商進行進度付款及對業(yè)主資金的合理使用，實事求是地進行對已完工程的計量是很有必要的 。 各單項工程竣 工后，應(yīng)把所有統(tǒng)計資料分類匯總，并清理以往計算中的錯誤，進行調(diào)整，以便正確地辦理竣工結(jié)算。 一、 基本任務(wù)和職責(zé)： 認真執(zhí)行財政部有關(guān)政策法規(guī)，遵循房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家各項稅收，維護投資者的權(quán)益及財產(chǎn)的安全完整，接受財稅部門的監(jiān)督檢查。 （ 5） 不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。 （ 4） 支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負責(zé)。 固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移應(yīng)先報辦公室，然后經(jīng)總經(jīng)理審簽，經(jīng)同意后交由辦公室辦理；如有購置應(yīng)通知財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 47 第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 查無誤后與收、付現(xiàn)金一傳遞。 公司由出納人員每月與銀行帳戶進行核對，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符查明原因，并及時處理。 第二條：公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃的細化。 第四階段：執(zhí)行預(yù)算方案階段（時間： 1— 12 月份） 公司各責(zé)任部門嚴格按照預(yù)算方案執(zhí)行 ，在此期間財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。 第十三條：開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴肅性和權(quán)威性。 第六條：預(yù)算管理審批機構(gòu)的工作職責(zé)是： 審批公司的預(yù)算方案； 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 53 審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告； 審定批準預(yù)算外但必須支付的開支。 帳和有關(guān)明細帳、總帳。 保證現(xiàn)金安全，收付正 出納登記現(xiàn)金日記帳，會計 記 帳 確，核算真實。 一、 現(xiàn)金內(nèi)部控制 （一）控制目標(biāo) 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財務(wù)制度，現(xiàn)金管理的內(nèi) 部控制目標(biāo)為： 保證 現(xiàn)金收支正確合法； 保證現(xiàn)金結(jié)算及時適當(dāng)； 保證現(xiàn)金存儲安全完整； 保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。 低值易耗品金額較少的采用一次攤銷法，對于金額在 1000 元以上的采用分期攤銷法（五五攤銷法）。 （ 2） 經(jīng)辦人要在領(lǐng)取支票的三日內(nèi)到財務(wù)部報銷，報銷的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。 （ 4） 日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報賬補齊或退回所借金額。 接受主管機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督、檢查。 四、 按月對公司經(jīng)營活動進行分析，分析內(nèi)容包括：財務(wù)計劃執(zhí)行情況分析，與上期及去年同期相比增長（減少）情況分析及財務(wù)指標(biāo)分析 ,房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 36 財務(wù)指標(biāo)包括： 經(jīng)營狀況指標(biāo)： 流動比率：流動資產(chǎn) /流動負債 資產(chǎn)負債率：負債總額 /資產(chǎn)總額 經(jīng) 營成果指標(biāo)： 凈資產(chǎn)利潤率：利潤總額 /凈資產(chǎn) 資本金利潤率：利潤總額 /資本金 成本費用利潤率：利潤總額 /成本費用總額 五、 月度財務(wù)分析應(yīng)于次月五日前上報公司各領(lǐng)導(dǎo)。 1． 7． 4 計量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對已完工程的計量申請，現(xiàn)場工程師和 計劃合約部及利比測量師行 測量專業(yè)工程師對承包商申請計量的項目及內(nèi)容進行核對，確定是否符合計量條件。工程師不同意或不能證實報表草案的一部分，則承包商應(yīng)根據(jù)工程師要求提交進一步的資料，并對草案進行修改，使工程師滿意。工程師對所開具的支付證書，在計算上、資料上應(yīng)保證準確、完備，如果報出之后．對任何工作執(zhí)行不滿，可隨后修改已發(fā)出的支付證書。 此外，變更支付須有工程師發(fā)布的變更令，或工程師確定的暫定價格。 6) 其他款項。工程承包合同實施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作，通過工程的計量支付來控制合同價款，約束承包商的行為，發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個環(huán)節(jié)上的監(jiān)督房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 26 和管理作用。 使用現(xiàn)金結(jié)算，凡 100 元以上現(xiàn)金支出須提前填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，到財務(wù)部領(lǐng)取備用金。 六、 墊支款項回收時必須以現(xiàn)金形式入帳，不能抵帳或?qū)_，以確 18 ?，F(xiàn)金收付的完整。 15 第 三 條：公司財務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括： 檢查審核公司財務(wù)帳目、財務(wù)報表、會計和原始憑證 、 業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料； 檢 查 審核公司資金、財產(chǎn)和物資管理情況； 檢 查 審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 檢 查 審核與公司財務(wù)部門有關(guān)的其他財 會資料。 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)。 二、 任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，出納人員都要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定認真審核，對于超出標(biāo)準和未經(jīng)批準的款項，一律不予報銷。 第七條 各部門應(yīng)支持統(tǒng)計人員的學(xué)術(shù)活動、培訓(xùn)及晉級，注意保持統(tǒng)計人員隊伍的穩(wěn)定性。 各部門編制的統(tǒng)計臺賬和加工整理后的統(tǒng)計資料，必須妥善保管，不得損壞遺失。 統(tǒng)計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，各部門統(tǒng)計人員（包括兼職）調(diào)（變）動工作時，事前必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并要有適合的人員接替其工作。 二、 統(tǒng)計工作細則 （一） 總則 第一條 為有效地貫徹《中華人民共和國統(tǒng)計法》等有關(guān)統(tǒng)計法規(guī)，特制定本工作細則。 第十二條 各部門統(tǒng)計人員負責(zé)保管本部門的統(tǒng)計資料。 10 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 會計工作交接制度 一、 為明確經(jīng)濟責(zé)任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動或因故離職時，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。 第 六條：稽核所需財務(wù)資料提供的時間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料 于 次年三十日前提供。無購置預(yù)算計劃的，屬零星 緊急采購的物品，必向公司財務(wù)部報送追加預(yù)算報告，經(jīng)總經(jīng)理批準后，交辦公室統(tǒng)一采購。 各項費用支出，經(jīng)辦人在將發(fā)票送至財務(wù)部審核時，原則上須將明細提供至財務(wù)部。 6） 索賠費用評估報告。根據(jù)合同規(guī)定的保留金扣除比例及計算辦法，逐月扣除保留金，直到達到保留金限額為止。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 29 1． 4． 2 工程師審查開具支付證書 工程師按收到上述承包商 “ 支付申請報表 （或工程量申報表） ” 之后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi) (14天或 21 天內(nèi)完成，具體情況按合同規(guī)定 )對承包商的支付申請進行認真審查 ，并向業(yè)主開具支付證書。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 31 3) 承包商認為根據(jù)合同將要支付給他們的價格調(diào)整款項、各種補償支付、提前完工獎金等的估算值。 1． 7 支付管理的基礎(chǔ) (工程師對工程的計量 ) 1． 7． 1 計量的目的 計量